Оплата по договору с самозанятыми
Оплата по договору с самозанятыми требует внимательности. Это сопряжено с некоторыми факторами.
О нюансах заключения договора с самозанятыми мы рассказывали в предыдущей статье.
Что нужно учесть перед оплатой
Во-первых, даже раньше, перед подписанием соглашения необходимо проверить, не работал ли самозанятый на вас раньше по трудовому соглашению. Это запрещено в течение двух лет с момента увольнения (статья 6 закона от 27 ноября 2018 года № 422-ФЗ). Налоговая может расценить отношения с самозанятым как трудовые. В этом случае грозит штраф от 10 000 до 100 000 рублей см КоАП ст. 5.27. Плюс придется платить все налоги и страховые взносы как за работника по найму.
Во-вторых, перед оплатой нужно проверить статус исполнителя. Для этого воспользуйтесь онлайн-сервисом налоговой службы (потребуется ИНН самозанятого). Если мнимый самозанятый работает, как физическое лицо, и на момент перечисления вознаграждения он добровольно или из-за нарушения правил лишился права на применение «Налога на профессиональный доход», за него придется уплатить НДФЛ и страховые взносы.
В-третьих, запросите у самозанятого чек в бумажном или электронном формате и подпишите, если это предусмотрено договором, акт выполненных работ. Эти документы подтвердят понесенные расходы в спорных с ФНС ситуациях см. Письмо Федеральной налоговой службы от 30 октября 2020 г. № АБ-4-20/17902@ — .
Какие документы предоставляет самозанятый
Согласно Федеральному Закону «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» от 27.11.2018 N 422-ФЗ (закону о самозанятых), самозанятый обязан предоставить следующие документы:
1. Чек (который имеет юридическую силу и является полноценным платежным документом). Такой чек формируется в мобильном приложении “Мой налог”. Можно переслать его по email или по какому-нибудь из мессенджеров. Вы можете распечатать его или сохранить в JPG — и приложить к вашим отчетным документам.
2. Акт выполненных работ, если он предусмотрен договором. Скачать его образец он может из Интернета, заполнить и отправить вам.
Как оплачивать услуги самозанятого?
Оплата по договору с самозанятыми от юридического лица может происходить как в наличной форме, так и в безналичной.
При расчетах наличными, в настоящее время, могут вводится жёсткие ограничения, причём неожиданно, поэтому, пока, от расчёта наличными стоит отказаться. Особенно учитывая тот факт, что самозанятые не должны применять при расчетах онлайн-кассу.
Безналичный расчёт ведётся с расчетного счета Заказчика по банковским реквизитам непосредственно на счёт самозанятого.
Вычет расходов на услуги самозанятого из налоговой базы
Компания может уменьшить налог к уплате на сумму расходов на услуги самозанятого только в одном случае — если у нее будет чек от самозанятого. Чек, по сути, играет роль акта выполненных работ. Поэтому компания может принять его к учету.
Вопросы на тему чека от самозанятого
Можно ли компании принять к учету затраты не на основании чеков от самозанятых, а по актам в конце месяца?
Ссылаясь на ч. 8 — 10 ст. 15 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, ФНС однозначно отвечает, что наличие чеков обязательно — без них нельзя учесть суммы, уплаченные налогоплательщику, при определении налоговой базы. При этом не исключается оформление акта выполненных работ, в котором обозначены период или дата оказания услуги, что тоже влияет на отражение расходов в налоговом учете.
Требуется ли распечатка чеков?
Распечатывать не обязательно, так же, как и хранить чек можно в любой удобной форме — бумажной или электронной.
Электронный чек обладает той же силой, что и бумажный. Он содержит аналогичную информацию, в частности, уникальный идентификационный номер, который присваивает ФНС. По этому номеру чек можно проверить (ч. 4 — 6 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ).
Каков срок передачи чека от самозанятого?
Согласно ч. 3 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ, передача чека происходит в момент расчета.
Если в процессе взаимодействия между самозанятым и юрлицом участвует посредник, то тогда формированием чека занимается именно он. При этом посредник должен применять контрольно-кассовую технику.
Поскольку в ч. 1 ст. 14 Федерального закона от 27.11.2018 № N 422-ФЗ прописана обязанность самозанятого передавать Заказчику чек, то игнорирование этой обязанности может привести к тому, что Заказчик уведомит о нарушении ФНС. Нужно помнить, что только наличие чека позволяет компании вычесть расходы на услуги самозанятого из налоговой базы. Поэтому она очень заинтересована в том, чтобы передача чеков осуществлялась бесперебойно.
Что делать, если самозанятому пришлось вернуть деньги и аннулировать чек?
ФНС обращает внимание, что в таком случае Заказчику тоже придется аннулировать чек. При этом нужно будет внести изменения в суммы расходов, учитываемых при расчете налоговой базы. Порядок корректировки зависит от режима налогообложения, который применяет компания.
Что делать если самозанятый превысил лимит дохода в 2,4 млн. руб.?
Если самозанятый превышает установленный лимит по доходу, он автоматически утрачивает статус самозанятого с даты превышения лимита.
В этом случае Заказчик должен исчислить и уплатить НДФЛ и страховые взносы в отношении физлица, бывшего ранее самозанятым (если только самозанятым не является ИП) с даты утраты права самозанятого на применение налога на профессиональный доход, в том числе с даты превышения суммы в 2,4 млн. руб.
В статье использованы материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс»
Владельцам бизнеса
Если отслеживание изменений текущего законодательства, бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
