Налоговый вычет при покупке квартиры
Налоговый вычет при покупке квартиры, на что нужно обратить своё внимание.
Какую сумму можно вернуть, когда это сделать и что для этого необходимо? Попробуем разобраться в этих вопросах вместе.
Во-первых, рассчитывать на налоговый вычет могут лишь те граждане, которые являются плательщиками НДФЛ. При этом абсолютно не важно из каких средств приобретается недвижимость — из собственных или из средств, полученных в результате ипотечного займа. Если собственником квартиры является, например, безработный, ИП на УСН, самозанятый или неработающий пенсионер, то он не имеет права на получение налогового вычета по одной простой причине — он не является плательщиком НДФЛ.
Во-вторых, на налоговый вычет может рассчитывать только то физическое лицо, которое является налоговым резидентом РФ, т.е. проживающие на территории России не менее полугода, точнее не менее 183 дней.
В-третьих, право на налоговый вычет при покупке квартиры даётся один раз за всю жизнь.
Сумма, которую налогоплательщик может вернуть — 13% от стоимости приобретённой недвижимости.
Лимиты
Существуют лимиты из которых исчисляют налоговый вычет при покупке квартиры:
- 2 млн. руб. при покупке или строительстве жилья;
- 3 млн. руб. при погашении процентов по ипотеке.
Таким образом максимальная сумма имущественного налогового вычета может составить, по текущему законодательству РФ на 31 марта 2022 года, 650 тыс. руб.:
- 260 тыс. руб. (2 млн. руб. ✕ 13%) за покупку жилья +
- 390 тыс. руб. (3 млн. руб. ✕ 13%) за уплаченные проценты по ипотеке, если жильё приобреталось в ипотеку.
Если стоимость недвижимости меньше 2 млн. руб., то сумма рассчитывается исходя из реальной стоимости квартиры на момент приобретения, а остаток можно перенести на покупку других объектов недвижимости.
Если стоимость недвижимости больше 2 млн. руб., то мы упираемся в лимит 2 млн. руб., т.е. налог к возврату всё равно составит только 260 тыс. руб.
Вычет за уплаченные проценты по ипотеке действует только в отношении одного объекта. Обратите на это особое внимание!
Оплаченные проценты по ипотеке учитываются отдельно. Вычет из НДФЛ вам вернут только с той суммы, которую вы уже перечислили банку.
Если расчёт по ипотеке происходит в течении ряда лет, то возврат налога можно растянуть на то количество лет, в течении которых происходит расчёт с банком по ипотеке.
Вернуть средства за жильё, которое приобреталось в браке может любой из супругов.
Таким образом за жильё, которое приобреталось в браке семья может получить:
- до 1,3 млн. руб. (650 тыс. руб. ✕ 2)
В каких случаях не получится получить налоговый вычет?
В том случае если недвижимость приобреталась не за счёт ваших средств, например, она приобреталась за счёт средств предприятия или работодателя, за счёт материнского капитала, а также за счёт бюджетных средств.
Не удастся получить вычет и при покупке недвижимости у ближайших родственников, у лиц, состоящих в действующем браке, у родителей или детей, у полнородных или не полнородных братьев и сестёр, в том числе и усыновленных — т.е. у взаимозависимых лиц.
Можно получить вычет при покупке жилья у родственников жены или мужа, но при этом пропадает право на получение вычета у того из супругов, кто находится в положении взаимозависимого лица с ними.
Нельзя получит вычет по унаследованной или подаренной квартире.
Сроки получения вычета
Обратиться за получением вычета при приобретении недвижимости на вторичном рынке можно сразу после регистрации права собственности на объект недвижимости.
Если объект недвижимости приобретался в новостройке, то обратиться за получением права вычета можно после подписания акта передачи недвижимости и регистрации права собственности на него в РосРеестре.
Сумма налогового вычета не может быть больше уплаченных вами налогов и ежемесячных платежей по НДФЛ.
Вернуть налог можно только за календарный год, в котором появилось право на него и за последующие годы. Получить налоговый вычет за годы, которые предшествовали возникновению этого права невозможно. Ограничений по срокам получения вычета, если вы, по каким-то причинам не оформили вычет в тот год, в котором у вас возникло право на его получение, то сделать это можно в любое время, хоть через 20 лет. При этом надо учитывать, что вернуть можно налог, не более чем за три года, которые предшествуют вашему обращению за выплатой.
И ещё одно, невозможно вернуть налог за те годы, когда было оформлено право собственности на данный объект недвижимости. То есть, если, например, новостройку оплатили в 2017 году, а право собственности оформили только в 2019 году, то право на вычет появляется только в 2019 году.
Исключение есть только для пенсионеров. Например, пенсионер в 2021 году купил квартиру и в том же году вышел на пенсию. Соответственно, налог на доходы он уже не платит и вернуть его за последующие годы уже не сможет, потому что он больше не является плательщиком НДФЛ. Однако он имеет право заявить своё право на вычет за 2020, 2019 и 2018 годы и вернуть НДФЛ, который заплатил ещё до выхода на пенсию и до приобретения жилья. Это касается как неработающих, так и работающих пенсионеров.
Список документов для оформления вычета через ИФНС
Для того чтобы оформит вычет через ИФНС нужно дождаться окончания года, в котором была приобретена недвижимость и подать все необходимые документы до 30 апреля года, следующего за годом приобретения недвижимости. Если недвижимость была приобретена в 2021 году, то документы в ИФНС нужно подать не раньше января 2022 года, но не позже 30 апреля 2022 года.
Для получения имущественного вычета при покупке, строительстве жилья и/или приобретении земельного участка необходимо предоставить пакет документов, включающий в себя:
- копии договора купли/продажи, кредитного договора и прочих документов, относящихся к сделке;
- уведомление от ИФНС о том, что вы имеете право на получение налогового вычета;
- декларацию о налогах на доходы физлиц по форме 3-НДФЛ;
- справку о доходах с места работы (6‑НДФЛ);
- копию свидетельства о государственной регистрации права собственности (или выписка из ЕГРН с правоустанавливающими документами);
- копию акта прима/передачи недвижимости (или доли в ней) налогоплательщику (если он положен по договору купли/продажи);
- копии платежных документов, подтверждающих факты понесенных затрат (банковские выписки, расписка от продавца о получение денег и т.п.);
- копия паспорта собственника;
- копию свидетельства о заключении брака (если недвижимость приобретена в браке в общую собственность);
- письменное заявление (соглашение) о договорённости сторон — участников сделки о распределении размера имущественного налогового вычета между супругами или дольщиками (если недвижимость приобретена в общую собственность);
- реквизиты для перечисления средств.
Для получения имущественного вычета по ипотечным процентам нужно предоставить:
- договор с кредитной организацией;
- график погашения кредита и уплаты процентов за пользование кредитными средствами.
Список документов для оформления вычета через работодателя
Документы можно подать сразу, не дожидаясь окончания года.
В этом случае не нужно подавать декларацию по форме 3-НДФЛ. Вычет предоставят на основании уведомления. Налоговая выдаёт такой документ по заявлению, а работодатель не будет удерживать НДФЛ с зарплаты, пока не закончится полагающийся лимит компенсации. Эти средства можно направить на погашение ежемесячных ипотечных платежей.
Какие документы нужно предоставить работодателю:
- В произвольной форме написать заявление на получение уведомления от налогового органа о праве на имущественный вычет.
- Подготовить копии документов, подтверждающих право на получение имущественного вычета.
- Предоставить полный пакет документов в ИФНС по месту жительства и по истечении 30 дней получить в налоговом органе уведомление о праве на имущественный вычет.
- Предоставить работодателю выданное ИФНС уведомление. Документ будет являться основанием для не удержания НДФЛ из зарплаты сотрудника до конца года.
Оформление имущественного вычета через личный кабинет налогоплательщика
Как мы и упоминали в предыдущей статье, что ФНС, в этом случае максимально упростила получение имущественных вычетов (Письмо ФНС России от 05.05.2021 N ПА-4-11/6227 «О предоставлении налоговых вычетов по НДФЛ в упрощенном порядке») и теперь налогоплательщику достаточно лишь заполнить заявление, без направления декларации о доходах и других документов.
Но в системе в 2022 году могут происходить сбои, поэтому, на всякий случай, имейте при себе все документы, о которых мы говорили в оформлении вычета через ИФНС, особенно это касается обращений к системе в малых городах и районах республик, краёв и областей с малочисленным населением.
Все документы можно предоставить в копиях, но оригиналы лучше всегда иметь при себе.
В статье использованы материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс»
Всем заинтересованным лицам
Если вопрос оформления вычетов вызывает у вас затруднения в заполнении, то вы можете заказать эту услугу нам. Наши цены символические, убедитесь в этом сами, просто перейдите на страницу Декларация 3-НДФЛ.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
