Самозанятые — как специальный налоговый режим
Самозанятые. Как такового термина самозанятые в НК РФ нет. Есть понятие — налогоплательщики налога на профессиональный доход, но мы, в целях упрощения, будем применять вместо этого громоздкого определения именно термин «самозанятые».
В этой статье мы сделаем небольшой экскурс по Федеральному закону от 27.11.2018 N 422-ФЗ (ред. от 02.07.2021) «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима «Налог на профессиональный доход» (с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2022) и приложению «Мой налог».
Налоговые льготы у «самозанятых»
В соответствии с законом для тех «самозанятых», кто оказывает услуги или продает товары физическим лицам, налоговая ставка составит 4 %, а для тех, кто оказывает услуги юридическим лицам или индивидуальным предпринимателям, — 6 %.
И это выгодно, поскольку «самозанятые» освобождаются от НДФЛ, который составляет 13 процентов от дохода (налоговая ставка в 15% уплачивается с дохода более 5 миллионов рублей, которого «самозанятый» не может достичь, поскольку он лишается права считаться «самозанятым», если получает доход превышающий 2,4 миллиона рублей за текущий год).
Отчисление налога необходимо делать ежемесячно не позднее 25-го числа.
«Самозанятые» не обязаны делать фиксированные взносы на пенсионное страхование нет.
Как стать «самозанятым»?
Регистрация в качестве «самозанятого» и список профессий доступен в приложении «Мой налог»
Список видов деятельности «самозанятых» граждан в 2022 году
IT-сфера
- Администрирование
- Анализ данных
- Вебмастер
- Верстка и дизайн
- Компьютерный мастер
- Обработка данных
- Программист
- Техническая поддержка
Авто
- Автомойка
- Автосервис
- Автоэвакуация и буксировка
- Водитель
- Перевозка грузов
- Перевозка пассажиров
Аренда
- Аренда квартир
- Аренда машин
- Предоставление лицензий
- Прокат
- Услуга по временному проживанию
- Услуга по хранению
Дом
- Бытовые услуги
- Ведение хозяйства
- Гувернантка
- Доставка
- Няня
- Повар
- Сиделка
- Социальная помощь
- Сторож
- Уборка и клининг
- Химчистка
Животные
- Вакцинация животных
- Груминг
- Дрессировщик
- Кинология
- Передержка животных
- Уход за животными
Здоровье
- Диетолог
- Консультирование
- Логопед
- Массажист
- Психолог
- Тренер, инструктор
Информационные услуги
- Исследования
- Маркетинг, реклама
- Обрядовые услуги
- Опросы, сбор мнений
- Переводчик
Красота
- Консультирование
- Косметолог
- Маникюр, педикюр
- Модель
- Парикмахер
- Стилист
- Тату и пирсинг
- Эпиляция
Обучение
- Репетитор
- Тренер
- Учитель
Общественное питание
- Кондитер
- Обслуживание
- Повар
Одежда
- Модельер, дизайнер
- Пошив
- Ткани, кройка, шитьё
Природа
- Благоустройство территории
- Животноводство
- Лес, охота, рыбалка
- Переработка отходов
- Приём или сдача лома
- Сельхоз услуги
Прочее
- Грузчик
- Копирайтер
- Носильщик
- Обеспечение безопасности
- Писатель
- Платные туалеты
Развлечения
- Аниматор
- Артист, певец, музыкант
- Ведущий, шоумен, тамада
- Гид, экскурсовод
Ремонт
- Бытовой ремонт
- Дизайн
- Отделка
- Ремонт бытовой техники
- Ремонт квартир
- Реставрация
- Сантехник
- Строительство
- Техобслуживание
- Электрик
Сделай сам
- Кузнец
- Металлообработка
- Проектирование
- Производственные услуги
- Столяр, плотник
- Услуги по сборке
Спорт
- Консультирование
- Массажист
- Тренер, инструктор
Торговля самостоятельно произведённым товаром
- Продукция собственного производства
Финансы
- Бухгалтер
- Бухгалтерия
- Консультирование
- Риелтор
- Страховые услуги
- Услуги курьера
- Финансовые услуги
Фото, видео, печать
- Издательские услуги
- Оператор
- Оцифровка
- Полиграфия
- Фотограф
- Художник
Юристы
- Консультирование
- Налоговый консультант
- Юридические услуги
Однако стоит помнить о том, что перечень услуг для «самозанятых», как здесь, так и в сервисе не является исчерпывающим. Во всех категориях есть «Прочее», что даёт возможность осуществления видов деятельностей за пределами предложенных вариантов.
Например, к «Информационным услугам» относится деятельность по подбору персонала, но в списке ее нет. В категории «Юристы» есть деятельность «Налоговый консультант», но нет «Консультанта по трудовому праву», а меду тем такие специалисты востребованы у малого и среднего бизнеса.
Интересно и то, что с декабря 2019 года «самозанятые» могут участвовать в закупках по 223-ФЗ, а с июня 2020 года — в государственных и муниципальных закупках по 44-ФЗ.
Выбор региона
Специальный налоговый режим «Налог на профессиональный доход» (далее также — специальный налоговый режим) вправе выбрать физические лица, в том числе индивидуальные предприниматели, местом ведения деятельности которых является территория любого из субъектов Российской Федерации, за исключением территории федеральной территории «Сириус», либо территория федеральной территории «Сириус».
Поскольку федеральная территория «Сириус» никого, кроме жителей Краснодарского края, в настоящее время, не касается, то мы опустим этот вопрос. Все интересующиеся этим вопросом могут почерпнуть необходимую информацию о границах федеральной территории «Сириус» здесь.
Кто не может быть «самозанятым»?
Полный текст вы можете найти в п. 2 ст. 4 N 422-ФЗ от 27.11.2018.
Если быть кратким, то это касается тех, кто:
- занимается продажей подакцизных товаров;
- специализируется на перепродаже товаров, которых сам не производите;
- имеет наемных сотрудников;
- выполняет работы для других людей и юрлиц по агентским договорам, договорам поручения или комиссии;
- оказывает услуги по доставке товаров с приемом (передачей) платежей за указанные товары в интересах других лиц;
- уже применяет иные специальные налоговые режимы;
- получает доход, превышающий 2,4 миллиона рублей за текущий год.
В следующей статье мы остановимся на некоторых тонкостях заключения договоров между юридическими лицами или ИП и «самозанятыми».
В статье использованы материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс»
Владельцам бизнеса
Если отслеживание изменений текущего законодательства, бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
