Отчётность по СНТ
СНТ, несмотря на то, что в большинстве случаев они не ведут предпринимательскую деятельность, обязаны сдавать отчётность по СНТ в ИФНС РФ и другие контролирующие органы. Состав отчётности для СНТ в 2022 — 2023 гг. существенно изменился.
Перечень отчётности, которую нужно сдавать СНТ в 2022 — 2023 гг., зависит от применяемого режима налогообложения и от наличия объектов обложения. Следует учесть, что в 2023 г. обновлены формы некоторых видов отчётов, а некоторые декларации и отчёты — упразднены. Кроме того, с 2023 года полностью изменился порядок и сроки уплаты налогов и сдачи отчётности. Во избежание разногласий с ИФНС отчётность предпочтительно сдавать в электронной форме, годовую бухгалтерскую отчётность в ИФНС – обязательно электронно.
Что изменилось касательно отчётности для СНТ в 2021 — 2022 годах
2021 год принес значительные изменения в состав отчётности для СНТ. Изменения продолжают действовать и в 2023 году.
Отметим, во-первых, что виды предоставляемой отчётности будут зависеть от того, какую систему налогообложения применяет СНТ: ОСН или УСН.
Во-вторых, на состав отчётности для СНТ в 2021 г. повлияли и изменения в законодательстве. В частности, это отмена деклараций:
- по земельному налогу;
- по транспортному налогу.
А также:
- отмена отдельного отчёта о среднесписочной численности сотрудников;
- отмена справки 2-НДФЛ.
Отмена данных отчётов закреплена п. 26 ст. 1 Закона N 63-ФЗ от 15.04.2019, а также приказом ФНС N ММВ-7-21/440@ от 04.09.2019.
Также обновлены некоторые формы отчётов в 2023 году:
- РСВ (применяется с 1 квартала 2023 года);
- декларация по налогу на прибыль обновится, начиная с отчётности за 2022 год (приказ ФНС России от 17.08.2022 N СД-7-3/753@);
- изменилась декларации по УСН, начиная с отчётности за 2023 год (за 2022 год можно сдать декларацию как на новом, так и на старом бланке);
- изменился бланк 6-НДФЛ в 2023 году. С отчётности за 1 квартал 2023 года применяется бланк в редакции приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/753@
- меняется декларация по НДС, начиная с отчётности за 1 квартал 2023 года.
О форме 6-НДФЛ вы можете прочитать в статьях:
ФНС подготовила новую редакцию расчёта 6-НДФЛ
Как изменится уплата НДФЛ
Заполнение 6-НДФЛ за 1 квартал 2023 года
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ!
1. С 2023 года ПФР и ФСС объединились, поэтому все отчёты, которые представлялись в эти фонды, изменены. Появился новый отчёт ЕФС-1. Аналогом СЗВ-М стали персонифицированные сведения, которые с 2023 года необходимо сдавать в налоговую. Подробнее читайте в статье Новые РСВ и отчёт
2. С 2023 года меняются порядок и сроки уплаты налогов и взносов, а также порядок и сроки представления налоговой отчётности в связи с введением единого налогового платежа.
Отчёты СНТ в 2023 году при применении УСН
Если СНТ применяет УСН, то сдается следующая отчётность.
Годовая отчётность
За 2022 год:
| № | Название | Куда подаётся | Примечание |
|---|---|---|---|
| 1 | Декларация по УСН | ИФНС | |
| 2 | Годовая бухгалтерская отчётность | ИФНС | |
| 3 | Декларация по водному налогу | ИФНС | При наличии общественной скважины с лицензией |
| 4 | Форма 2-ТП (отходы) | Росприродонадзор | до 1 февраля |
| 5 | СЗВ-СТАЖ | СФР | |
| 6 | РСВ годовой | ИФНС |
Форма СЗВ-СТАЖ за 2022 год сдается в последний раз.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отчётность за 2022 год в 2023 году следует сдавать на действующих в 2022 году бланках, но в новые сроки.
В декларации по УСН за предыдущий год (например, в 2023 г. сдается декларация за 2022 г.) СНТ заполняет раздел 3 «Отчёт о целевом использовании имущества».
В состав годовой бухгалтерской отчётности СНТ входят: баланс, отчёт о целевом использовании средств. В 2023 г. сдается отчётность за 2022 г. Пример финансового отчёта в СНТ (бланк и образец) можно скачать здесь.
Квартальная/ежемесячная отчётность по работникам в 2023 году
В 2023 году СНТ на УСН сдает такие квартальные/ежемесячные отчёты:
| № | Название | Куда подаётся | Примечание |
|---|---|---|---|
| 1 | Форма 6-НДФЛ | ИФНС | Ежеквартально |
| 2 | Раздел 2 формы ЕФС-1 (бывший 4-ФСС) | СФР | Ежеквартально |
| 3 | Персонифицированные сведения | ИФНС | Ежемесячно |
| 4 | Подраздел 1.1 Раздела 1 ЕФС-1 (бывший СЗВ-ТД) | СФР | При наличии кадровых изменений |
| 5 | РСВ | ИФНС | Ежеквартально |
В форме 6-НДФЛ данные о доходах физлица отражаются в приложении 1. Сдается она в ИФНС ежеквартально.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД за 2022 год сдавались в последний раз. С 2023 года им на смену пришла новая форма ЕФС-1.
Земельный и транспортный налог начиная с 2020 года и за последующие годы СНТ рассчитывает и оплачивает в бюджет без подачи декларации. При этом отметим, что с 2023 г. установлен общий срок уплаты всех налогов для всех регионов РФ – до 28 числа. При этом сохранена периодичность уплаты. Таким образом, земельный и транспортный налоги за 2022 год необходимо уплатить до 28 февраля 2023 года. Унификация позволит налогоплательщикам не путаться со сроками, а налоговой проще будет контролировать платежи. Вносить авансовые платежи (если они предусмотрены региональным законом) следует также не позднее 28 числа месяца, следующего за отчётным кварталом. Например, за 1 квартал 2023 г. платеж должен быть внесен до 28 апреля 2023 года.
ИФНС со своей стороны будет контролировать правильность расчёта и своевременностью уплаты земельного и транспортного налогов путем направления уведомление (в электронном виде или почтой). В уведомлении будет указываться:
- объект обложения;
- налоговая база;
- налоговый период;
- налоговая ставка;
- сумма исчисленного налога.
СНТ нужно будет сравнить данные со своим расчётом и если будут расхождения, в ИФНС нужно будет подать пояснения и приложить документы, подтверждающие правильность расчётов, сделанных СНТ самостоятельно. ИФНС рассмотрит возражение и направит ответ в течение месяца.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Не надо путать уведомление о транспортном и земельном налогах от ИФНС с новыми уведомлениями, связанными с введением ЕНП, которые должны подавать налогоплательщики с 2023 года в налоговую об исчисленных суммах налога в том случае, если декларации по налогам не сдаются вообще (как раз транспортный и земельный налоги) или же декларации сдаются позже сроков уплаты налогов (НДФЛ, страховые взносы, УСН и прочее).
Какие отчёты сдают СНТ в 2023 г. при применении ОСН
СНТ, применяющие ОСН, сдают следующие виды отчётов.
Годовая отчётность
За 2022 год:
| № | Название | Куда подаётся | Примечание |
|---|---|---|---|
| 1 | Декларация по налогу на прибыль | ИФНС | |
| 2 | Декларация по налогу на имущество организаций | ИФНС | Если на балансе есть имущество |
| 3 | Годовая бухгалтерская отчётность | ИФНС | |
| 4 | Декларация по водному налогу | ИФНС | При наличии общественной скважины с лицензией |
| 5 | Форма 2-ТП (отходы) | Росприродонадзор | до 1 февраля |
| 6 | СЗВ-СТАЖ | СФР | |
| 7 | РСВ годовой | ИФНС |
Касательно декларации по НДС, следует иметь ввиду, что, если не ведется хозяйственная деятельность, сдается нулевая декларация.
Форма СЗВ-СТАЖ за 2022 год сдается в последний раз. За 2023 год сведения из СЗВ-СТАЖ будут подаваться в составе новой формы ЕФС-1 в подразделе 1.2.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Отчётность за 2022 год в 2023 году следует сдавать на действующих в 2022 году бланках, но в новые сроки.
Квартальная/ежемесячная отчётность по работникам
В 2023 году СНТ на ОСН сдает такие квартальные/ежемесячные отчёты:
| № | Название | Куда подаётся | Примечание |
|---|---|---|---|
| 1 | Декларация по налогу на прибыль | ИФНС | Ежеквартально |
| 2 | Декларация по НДС | ИФНС | Ежеквартально |
| 3 | Форма 6-НДФЛ | ИФНС | Ежеквартально |
| 4 | Раздел 2 формы ЕФС-1 (бывший 4-ФСС) | СФР | Ежеквартально |
| 5 | Персонифицированные сведения | ИФНС | Ежемесячно |
| 6 | Подраздел 1.1 Раздела 1 ЕФС-1 (бывший СЗВ-ТД) | СФР | При наличии кадровых изменений |
| 7 | РСВ | ИФНС | Ежеквартально |
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Формы 4-ФСС, СЗВ-М, СЗВ-ТД за 2022 год сдавались в последний раз. С 2023 года им на смену пришла новая форма ЕФС-1.
Аналогично с СНТ, применяющими УСН, СНТ на ОСН самостоятельно рассчитывают и уплачивают транспортный и земельный налог, без подачи деклараций. Уведомление им также будет направляться ИФНС, с данными уведомления необходимо сверять самостоятельно сделанные расчёты.
Отметим, что СНТ не вправе сдавать единую упрощенную налоговую декларацию ссылаясь на отсутствие объектов обложения. Поскольку в СНТ есть членские взносы, значит в любом случае есть движение денег на счёте.
Отчётность СНТ следует сдавать в электронном виде
По закону все крупные организации обязаны отчитываться в электронном виде (закон N 444-ФЗ от 28.11.2018). Малым и микропредприятиям отсрочка предоставлялась до 2021 г.
СНТ (если средняя численность работников не превышала 15 чел., а оборот -120 млн руб.) должно признаваться микропредприятием. Однако, на практике, в Едином реестре субъектов малого и среднего предпринимательства СНТ найти сложно. А значит, отчитываться следует в электронном виде во избежание разногласий с ИФНС и остальными госорганами — получателями отчётов.
Напомним, что годовую бухгалтерскую отчётность сдавать в ИФНС нужно только электронно. При этом представление налоговой и бухгалтерской отчётности возможно через сайт ФНС. Это позволит СНТ и другим организациям без риска штрафов опробовать процедуру электронной сдачи отчётности. Весь необходимый функционал предоставлен налоговой службой.
Организовать сдачу отчётности в электронной форме не сложно даже самостоятельно. Для этого потребуется:
- подготовить файл с отчётом в специальном формате (выгрузить из сервиса по заполнению отчётов или из бухгалтерской программы);
- выбрать оператора ЭДО (электронного документооборота) — их список есть на сайте ФНС РФ — и заключить с ним договор;
- получить ЭЦП;
- оператор ЭДО удаленно установит на компьютер председателя СНТ или бухгалтера СНТ плагин для работы;
- отправить отчёт с помощью ЭДО нужному получателю. Отправленный отчёт подписывается ЭЦП.
Особенности ведения бухгалтерского и налогового учёта в конкретном СНТ отражаются в его учётной политике. Подробней об этом в статье Учётная политика в СНТ
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удалённо, либо заключив с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
