Вопросы по самозанятым. Часть 3

Вопросы по самозанятым часть 3. Продолжаем отвечать на вопросы по самозанятым.

Смотри также:
статью Вопросы по самозанятым. Часть 1
статью Вопросы по самозанятым. Часть 2

Как оформить самозанятость через Госуслуги

Налог на профессиональный доход — это специальный налоговый режим, работать на котором можно, не открывая ИП или ООО (ч. 1 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Зарегистрироваться в налоговой службе плательщику всё же придется, однако процедура регистрации, в отличие от процедуры открытия ИП или ООО, предельно простая — получить статус самозанятого можно не выходя из дома.

Чтобы оформить самозанятость через Госуслуги, потребуется:

1. Зарегистрироваться на Госуслугах и подтвердить свою учетную запись, если вы не делали этого раньше.
2. Воспользоваться приложением «Мой налог» или личным кабинетом налогоплательщика на сайте ФНС.

Бумажного уведомления, подтверждающего тот факт, что теперь вы самозанятый, после регистрации налоговая не пришлёт. Если документ вам нужен, можете выгрузить его из приложения «Мой налог» самостоятельно. Справка о регистрации в качестве плательщика налога на профессиональный доход будет подписана электронной подписью. Это значит, что она имеет такую же юридическую силу, что и привычный бумажный документ с печатью и подписью.

Как зарегистрироваться через приложение

Чтобы стать самозанятым через Госуслуги с помощью приложения, нужно:

1. Скачать приложение «Мой налог» на смартфон для iOS или Android.
2. Запустить приложение и в открывшемся окне выбрать из предложенного списка способ регистрации — «Через портал Госуслуг».
3. Ввести логин и пароль от Госуслуг.
4. Выбрать регион, в котором вы будете вести деятельность.
5. Отправить заявление на постановку на учет в качестве плательщика налога на профессиональный доход. Заполнять документы вручную не придется — приложение автоматически сгенерирует заявление на основании тех данных, которые уже загружены в Госуслуги.
6. Дождаться подтверждения регистрации — оно должно прийти не позднее дня, следующего за днем отправки заявления.

Чем ИП выгодно сотрудничество с самозанятыми

Есть несколько основных причин, по которым ИП выгодно использовать труд самозанятых.

Во-первых, это отсутствие необходимости оформлять таких сотрудников в штат. и как следствие, экономия на страховых взносах. Экономия составляет (в общем случае) 30,2% от выплаченного дохода. Также ИП может быть невыгодно оформлять в штат дополнительного сотрудника, чтобы не потерять право на применение того или иного налогового режима. Ведь для каждого режима установлен свой лимит численности персонала или вовсе запрет на использование наемного труда.

Во-вторых, в случае работы с самозанятыми ИП свободен от обязанностей налогового агента. То есть ему не нужно исчислять и перечислять налоги с выплат, а также предоставлять многочисленные «зарплатные» отчеты в налоговую и СФР. а значит, меньше и риск штрафов за не сданный вовремя отчет или за недостоверные сведения.

В-третьих, немаловажным является и возможность для ИП учесть вознаграждение самозанятого в своих расходах. Основанием для этого будет чек, который формирует самозанятый у себя в приложении «Мой налог».

В-четвертых, ИП свободен от обязанности оплачивать самозанятому больничные и т. д., в то время как штатному работнику положены все социальные гарантии.

С чего ИП начать сотрудничество с самозанятыми

Для того чтобы официально начать пользоваться услугами самозанятых, необходимо в первую очередь проверить, действительно ли лицо оформлено в качестве плательщика НПД на портале npd.nalog.ru, а после этого составить договор.

После того как ИП убедился, что физлицо официально оформлено самозанятым, можно приступать к подписанию договора.

Скачать шаблон Договора возмездного оказания услуг

Как проводить расчёты с самозанятыми

Плательщики НПД не имеют традиционного кассового аппарата. Ту сумму, которую самозанятый получает от заказчика в рамках договора, он оформляет чеком через приложение «Мой налог». ИП перечисляет физлицу оплату за услуги, а самозанятый выдает ему электронный чек.

Отметим, что самозанятые обязаны выдавать чеки, в противном случае им грозит административная ответственность — штраф в размере 20% от суммы выручки. При повторном нарушении сумма штрафа составит 100% от полученной выручки.

Таким образом, выдача чека в интересах самого самозанятого.

Также с 01.10.2021 у самозанятых есть возможность принимать оплату через систему быстрых платежей.

Чего следует избегать в работе с самозанятыми

Несмотря на очевидные преимущества для ИП в работе с самозанятыми, следует учесть и некоторые моменты, чтобы не получить претензии от контролирующих органов.

Например, не следует увольнять собственных штатных сотрудников, чтобы затем заключить с ними договор как с самозанятым. Такая экономия на налогах может обернуться неприятностями для ИП. Следует знать, что, если самозанятый работник был уволен менее двух лет назад, никаких налоговых льгот по зарплате заказчик не имеет. ИП будет обязан в полном объёме уплачивать за него страховые взносы и НДФЛ (подп. 6 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 4 ст. 226 НК РФ).

Не следует надеяться, что ФНС РФ не узнает об этом — все сведения о работниках легко «вычисляются» по базе налоговой службы.

Могут быть проблемы и со стороны Трудовой инспекции. Заключенный договор оказания услуг может быть принудительно переквалифицирован в трудовой договор, со всеми вытекающими последствиями. а ИП получит штраф по ст. 5.27 КоАП РФ и долги по налогам и соцплатежам.

С кем заказчику выгоднее сотрудничать с ИП или с самозанятым

Очевидного ответа, с кем выгоднее сотрудничать — с самозанятыми или ИП — нет. и те, и те самостоятельно платят налог с вознаграждения. а вот в чем особенности сотрудничества — разберем подробнее.

Преимущества сотрудничества с самозанятыми и ИП

Главные преимущества сотрудничества — это экономия временных и денежных ресурсов заказчика.

С физическими лицами удобно заключать договор гражданско-правового характера и быстро закрывать разовые или проектные задачи бизнеса.

Процедура заключения договора ГПХ проще, чем трудового: не нужны никакие дополнительные приказы, локальные акты, отчётность. После подписания договора исполнитель может сразу приступить к выполнению задачи.

Причём более выгодно сотрудничать с физическими лицами со статусом ИП и плательщика НПД. За физическое лицо без специального статуса нужно платить и отчитываться, почти как за штатного сотрудника.

Налоги с полученных вознаграждений самозанятые и ИП оплачивают в бюджет самостоятельно. Поэтому заказчики никаких дополнительных расходов, кроме вознаграждения за оказанную услугу или выполненные работы, не несут.

Какие закрывающие документы должны предоставлять исполнители

Документооборот при сотрудничестве с самозанятыми и ИП включает:

1. Договор ГПХ. Важно в преамбуле договора указать статус исполнителя. Проследите, чтобы не было никакой трудовой терминологии (работник, работодатель, рабочий график, заработная плата и т.д.). Предмет договора — услуги и работы с конкретным результатом (следует подробно расписать объём и сроки).
2. Акт выполненных работ — необязательный документ, но он служит подтверждением факта принятия работ у исполнителя, а также наличия между сторонами именно гражданско-правовых отношений, а не трудовых.
   Отличием в документообороте с самозанятым являются еще справка о постановке на учёт и чек.

Перед заключением договора с самозанятым и оплатой заказчик должен удостовериться в актуальности специального статуса исполнителя, так как самозанятый может в любой момент сняться с учёта в качестве плательщика НПД или потерять свой статус.

Заказчик может проверить статус на конкретную дату с помощью специального сервиса ФНС. Для этого нужен ИНН исполнителя. Или можно запросить справку о постановке на учёт, которую исполнитель формирует в приложении «Мой налог».

Чек — это главный закрывающий документ от плательщиков НПД. Он выступает доказательством того, что исполнитель зарегистрировал доход и уплатит с него налог. Также на основании него заказчик может принять сумму вознаграждения в своих расходах.

Согласно закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ, регулирующему самозанятость, самозанятый обязан сформировать и передать чек в момент расчёта, если он произведен наличными. При безналичной оплате исполнитель должен передать чек не позднее 9 числа месяца, следующего за месяцем оплаты.

Риски сотрудничества с самозанятыми и ИП

Главный риск при сотрудничестве как с самозанятыми, так и ИП, — риск переквалификации отношений в трудовые с последующим доначислением штрафов, налогов, взносов, сдачей отчетности.

Чтобы минимизировать данный риск, важно:

1. Привлекать исполнителей только для разовых и проектных задач.
2. Заключать правильный договор без отсылок к трудовому.
3. Оплату производить за конкретный объем услуг, а не ежемесячно в фиксированном размере.
4. Проводить оплату только после принятия работ, то есть получения акта выполненных работ.

Отличительный риск, связанный с ИП, — проверка ОКВЭД у ИП. Важно, чтобы в выписке из ЕГРИП коды ОКВЭД соответствовали работам или услугам, к которым заказчик привлекает исполнителя.

Преимущество сотрудничества именно с ИП — в том, что он может добавить любой ОКВЭД и заниматься любым видом деятельности. у самозанятых, в этом отношении, ограниченный перечень.

При сотрудничестве с самозанятыми больше рисков, если:

1. С самозанятым были трудовые отношения в течение последних двух лет. Налоговая запрещает сотрудничать с такими исполнителями во избежание незаконной оптимизации зарплатных расходов.
2. Вид деятельности, к которому привлекается исполнитель, попадает под запрещённый для самозанятых.
3. Отсутствие статуса плательщика НПД на дату перечисления вознаграждения.
4. Непредоставление чека или ошибки в чеке.
5. Превышение лимита в 2,4 млн руб. и следующая за этим потеря статуса самозанятого.

Поэтому важно проверять, были ли трудовые отношения за последние два года с исполнителем, перед заключением договора ГПХ, а также не попадает ли вид деятельности, к которому он привлекается, под запрещённый.

К запрещённым видам работ для самозанятых относятся:

• перепродажа чужих товаров — можно продавать товары только собственного производства;
• продажа подакцизных товаров и товаров, подлежащих обязательной маркировке;
• добыча и реализация полезных ископаемых;
• деятельность в интересах другого лица на основе агентского договора, договора поручения и комиссии;
• доставка товаров в интересах других лиц.

Чтобы минимизировать риски, связанные с потерей статуса и корректностью чека, советуем прописать ответственность за их нарушение в договоре.

Основные различия в сотрудничестве с самозанятыми и ИП представлены в таблице.

Таблица. Самозанятый vs ИП.

Дополнительные материалы, на которые следует обратить внимание, если вы хотите разобраться с тем кто такие самозанятые и как с ними работать:

1. Выплата аванса самозанятому. За и против
2. Самозанятый в 2024 году
3. Договор с самозанятым. Уточнения
4. Что изменилось в 2023 году в сотрудничестве с самозанятыми
5. Чем отличается ИП от самозанятого
6. Проблемы при работе с самозанятыми
7. Самозанятый обязан выдавать чек своим клиентам
8. Риски работы с самозанятыми и ИП
9. Самозанятый пенсионер
10. Оплата по договору с самозанятыми
11. Договор между юрлицом и самозанятым
12. Самозанятые — как специальный налоговый режим

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:

• в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг;
• в рамках полноценного Договора Аутсорсинг бухгалтерских услуг.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp