Договор между юрлицом и самозанятым
Договор между юрлицом и самозанятым может заключаться как в устной, так и в письменной форме.
Общую информацию о том, кто такие самозанятые мы дали в предыдущей статье
Почему сотрудничество с самозанятыми становится важным для юрлица или ИП?
Преимущества сотрудничества с самозанятым
Если сравнивать самозанятого и обычное физическое лицо, работающее хоть по договору гражданско-правового характера (ГПХ), хоть по трудовому договору, то сотрудничать с самозанятым выгоднее, как минимум, по 2 причинам:
- Не нужно платить дополнительные налоги. Самозанятый сам оплачивает свой налог — 6%
- Отношения приобретают официальный характер, когда самозанятый самостоятельно формирует чек в приложении «Моё дело» и выставляет его юрлицу или ИП, в качестве основания для оплаты. Больше никаких документов не нужно.
Риски сотрудничества с самозанятым
По сути дела, риски сотрудничества с самозанятым сводятся к 2 рискам:
- Доходы самозанятого не должны превышать более 2,4 млн. рублей за год (не более 200 000 рублей/месяц). Если доходы превысят 2,4 млн. рублей, то самозанятый должен будет уплатить НДФЛ со всех сумм сверху, а организация страховые взносы (об этом читайте далее).
- Самозанятый по решению суда или по собственной инициативе прекратил быть плательщиком налога на профессиональный доход, не уведомив об этом Заказчика (юрлицо или ИП).
Гражданско-правовые отношения между Заказчиком и самозанятым
Федеральный закон от 27.11.2018 № 422-ФЗ вообще никак, на данный момент, не регулирует гражданско-правовые отношения сторон сделки и порядок их оформления. Поэтому
Поэтому при заключении договора в устной или письменной форме нужно руководствоваться здравым смыслом и ГК РФ.
Заключение устного договора с самозанятым
Заключение устного договора с самозанятым имеет смысл, когда самозанятый выполняет мелкие или разовые задачи.
В Письме ФНС РФ от 20.02.2019 N СД-4-3/2899@ уточняется, что письменный договор не нужен, если услуга оказывается по сделке, исполняемой немедленно при заключении договора. В этом случае заключение договора будет подтверждаться уплатой заказчиком денег за оказанные услуги.
При этом нужно учитывать и то, что хотя согласно п. 2 ст. 159 ГК РФ в устной форме могут совершаться любые сделки, исполняемые при их совершении, но существуют исключения:
- сделки, для которых установлена нотариальная форма (сделки юрлиц между собой и с гражданами, а также сделки граждан между собой на сумму более 10 000 руб., а в случаях, предусмотренных законом, — независимо от суммы сделки);
- сделки, которые считаются ничтожными без оформления договора в письменной форме, например, продавец недвижимости не получил согласие супруга на продажу — квартира приобретена в браке, оформлена на одного из супругов, он ее продает, не получив согласия второго супруга. последствия такой сделки.
Заключение договора ГПХ с самозанятым
Другое дело, когда самозанятый участвует в реализации больших и сложных проектах. Расходы на такого исполнителя могут быть очень большие.
В этом случае безопаснее для всех закрепить договорённости и условия работы в договоре ГПХ.
Обязательно проверьте действует ли статус самозанятого у исполнителя на момент заключения договора. Для этого воспользуйтесь онлайн-сервисом налоговой службы (потребуется ИНН самозанятого)
Составляя договор между юрлицом и самозанятым, можно ориентироваться на любой договор ГПХ, который вы используете в работе с другими контрагентами. Он должен включать следующие положения:
- дата заключения договора;
- предмет договора;
- порядок оказания услуг, соответствие услуг определенным требованиям;
- описание процедуры сдачи-приемки, правила подписания акта;
- последствия в случае несоответствия качества услуг заявленным требованиям;
- стоимость услуг;
- способы оплаты;
- права и обязанности сторон;
- срок действия договора;
- ответственность сторон;
- порядок изменений условий договора;
- варианты разрешения споров;
- реквизиты.
Помимо стандартных пунктов, перечисленных выше, стоит учесть несколько важных деталей.
Обязательно укажите в договоре, что исполнителем является гражданин, зарегистрированный в качестве самозанятого.
Дополнительно договор между юрлицом и самозанятым рекомендуется дополнить:
- оговорить, что Заказчик освобождается от обязанности по уплате налогов и взносов (п. 8 ст. 2 Федерального закона от 27.11.2018 № 422-ФЗ);
- зафиксировать, что в случае прекращения деятельности и снятия с учета самозанятый обязуется предупредить об этом заказчика. Вы даже можете установить ответственность за неуведомление заказчика об этом. Некоторые эксперты считают, что в текст договора стоит включить условия о санкциях — например, условие о компенсации НДФЛ, взносов, пеней, штрафов, которые грозят заказчику в случае, если исполнитель-самозанятый не информирует его об утере своего статуса.
Можно указать в договоре необходимость предоставления акта выполненных работ. Однако учитывайте, то, что Заказчик не имеет права требовать акт выполненных работ от самозанятого, поэтому указывайте это только в том случае, когда выполнение заказа растянуто во времени и требует фиксации выполнения части заказа.
В следующей статье мы расскажем о некоторых тонкостях оплаты Заказчиками по договорам с самозанятыми.
В статье использованы материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс»
Владельцам бизнеса
Если отслеживание изменений текущего законодательства, бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
