Чем отличается ИП от самозанятого

Чем отличается ИП от самозанятого: сходства и отличия в 2023 году

В 2023 году любой гражданин вправе стать самозанятым, т.е. встать на учет в налоговой и платить налог на профессиональный доход.

Может ли самозанятый нанимать сотрудников? Какие налоги платит? Как отчитывается? Ответы на эти вопросы мы постараемся дать в этой статье

Индивидуальный предприниматель и самозанятый гражданин: понятия

Индивидуальный предприниматель – это физлицо, которое наделили правами и полномочиями юрлиц. ИП ведут деятельность, получают прибыль и рискуют при этом всем своим имуществом, в том числе и личным. Одновременно ИП может вести два вида деятельности и больше.

Самозанятые – это граждане, которые самостоятельно оказывают платные услуги, выполняют работы или продают сделанные ими товары – без работодателя и наемных работников (ст. 2 и 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Например, дизайнеры, пекари, мебельщики, кустари, парикмахеры, фотографы и так далее. О том, кто может применять этот спецрежим и по каким видам деятельности, мы разъясняли в статье Самозанятые — как специальный налоговый режим.

Кроме этого, с 29 июня 2023 года самозанятые смогут регистрировать товарный знак, а также передавать в залог исключительные права на зарегистрированные программное обеспечение для ЭВМ и базы данных на основании Федерального закона от 28.06.2022 N 193-ФЗ.

Может ли ИП стать самозанятым

Многие граждане и бухгалтера спрашивают, кто может платить новый налог на профессиональный доход (НПД), и нужно ли самозанятым гражданам открывать ИП?

Платить налог на профессиональный доход вправе самозанятые физлица и ИП, которые зарегистрировались как плательщики этого налога (п. 1 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Перейти на спецрежим могут россияне и иностранные граждане из стран — участниц ЕАЭС (письмо ФНС от 30.07.2020 N БВ-4-17/12242). Для этого нужно:

работать самостоятельно, нельзя нанимать сотрудников по трудовому договору;
зарабатывать не более 2,4 млн рублей в год;
вести разрешенные этим спецрежимом виды деятельности.

По сведениям ФНС самозанятыми чаще становятся водители такси, курьеры, мастера по производству собственной продукции, мастера по оказанию косметических процедур на дому, те, кто сдает жилье в аренду, оказывает услуги по ремонту и строительству.

Обычным гражданам необязательно регистрировать ИП, чтобы перейти на уплату налога на профессиональный доход. Исключение – виды деятельности, вести которые федеральные законы разрешают физлицам только после регистрации в качестве индивидуального предпринимателя (п. 6 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

Регистрация ИП необходима, в частности, при ведении лицензируемых видов деятельности (п. 5 ст. 3 Федерального закона от 04.05.2011 N 99-ФЗ). Например, при оказании услуг перевозки пассажиров и грузов, при выполнении медицинского массажа (п. 13 ст. 2 Федерального закона от 08.11.2007 N 259-ФЗ, п. 11 ст. 2 Федерального закона от 21.11.2011 N 323-ФЗ).

Любой предприниматель вправе встать на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход (ст. 5, п. 4 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). При этом ликвидировать ИП не обязательно. Зарегистрироваться как самозанятый можно через мобильное приложение «Мой налог», личный кабинет налогоплательщика или в банке.

Если ИП применяет УСН, ЕСХН, в течение месяца после постановки на учет в качестве самозанятого, он обязан направить в ИФНС уведомление о прекращении применения указанных спецрежимов. ИП, которые применяют ПСН, вправе встать на учет в качестве самозанятого либо после окончания действия патента, либо после уведомления им ИФНС о прекращении такой деятельности.

Чем ИП отличается от самозанятых граждан

В чем разница между ИП и самозанятыми, видно из определений данных выше. ИП ведет деятельность на свой страх риск и отвечает своим имуществом. Но это не единственное отличие ИП от самозанятых граждан.

Самозанятый не вправе нанимать сотрудников. В то же время ИП может трудоустраивать большое количество людей — ограничение установлено только по системе налогообложения. Поэтому ИП в отличие от самозанятого может обслужить больше клиентов, открыть больше торговых точек и благодаря этому получить больше прибыли.

Обратим внимание, что плательщику налога на профессиональный доход необязательно вести бизнес одному. Нанимать работников по трудовому договору нельзя (подп. 4 п. 2 ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Но при изготовлении продукции, выполнении работ и оказании услуг можно пользоваться услугами частных лиц – подрядчиков. В Законе N 422-ФЗ нет запрета привлекать по договору подряда граждан, с которыми нет трудовых отношений. В подтверждение тому – пункт 3 письма ФНС от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632.

Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДС, если не зарегистрированы как ИП. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).

За предпринимателем — плательщиком налога на профессиональный доход сохраняются все обязанности налогового агента, которые предусмотрены НК РФ (п. 10 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Для граждан не ИП таких требований нет.

Разница между ИП и самозанятым

Критерии для сравнения

Регион

ИП	Самозанятый
Вести бизнес можно в любом субъекте РФ	Специальный налоговый режим действует в период с 2019 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Система экспериментальная, вводилась поэтапно: <с 1 января 2019 года – Москва, Московская, Калужская область, Республика Татарстан; с 1 января 2020 года – Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский, Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа, Республика Башкортостан; после 1 июля 2020 года – остальные субъекты РФ. С 19 октября 2020 года спецрежим действует по всей России

ИП

Самозанятый

Вести бизнес можно в любом субъекте РФ

Специальный налоговый режим действует в период с 2019 по 2028 год (п. 1 и 2 ст. 1 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Система экспериментальная, вводилась поэтапно:

<с 1 января 2019 года – Москва, Московская, Калужская область, Республика Татарстан;
с 1 января 2020 года – Санкт-Петербург, Воронежская, Волгоградская, Ленинградская, Нижегородская, Новосибирская, Омская, Ростовская, Самарская, Сахалинская, Свердловская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский, Пермский края, Ненецкий, Ханты-Мансийский, Ямало-Ненецкий автономные округа, Республика Башкортостан;
после 1 июля 2020 года – остальные субъекты РФ. С 19 октября 2020 года спецрежим действует по всей России

Виды деятельности

ИП	Самозанятый
ИП вправе заниматься любыми видами деятельности. Но есть исключения. Так ИП не может заниматься розничной продажей алкогольной продукции, кроме пива и тому подобного. Производить любую алкогольную и спиртосодержащую пищевую продукцию он также не вправе (п. 1 ст. 11, п. 1 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ).	Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги.

ИП

Самозанятый

ИП вправе заниматься любыми видами деятельности. Но есть исключения. Так ИП не может заниматься розничной продажей алкогольной продукции, кроме пива и тому подобного. Производить любую алкогольную и спиртосодержащую пищевую продукцию он также не вправе (п. 1 ст. 11, п. 1 ст. 16 Федерального закона от 22.11.1995 N 171-ФЗ).

Перейти на уплату налога на профессиональный доход можно, если физлицо или ИП реализует продукцию собственного производства, выполняет работы или оказывает услуги.

Работники

ИП	Самозанятый
Предприниматель может иметь наемных работников.	Запрещено иметь наемных работников.

Лимит дохода

ИП	Самозанятый
Лимит дохода ограничен применяемой системой налогообложения.	Доход от деятельности самозанятого не должен превышать 2,4 млн. руб. за год.

Налоги и взносы

ИП	Самозанятый
ИП платят взносы за свое страхование, налоги по выбранному налоговому режиму.	Налог на профессиональный доход освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого спецрежима. С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме не нужно платить обязательные страховые взносы. Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДС, если не зарегистрированы как ИП. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). За предпринимателем — плательщиком налога на профессиональный доход сохраняются все обязанности налогового агента, которые предусмотрены НК РФ.

ИП

Самозанятый

ИП платят взносы за свое страхование, налоги по выбранному налоговому режиму.

Налог на профессиональный доход освобождает от НДФЛ доходы, которые облагаются в рамках этого спецрежима. С остальных доходов физлица должны платить НДФЛ. На спецрежиме не нужно платить обязательные страховые взносы. Плательщики налога на профессиональный доход освобождены от НДС, если не зарегистрированы как ИП. Предприниматели должны платить только НДС при импорте (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). За предпринимателем — плательщиком налога на профессиональный доход сохраняются все обязанности налогового агента, которые предусмотрены НК РФ.

Кто считает налог с доходов

ИП	Самозанятый
Налог с доходов ИП считает самостоятельно.	Налог на профессиональный доход исчисляет ИФНС.

Отчеты и касса

ИП Самозанятый

Предприниматели обязаны сдавать отчеты и применять кассовый аппарат. Исключение отдельные виды деятельности. Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны использовать ККТ (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Но они должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, письма Минфина от 02.07.2019 N 03-11-10/48609, от 29.05.2019 N 03-01-15/39165). При желании можно выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог» (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ). Налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход в инспекцию не представляют (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Данные о доходах ИФНС получит из мобильного приложения «Мой налог».

ИП	Самозанятый
Предприниматели обязаны сдавать отчеты и применять кассовый аппарат. Исключение отдельные виды деятельности.	Плательщики налога на профессиональный доход не обязаны использовать ККТ (п. 2.2 ст. 2 Федерального закона от 22.05.2003 N 54-ФЗ). Но они должны оформлять чеки через мобильное приложение «Мой налог», чтобы выдавать их покупателям и передавать сведения о расчетах в ИФНС (ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, письма Минфина от 02.07.2019 N 03-11-10/48609, от 29.05.2019 N 03-01-15/39165). При желании можно выдавать покупателю кассовый чек дополнительно к чеку из приложения «Мой налог» (ст. 4 Федерального закона от 27.11.2018 N 425-ФЗ). Налоговую декларацию по налогу на профессиональный доход в инспекцию не представляют (ст. 13 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Данные о доходах ИФНС получит из мобильного приложения «Мой налог».

Рекомендуем также ознакомится со следующими статьями:

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Если вы хотите узнать больше о работе с самозанятыми, а также по другим вопросам связанных с бухучётом или налогообложением, то вы можете проконсультироваться у нас, расценки на консалтинговые услуги вы можете узнать здесь.

В том случае если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удалённо, либо заключив с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями