Как изменится уплата НДФЛ в 2023 году
Как изменится уплата НДФЛ в 2023 году
В 2023 году произойдут несколько изменений в части НДФЛ:
- в порядке удержания НДФЛ;
- сроках его уплаты;
- порядке и сроках сдачи отёчности по НДФЛ;
- правилах для налоговых агентов.
Нужно будет удерживать НДФЛ с аванса по зарплате
Сейчас действует особый порядок уплаты НДФЛ с зарплаты. Днем получения дохода является последний день месяца, за который начислен заработок. До окончания месяца доход не считается полученным. Поэтому при выплате аванса НДФЛ не исчисляется и не удерживается. А произвести удержание и уплату налога в бюджет работодатель — налоговый агент должен при окончательном расчете за месяц. Такие правила установлены п. 2 ст. 223 НК РФ.
С 2023 года эту норму отменяют (закон от 14.07.2022 N 263-ФЗ). Датой дохода для зарплаты будет являться день её выплаты. Соответственно, и удерживать налог нужно будет при каждой выплате денег работнику, в т. ч. при выплате аванса.
Например, сроки выплаты аванса за январь — 25.01.2023, зарплаты — 10.02.2023. Удержать НДФЛ нужно и с первой части зарплаты (25 января) и со второй (10 февраля). К обеим суммам можно применить стандартные вычеты.
Изменятся сроки перечисления НДФЛ в бюджет
Все налоги, включая НДФЛ, будут уплачиваться в единый срок — до 28 числа каждого месяца. По НДФЛ будут еще две платежные даты:
- последний рабочий день года — для налога, удержанного с 23 по 31 декабря;
- 28 января — для налога, удержанного с 1 по 22 января.
Это касается также НДФЛ с отпускных и больничных в 2023 году.
Специального срока уплаты для них больше нет.
Сроки уплаты НДФЛ в 2023 году
| Налог, удержанный, за период: | Срок уплаты |
|---|---|
| с 1 по 22 января (перенос с 28 января) | 30.01.2023 |
| с 23 января по 22 февраля | 28.02.2023 |
| с 23 февраля по 22 марта | 28.03.2023 |
| с 23 марта по 22 апреля | 28.04.2023 |
| с 23 апреля по 22 мая | 29.05.2023 |
| с 23 мая по 22 июня | 28.06.2023 |
| с 23 июня по 22 июля | 28.07.2023 |
| с 23 июля по 22 августа | 28.08.2023 |
| с 23 августа по 22 сентября | 28.09.2023 |
| с 23 сентября по 22 октября | 30.10.20233 |
| с 23 октября по 22 ноября | 28.11.2023 |
| с 23 ноября по 22 декабря | 28.12.2023 |
| с 23 декабря по 31 декабря (последний рабочий день) | 29.12.2023 |
Меняются правила сдачи отчетности по НДФЛ
Поскольку НДФЛ будет перечисляться на единый налоговый счет, для идентификации платежа и направления его по назначению с 2023 года нужно подавать в налоговую уведомления об исчисленном налоге:
- каждый месяц не позднее 25 числа — о налоге, удержанном с 23 числа предыдущего месяца по 22 число текущего;
- не позднее 25 января — о налоге, удержанном с 1 по 22 января;
- не позднее последнего рабочего дня в году — о налоге, удержанном с 23 по 31 декабря.
Сроки для уведомлений об исчисленном НДФЛ в 2023 году
| Налог, удержанный, за период: | Срок уплаты |
|---|---|
| с 1 по 22 января | 25.01.2023 |
| с 23 января по 22 февраля | 27.02.2023 (перенос с 25 февраля) |
| с 23 февраля по 22 марта | 27.03.2023 (перенос с 25 марта) |
| с 23 марта по 22 апреля | 25.04.2023 |
| с 23 апреля по 22 мая | 25.05.2023 |
| с 23 мая по 22 июня | 26.06.2023 (перенос с 25 июня) |
| с 23 июня по 22 июля | 25.07.2023 |
| с 23 июля по 22 августа | 25.08.2023 |
| с 23 августа по 22 сентября | 25.09.2023 |
| с 23 сентября по 22 октября | 25.10.20233 |
| с 23 октября по 22 ноября | 27.11.2023 (перенос с 25 ноября) |
| с 23 ноября по 22 декабря | 25.12.2023 |
| с 23 декабря по 31 декабря (последний рабочий день) | 29.12.2023 |
Поменяется и срок сдачи отчетности. Он будет единым для всех деклараций и расчетов, включая 6-НДФЛ, и назначен на 25 число.
Сроки сдачи 6-НДФЛ в 2023 году
| Расчет за период: | Срок представления |
|---|---|
| 2022 год | 27.02.2023 (перенос с 25 февраля) |
| 1 квартал 2023 года | 25.04.2023 |
| 2 квартал (полугодие) 2023 года | 25.07.2023 |
| 3 квартал (9 месяцев) 2023 года | 25.10.2023 |
Снимут запрет на уплату НДФЛ за счет средств налогового агента
С 2023 года отменяется положение п. 9 ст. 226 НК РФ, которое запрещает платить НДФЛ налоговым агентам за свой счет. Значит, перечислять средства на ЕНС в счет предстоящей уплаты НДФЛ можно будет до удержания налога у налогоплательщика.
Подробней смотри статью ЕНП кардинально меняет схему расчетов по налогам
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Если вы хотите проконсультироваться у нас по этому вопросу, а также по любому вопросу связанному с бухучётом или налогообложением, то расценки на консалтинговые услуги вы можете посмотреть здесь.
В том случае если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках Разовых бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключив с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
