Вопросы по самозанятым. Часть 4

Вопросы по самозанятым Часть 4. Продолжаем отвечать на вопросы по самозанятым.

Смотри также:
статью Вопросы по самозанятым. Часть 1
статью Вопросы по самозанятым. Часть 2
статью Вопросы по самозанятым. Часть 3

Проверки контролёров по работе с самозанятыми

Чтобы уличать тех, кто работает с самозанятыми (вместо того, чтобы раздувать штаты), комиссиям, согласно ст. 67 закона от 12.12.2023 N 565-ФЗ, предоставлены следующие права:

Запрашивать информацию у налоговиков — в том числе и персональные данные, данные, составляющие налоговую тайну.
Направлять информацию, необходимую для противодействия нелегальной занятости, в органы надзора, контроля и муниципалитеты.
Создавать в муниципалитетах субъектов РФ рабочие группы.

Согласно проекту постановления Минтруда, комиссии также будут:

Запрашивать у Соцфонда и контролирующих органов данные о трудовой деятельности.
Рассматривать факты, которые свидетельствуют о нелегальной занятости — выплаты ниже МРОТ, отклонение от эталонных показателей финансово-хозяйственной деятельности.
Проводить осмотр рабочих мест.
Вызывать на заседания «пострадавших» и «работодателей».
Делать запросы о начислении выплат.
Давать рекомендации работодателям и т.п.

Этот перечень ещё не стал нормативным актом, но, учитывая тенденции, обязательно станет — и тогда заказчиков начнут вызывать на «ковер» с предложениями отбиться от обвинений в использовании нелегального труда самозанятых.

Кому приготовиться первым к проверке контролёрами

Заказчики, которые в самом деле чисто и честно сотрудничают с плательщиками НПД, вряд ли попадут в поле зрения новых контролёров. Иное дело, если работа с самозанятыми выстроена небрежно, с нарушениями. Налоговики обязательно передадут в ГИТ и новым комиссиям данные о том, что:

Заказчик начислял за каждый месяц отчётного квартала выплаты, уменьшенные на величину базы по договорам ГПХ, ниже МРОТ не менее чем 10 физическим лицам. Причем доля таких лиц составляет 10% от общего числа работников.
Выявлены факты или признаки нелегальной занятости.
За 12 месяцев заказчик взаимодействует более чем с 10 физическими лицами и ИП, применяющими НПД. Причем среднемесячный доход их превышает 20 000 руб. и средняя продолжительность работы с ними — более трех месяцев.
Показатели среднемесячного размера оплаты труда более чем на 35% отклоняются от аналогичных по данному субъекту России и т.п.

Полный Перечень сведений, которые налоговики будут передавать в ГИТ и комиссии, утвержден приказом Минтруда от 02.02.2024 N 40н.

Подчеркнём, что для вызова на комиссию достаточно одного факта из списка.

Если контролёрам удастся доказать использование нелегальной занятости, то заказчику грозят:

Переквалификация договоров с самозанятыми в трудовые договоры со всеми вытекающими доначислениями — НДФЛ, взносы, не исключены затраты на выплату компенсаций по итогам судебных разбирательств с вдруг обидевшимися исполнителями.
Выставление на всеобщий «позор» — включение в общедоступный реестр.

Этот «черный список» ещё не ведется, но с 1 января 2025 года его будет администрировать Роструд и размещать его на своем сайте. Прогнозируем, что включение в этот реестр станет маркером недобросовестности, нанесёт репутационный ущерб, скажется на прибылях.

Как не стать жертвой комиссии

Прежде всего — не дожидаясь вызовов, провести аудит договоров с самозанятыми и исключить опасные условия, то есть те, которые могут дать повод заподозрить маскировку трудовых отношений:

подчинённость и зависимость;
работа по определённой специальности, квалификации или должности;
наличие гарантий — больничные, отпуска, матпомощь;
контроль работы и распределение по объектам;
интегрированность в оргструктуру;
регулярные выплаты одного и того же размера и т.п.

Наличие лишь одного из «трудовых» признаков не грозит вызовом на комиссию, главное — не допускать их совокупности.

Можно ли безопасно продолжать работать с самозанятыми в новых условиях — да, конечно. Причём совершенно не обязательно «сокращать» их, лишая людей дохода, урезать суммы вознаграждений, заключать договоры лишь на разовые услуг, на короткие сроки, тем самым делая невыгодным сотрудничество для добросовестных, квалифицированных исполнителей.

Достаточно грамотно оформлять договоры и задания, проверять наличие статуса самозанятого, контролировать выставление чеков. Да, это непросто, особенно если самозанятых у вас не один, не два, а гораздо больше. Однако взаимодействие с исполнителями с помощью специальных платформ занятости не только подтверждает чистоту отношений с плательщиками НПД, но и практически исключают риски переквалификации гражданско-правовых отношений на трудовые.

Почему самозанятым не положен больничный?

На текущий момент применяющие спецрежим НПД не имеют права на оплату больничных листов (если только параллельно не работают где-либо по трудовому договору). Причина этого в том, что данный спецрежим не предусматривает уплату страховых взносов. а значит, при наступлении страхового случая (временная потеря трудоспособности в связи с болезнью или выходом в декрет) такой гражданин не получает пособия. Активы СФР, из которых выплачиваются пособия, формируются за счёт уплаченных плательщиками взносов. а если человек их не вносил, то выплачивать ему пособие за счёт чужих взносов невозможно.

Получить оплату больничного самозанятые могут только в двух случаях:

если параллельно с самозанятостью работают по трудовому договору (при этом учитывается только доход, полученный в рамках трудового договора);
если заключен договор добровольного соцстрахования с СФР на случай временной нетрудоспособности.

В чём проблема с заключением договора добровольного страхования?

Казалось бы, самозанятые, желающие получать оплату больничных, вполне могут добровольно заключить договор с СФР. Однако не всё так просто. в нормативной базе (закон N 255-ФЗ) не прописана категория плательщиков НПД в качестве добровольных плательщиков. Но там предусмотрена такая возможность для ИП.

Следовательно, получить право стать добровольными плательщиками взносов в СФР самозанятые могут, только зарегистрировавшись в качестве ИП (письмо ФСС N 02-09-11/06-04-4346 от 28.02.2020).

Отметим, что стать ИП можно будучи самозанятым. Это не обяжет плательщиков НПД уплачивать фиксированные взносы за себя, предусмотренные для ИП.

Самозанятый может:

оформить ИП;
направить заявление в СФР (рассматривается в течение 3 рабочих дней);
оплатить взносы в СФР (в 2024 году сумма составляет 6 696,22 руб. – оплатить необходимо не позднее 31.12.2024).

Однако при этом право на пособие плательщик получит только в следующем году (то есть, если взносы в СФР уплачены в 2024 году, право на пособие возникнет только в 2025 году). Также не имеет значения, в каком месяце плательщик зарегистрировался в СФР – полную сумму за календарный год придется уплатить в любом случае. Если оплатить неполную сумму или сделать это позже 31 декабря, то СФР освобождён от обязанности платить такому плательщику пособия.

Для того, чтобы самозанятые смогли платить взносы, не становясь ИП, необходимо внести соответствующие поправки в закон N 255-ФЗ. На текущий момент такая категория самозанятых, которые не зарегистрированы как ИП, являются самыми незащищенными в социальном плане: у них нет ни права на больничные, ни возможности вступить в правоотношения с СФР добровольно.

Требует ли закон открывать расчётный счёт для самозанятых?

Новый налоговый режим введен на период 2019-2028 годов для физлиц, работающих на себя, в т. ч. без регистрации в качестве ИП. Правила применения этого режима определены Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ. и он не содержит оговорок о том, какими именно способами должен осуществляться расчёт покупателей с самозанятым лицом.

О способах доступных расчётов упоминается лишь один раз в п. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ , при описании сроков, значимых для документа, фиксирующего возникновение дохода.

Способы эти следующие:

наличные расчёты;
электронные платежи;
иные формы безналичных расчётов.

И электронные, и безналичные расчёты предполагают поступление средств к получателю путем перечисления их на счёт, открытый в кредитной организации (в т. ч. на банковскую карту). Следовательно, самозанятый может для получения доходов воспользоваться расчётным счётом. Причём любым: либо уже имеющимся у него, либо специально открытым для получения доходов при применении нового режима налогообложения. Количество счетов, открываемых физлицом на свое имя, законодательно не ограничивается. Поэтому ответ на вопрос: «Может ли самозанятый гражданин открыть расчётный счёт?» — положительный.

Использование расчётного счёта для самозанятых удобно не только в целях обеспечения безопасности процедуры расчётов, но и при дистанционном взаимодействии с покупателями.

Как доходы самозанятых фиксируются для целей обложения налогом

В рамках проводимого в соответствии с Федеральным законом от 27.11.2018 N 422-ФЗ контроль за объёмами фактических поступлений доходов в адрес самозанятых со стороны налоговых органов не предполагается. За ИФНС закрепляется обязанность по начислению налога с этих доходов (п. 1 ст. 11 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ) по тем данным, которые отразит в личном кабинете «Мой налог» самозанятое лицо (п. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ ).

Доход самозанятого отражается на дату фактического поступления денежных средств (вне зависимости от формы этого поступления), но при применении иных форм безналичных расчётов может производиться до истечения 9‑го числа месяца, наступающего после месяца осуществления платежа (п. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ ). в личном кабинете «Мой налог» сумма дохода появится в момент формирования чека по нему. Этот чек следует передать покупателю в любой доступной для такой процедуры форме (пп. 4, 5 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ ). Для покупателей, являющихся юрлицами или ИП, такой документ будет служить основанием для принятия в расходы сумм, оплаченных самозанятому лицу (пп. 8-10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Самозанятые будут сдавать отчёты в Росстат с 2025 года

22 июля 2024 г. был опубликован закон с поправками в порядок отчётности о деятельности МСП (закон от N 206-ФЗ).

Сплошное и выборочное наблюдение

Сейчас существуют две формы статистического наблюдения:

выборочное — сбор сведений об отдельных организациях и ИП. Для МСП оно проводится ежемесячно или ежеквартально, а для микропредприятий — ежегодно. Список (выборка) участников составляется Росстатом;
сплошное — сбор данных обо всех лицах, относящихся к исследуемой группе. МПС попадают под него раз в 5 лет.

Теперь Правительство будет определять периодичность выборочного наблюдения за субъектами МСП (сейчас оно определяет только порядок).

Сплошное наблюдение будет проводиться только в отношении средних предприятий. Так же, как и сейчас, раз в 5 лет.

Платформа для сдачи отчётности

Субъекты МСП (организации и ИП) будут отчитываться в Росстат по перечню показателей, который определит Правительство. Запрашивать информацию, не входящую в утвержденный перечень, станет нельзя.

Также будет создана «Цифровая аналитическая платформа предоставления статистических данных». Всю статистику о компаниях‑респондентах будут собирать именно на этом сервисе.

Причем основная информация о компании будет заполняться автоматически, на основании данных, которые уже есть в личном кабинете на платформе МСП.РФ и портале Госуслуг.

Предоставлять данные нужно будет в онлайн‑режиме, а не путем заполнения форм федерального статнаблюдения. Это упростит сдачу отчетности для субъектов МСП.

Новая обязанность для самозанятых

Для самозанятых, а также ИП на НПД появилась новая обязанность: сдавать отчёты в Росстат. Также новое требование распространяется на нотариусов, адвокатов и других лиц, которые занимаются частной практикой. Им придётся сдавать статистические данные, связанные с предпринимательской деятельностью (в том числе, сведения, составляющие коммерческую тайну).

Сдавать сведения придётся по утвержденным формам в электронном виде, например, через операторов ЭДО. Сдача отчётов через Цифровую аналитическую платформу для них не предусмотрена.

Закон, с изменениями, вступит в силу с 1 января 2025 года. С этой же даты самозанятым нужно будет сдавать отчёты в Росстат. Но порядок сдачи таких отчётов станет ясен после принятия подзаконных актов.

Для бизнеса, который сотрудничает с амозанятыми, ничего не поменялось. Так что если вы работаете с внештатными исполнителями (плательщиками НПД, ИП, физлицами без специального налогового статуса), то можете не волноваться: положения нового закона не изменят порядок вашего сотрудничества. А чтобы сделать его комфортнее и безопаснее, используйте специальные сервисы.

Например, платформа «Мои самозанятые» поможет бизнесу сократить на 30% расходы, связанные с привлечением внештатного персонала.

В сервисе есть всё, что нужно для удобной и безопасной работы с массовым внештатным персоналом:

ЭДО (дистанционное подписание договоров и актов, сбор чеков с самозанятых за минуту);
автоматическая проверка статуса плательщика НПД;
моментальные массовые выплаты;
контроль рисков штрафов и доначислений от ФНС;
поддержка 24/7.

Как перестать быть самозанятым

Стать самозанятым легко — достаточно установить приложение «Мой налог», загрузить в него фотографию паспорта и отправить заявление в налоговую. Вся процедура займет не более 10 минут.

Однако у любого самозанятого после регистрации могут возникнуть вопросы: нужно ли закрывать самозанятость, легко ли закрыть самозанятость, где закрыть самозанятость и как закрыть самозанятость? Ответы на часть этих вопросов даются в п. 12 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ.

Закрываем самозанятость через приложение «Мой налог»

Начнём с наиболее популярного способа снятия с налогового учёта плательщиков налога на профессиональный доход (НПД) — через приложение Мой налог».

Для этого потребуется:

Зайти в приложение «Мой налог».
Вкладка «Прочее», «Профиль».
В самом низу нажать на кнопку «Сняться с учёта НПД».
Выбрать причину, по которой вы решили сняться избавиться от статуса самозанятого:
- отказываюсь от применения специального налогового режима (выбираете, если вы добровольно решили сняться с учёта, как плательщик НПД);
- утратил право на применение специального налогового режима (выбираете в случае, если вы перестали удовлетворять критериям применения НПД по причинам, поименованным в п. 2 ст. 4 закона «О проведении эксперимента…» от 27.11.2018 N 422-ФЗ, например, нанимаете сотрудника на работу, или прекратили деятельность, подпадающую под НПД, и занялись деятельностью, которая не подходит для данного режима налогообложения).
Отправить данные в налоговую, нажав кнопку «Снять себя с учёта».

Снятие с учёта происходит максимально быстро: уведомление от ФНС придет в приложение не позднее следующего дня после отправки данных.

Налоговики уведомят физлицо о снятии с учёта в качестве самозанятого через портал «Госуслуги» или уполномоченную кредитную организацию — если заявление о постановке на учёт было представлено через эти инстанции (п. 14 ст. 5 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Восстановить статус самозанятого можно в любой момент, пройдя повторную регистрацию.

Подача заявления через Госуслуги

Портал «Госуслуги» постоянно расширяет свой функционал. в том числе с недавнего времени у самозанятых появилась возможность подать через этот популярный ресурс заявление налоговикам о снятии с учёта.

Услуга называется «Снятие с учёта самозанятого».

Закрытие через кредитную организацию

Если физлицо регистрировалось в качестве самозанятого через уполномоченную кредитную организацию, то сняться с учёта можно с помощью этого же банковского сервиса.

К примеру, как закрыть самозанятость через Сбербанк Онлайн?

В этом приложении самозанятость отключается в несколько кликов. Нужно:

открыть раздел «Сервисы» внизу главного экрана;
перейти на вкладку «Своё дело», в которой изначально регистрировали самозанятость;

в разделе «Настройки» выбрать опцию «Отключить в Сбербанке и налоговой».

Такой порядок Сбербанк описал на своём сайте.

В другой кредитной организации порядок действий при закрытии самозанятости будет иным.

Самозанятого снимает с учёта налоговая служба

Существуют ситуации, в которых плательщику налога на профессиональный доход не нужно предпринимать никаких действия для того, чтобы сняться с учёта в качестве самозанятого — это за него делает налоговая служба:

Если годовой доход плательщика превысил лимит в 2,4 млн руб. и ФНС перевела его на другой режим налогообложения.
Если налоговой стало известно о том, что налогоплательщик не соответствует требованиям, предъявляемым к самозанятым, по другим критериям (например, он принял на работу сотрудников или занялся перепродажей товаров промышленного производства).

Последствия снятия с учёта

Снятие с учёта в качестве самозанятого не отменяет обязанности по уплате начисленного налога — погасить задолженность всё равно придется.

Как оплатить налог, если закрыл самозанятость? Ответ даёт ФНС на своем сайте: после снятия с учёта (утраты права) предоставляется ограниченный доступ в мобильное приложение «Мой налог»/ веб-кабинет, в котором сохраняется функция уплаты налога.

Кроме того, повторная регистрация в качестве самозанятого не предоставляет право на получение налогового вычета в размере 10 000 руб. в том случае, если вы полностью получили его ранее. Если же вычет ранее не оформлялся, или был получен частично, право на его оформление сохраняется даже при повторной постановке на учёт.

Блиц-ответы на другие вопросы по закрытию самозанятости

Надо ли закрывать самозанятость если не работаешь?
Закон этого не требует. Отсутствие доходов и деятельности никак не влияет на статус самозанятости. Налогоплательщик вправе сняться с учёта или остаться в этом статусе — налоговых последствий не наступит.

Если закрыть самозанятость, когда можно открыть снова?
Самозанятость можно открывать и закрывать в любое подходящее время. Но при выполнении условий:

не нарушены требования закона N 422-ФЗ (к видам деятельности, отсутствию наемных работников и др.);
погашена задолженность по налогу на профессиональный налог по предыдущей самозанятости (при наличии долга зарегистрироваться самозанятым вновь не получится).

Сколько раз можно открывать и закрывать самозанятость?
Законом не установлено ограничений по частоте открытия и закрытия самозанятости. Делать это можно неограниченное число раз, соблюдая при регистрации и в процессе работы требования закона N 422-ФЗ.

Нужно ли закрывать самозанятость при отсутствии дохода?
Нет, такого требования в законе N 422-ФЗ не содержится. При отсутствии оформленных чеков на полученные доходы система не будет начислять налог к уплате. Никаких налоговых последствий у самозанятого при фактическом отсутствии доходов не возникает.

Дополнительные материалы, на которые следует обратить внимание, если вы хотите разобраться с тем кто такие самозанятые и как с ними работать:

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:

в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг;
в рамках полноценного Договора Аутсорсинг бухгалтерских услуг.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями