Непродуманное решение при выборе налогового режима
Непродуманное решение при выборе налогового режима, которое потом, либо не исправить, либо исправление потребует очень много времени.
Прежде чем выбрать налоговый режим на 2022 год, пробегитесь по нашему списку непродуманных решений и воспользуйтесь двумя сервисами. Иначе есть риск выбрать невыгодный или опасный вариант. А сменить систему или объект налогообложения в середине года чаще всего невозможно. Чтобы убедиться в правильности вашего выбора, загляните также в сравнительную таблицу.
Понадеяться на ИФНС, вместо того чтобы всё проверить самому
Непродуманное решение при выборе налогового режима — это не убедиться самому, что у компании выполняются все требования для спецрежима, который она выбрала на 2023 год, а рассчитывать на налоговиков. Мол, они сообщат, если вдруг что-то будет нарушено. На самом деле налоговики могут обнаружить нарушение не сразу. Такая ситуация может быть и у компаний, которые переходят на спецрежим, и у тех, кто уже его применяет.
Например, на упрощенке организациям должно принадлежать не более 25 процентов уставного капитала (подп. 14 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Инспекторы спохватились более чем через три года после того, как компания нарушила это условие, и насчитали налоги по общей системе. Судьи не поддержали доводы организации, что налоговики должны были сообщить о нарушении сразу (определение Верховного суда от 28.10.2019 N 303-ЭС19-18874).
Взвешенное решение. Если вы переходите на упрощенку с 2023 года, убедитесь сами, что для этого выполняются все условия. Если вы уже на упрощенке, тоже проверьте, соблюдает ли компания требования к этому спецрежиму. Ведь если нарушение обнаружат инспекторы, придется уплатить не только налоги на общей системе, но и штрафы.
Искусственно вписаться в условия для спецрежима
Непродуманное решение при выборе налогового режима — выполнять условия для упрощенки только на бумаге, а по факту их нарушать. Например, организация оформила часть продавцов на 0,5 процента рабочего времени, чтобы средняя численность по всем магазинам не превышала лимита на упрощенке. Налоговики выяснили режим работы магазинов, опросили сотрудников и покупателей. В итоге проверяющие решили, что по факту эти продавцы работали полный рабочий день. Тем более что зарплату они получали такую же, как работники на полной ставке. В итоге компании пришлось уплатить налоги по общей системе (определение Верховного суда от 24.12.2020 N 308-ЭС20-20711).
Взвешенное решение. Предупредите директора, что махинации с численностью могут обнаружить. То же самое относится к ситуации, когда компания переводит часть выручки на взаимозависимую организацию, чтобы не превышать лимит доходов (определение Верховного суда от 23.12.2019 N 304-ЭС19-23309).
ЗАПОМНИТЕ следующие цифры:
116,1 млн. руб. – это лимит доходов за 9 месяцев 2021 года при переходе на УСН.
219,2 млн. руб. – это максимальный размер доходов на упрощенке за 2022 год.
164,4 млн. руб. – если доходы на упрощенке в 2022 году превышают эту сумму, налог нужно считать по повышенным ставкам.
60 млн. руб. – это лимит доходов от реализации за год на патенте.
Переплачивать налоги весь год из-за неверного расчета выгоды
Непродуманное решение при выборе налогового режима. Не стоит брать стандартные ставки для упрощенки, когда рассчитываете, какой налоговый режим и объект налогообложения выгоднее. В данный момент времени могут быть введены и пониженные ставки для упрощенки.
Взвешенное решение. Прежде чем считать выгоду, узнайте ставку налога для своей деятельности. Например, это можно сделать на сайте Федеральной налоговой службы (обязательно выберите свой регион в «шапке» сайта). Проверьте, что у вас выполняются условия, установленные в региональном законе.
Вновь созданным ИП выгодно воспользоваться налоговыми каникулами на упрощенке или патенте, то есть нулевой ставкой налога, которая действует до 2024 года. Ее вводят для производства, социальной, научной сферы, бытовых услуг, а на упрощенке также для гостиничного бизнеса (п. 4 ст. 346.20 НК РФ, п. 3 ст. 346.50 НК РФ). Конкретные условия проверяйте по региональному закону.
Выбрать невыгодный объект на упрощенке
Непродуманное решение при выборе налогового режима. Рискованно выбирать объект на упрощенке по советам, которые рассчитаны на стандартные ставки налога. Например, если вы прочитали в интернете, что объект «доходы минус расходы» выгоден, когда расходы составляют более 80 процентов от доходов. На самом деле это верно для ставок 6 и 15 процентов. Но в регионах ставки часто сниженные.
Взвешенное решение. Узнайте ставки на упрощенке по своей деятельности для объекта «доходы» и «доходы минус расходы». Посмотрите их в региональном законе.
Выясните у директора прогнозные суммы доходов, расходов и зарплаты на 2023 год. К примеру, если компания в 2023 году планирует купить новое оборудование, это может существенно увеличить расходы и повлиять на выбор объекта.
Посчитайте налог на упрощенке для обоих объектов с учетом ставок для вашей деятельности. Выгоднее применять тот объект, на котором сумма налога ниже. Но если у вас сложности с подтверждением расходов, например, если поставщики неверно оформляют первичку, безопаснее выбрать объект «доходы».
Как перейти на спецрежим
1. На упрощенку. Сдайте уведомление по форме N 26.2-1 (приложение N 1 к приказу ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829). Срок — не позднее 9 января 2023 года.
2. На патент. Чтобы применять патент с 1 января, нужно сдать заявление по форме N 26.5-1 (приложение N 1 к приказу ФНС от 09.12.2020 N КЧ-7-3/891). Срок — не позднее 19 декабря 2022 года (п. 2 ст. 346.45 НК РФ).
Перейти на упрощенку «про запас»
Непродуманное решение при выборе налогового режима. Опасно забывать, что у ИП могут быть доходы, которые не попадут под патент. Допустим, предприниматель купил патент на общепит или перевозку. А потом часть площадей или транспорта решил сдать в аренду. Но патента на аренду в регионе нет, или условия невыгодные, или ИП не в курсе, что такой патент нужно купить. Тогда с доходов от аренды придется платить налоги на общей системе — НДС и НДФЛ (определение Верховного суда от 20.05.2019 N 301-ЭС19-6218).
Взвешенное решение. Если ИП покупает патенты на 2023 год, лучше всего дополнительно сдать уведомление о переходе на упрощенку. Тогда ИП уплатит с арендной платы только налог на упрощенке. Если вы выбрали объект «доходы», то налог составит максимум 6 процентов от арендной платы.
Два совета по покупке патентов
1. Если доходы могут превысить 60 млн руб. за год, то покупать патент на год не стоит. Ведь при превышении лимита придется пересчитывать налоги по общей системе или упрощенке с начала года (подп. 1 п. 6 ст. 346.45 НК РФ). Стоит купить патент на меньший период, например, на полгода.
2. Приобретите несколько патентов, чтобы вести бизнес на разных территориях региона, если такие требования содержатся в региональном законе (п. 1 ст. 346.45 НК РФ). Особенности получения патентов вы найдете на сайте Федеральной налоговой службы (обязательно выберите свой регион в «шапке» сайта).
В заключении
Для того чтобы более наглядно представить, чем отличаются упрощенка, патент и новый спецрежим, скачайте этот материал, предоставленный журналом «Главбух».
Относительно нового спецрежима рекомендуем ознакомится с нашей статьёй «Новый режим налогообложения — АУСН»
В своих статьях мы используем только оригинальные источники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Банка России, ФСС РФ, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Если вы хотите проконсультироваться у нас по вопросу выбора налогового режима, а также по любому вопросу связанного с бухучётом или налогообложением, то расценки на консалтинговые услуги вы можете посмотреть здесь.
В том случае если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения и вы готовы сотрудничать с аутсорсинговой колмпанией, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
