Изменения в законодательстве в марте 2024 года

Изменения в законодательстве в марте 2024 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за март 2024 года.

Торговые точки обяжут принимать цифровые рубли

Приём оплаты через СБП и цифровыми рублями может стать обязательным. Такие поправки предлагает внести ЦБ. Сначала планируют обязать принимать оплату по СБП и цифровыми рублями торговые точки с выручкой более 30 млн руб. за предыдущий год. Они должны будут обеспечить приём оплаты по СБП с 1 октября 2024 года, а возможность оплаты цифровыми рублями — с 1 октября 2026 года. К 2027 году принимать оплату по СБП и цифровыми рублями обяжут ещё больше компаний: порог выручки снизят до 20 млн руб. за прошлый год.

Предоставьте сотрудникам два дня отдыха

Если в минувшие выходные кто-то из ваших сотрудников сдавал кровь в качестве донора, ему положены два дня отдыха. Один — вместо выходного дня, второй — дополнительный выходной. Об этом предупредили в Роструде.

Дополнительные дни отдыха сотрудники вправе присоединить к ежегодному оплачиваемому отпуску. Либо их можно использовать в любое другое время в течение года после дня сдачи крови. В дни сдачи крови и связанные с этим дополнительные выходные у работника есть право на средний заработок (ст. 186 ТК РФ).

Срок уплаты НДФЛ сдвигают

Предприниматели смогут платить НДФЛ позднее. Минфин внесет поправки в ст. 227 НК РФ.

Сейчас предприниматели, нотариусы и адвокаты на общей системе должны перечислить авансы по НДФЛ до 25-го числа первого месяца, следующего за 1‑м кварталом, полугодием, 9 месяцами (п. 8 ст. 227 НК РФ). Срок хотят сдвинуть на три дня и установить крайней датой 28-е число — единый срок уплаты для всех налогоплательщиков.

Бухгалтеры, которых мы опросили, считают, что если проект поддержат, бизнесменам станет проще работать. При этом планируемые поправки в НК РФ не касаются крайнего срока уплаты годового НДФЛ. Проектом предусмотрены изменения только абзаца 1 пункта 8 ст. 227 НК РФ. О судьбе инициативы мы сообщим.

Аудиторы, которых мы опросили, уверены, что это не последние поправки в отношении НДФЛ. По их мнению, всю нормативную базу по налогу, рано или поздно, объединят под общие правила. В таком случае не придётся оформлять несколько уведомлений, а перечислять налоги и авансовый НДФЛ можно будет одним уведомлением.

Учёт расходов на рекламу в социальных сетях

Если соцсеть предоставила документы на имя компании, то сделайте обычные проводки через счёт 44 с учётом расчётов по счёту 60. Аналогичным образом отражайте как явную, так и скрытую рекламу, размещенную через блогера.

Если компания рассчитывается через подотчётника, то учёт зависит от того, как она компенсирует ему расходы – наличными, на личную или корпоративную карту.

Например, при выдаче подотчётных средств на личную карту сотрудника проводки могут быть такие:

Как распознать НМА по ФСБУ 14/2022

Перед вами НМА, если у объекта есть признаки из списка ниже (п. 4 ФСБУ 14/2022):

1. Актив не имеет материально-вещественной формы.
2. Предназначен для хозяйственной деятельности компании, управленческих нужд или для передачи во временное пользование.
3. Компания предполагает использовать актив более 12 месяцев.
4. Актив способен приносить экономические выгоды в будущем.
5. У организации есть исключительное право на актив, он получен по лицензионному договору или на основании разрешительных документов.
6. Организация может ограничить доступ иных лиц к активу.
7. Объект можно идентифицировать или отделить от других активов.

Как исправить персональные данные в ЕФС‑1

Необходимо исправить сведения, если компания допустила ошибку в Ф. И. О. или СНИЛС сотрудника в отчёте ЕФС‑1. На этом настаивают в СФР (письмо от 28.02.2024 N 19-20/8533). Фонд пришлёт уведомление об устранении расхождений с кодом 30. У компании будет пять рабочих дней, чтобы отправить ответ в фонд. Пятидневный срок считают с момента, когда организация получила уведомление. Если не исправить сведения, компания рискует получить штраф в размере 500 руб. за каждого сотрудника.

Чтобы исправить ошибки, внесите верные персональные данные в подраздел 1 раздела 1 отчёта. Далее в подразделе 1.2 или 1.3 в зависимости от того, где была ошибка, поставьте тип сведений «Исходная». Отправьте исправленный ЕФС‑1 в ответ на уведомление, которое ранее вам прислали из фонда.

Проводки по ЕНП и ЕНС

В течение года делайте проводки по начислению каждого налога и взноса, уплате ЕНП, зачёту ЕНП в счёт обязательств и возврату положительного сальдо ЕНС.

При начислении налогов и страховых взносов сделайте проводки:

На дату перечисления ЕНП на ЕНС сделайте проводку:

На дату, когда наступает срок уплаты налогов и взносов, отражайте зачёт ЕНП в счёт обязательств:

Что нового в справке о доходах

Из обновленной формы справки о доходах и суммах налога физического лица исключили строку «Сумма налога перечисленная» и добавили строку «Сумма налога, исчисленная и уплаченная в иностранном государстве». Остальные строки справки не изменились. Помимо этого, ФНС обновила коды доходов и вычетов, которые используют при заполнении справок (приказ от 09.01.2024 N ЕД-7-11/3@). Впервые подать справки в ИФНС по новой форме нужно будет в отчёте за 2024 год.

Напоминаем, что в апреле вам придется сдавать 6-НДФЛ на новом бланке. Изменений несколько. Придётся заполнить новые строки, применить новые правила для расчёта привычных показателей, обеспечить сопоставимость разделов 1 и 2. Налоговики это проверят.

Большая шпаргалка по справкам ЕНС

Чтобы разобраться со справками для налоговой и тем, для чего они нужны, делимся с вами шпаргалкой с примерами образцами таких справок.

Скачать шпаргалку

Новая мошенническая схем. Берегитесь видеозвонков!

Злоумышленники звонят по видеосвязи и снимают ваше лицо. а потом используют этот снимок, чтобы авторизироваться по биометрии. Например, в мобильном приложении банка, где вы храните деньги.

О новой уловке мошенников сообщило профильное управление МВД в своём телеграм-канале.

Как всё происходит на практике. Вам поступает видеозвонок, например, от Сбера. Робот предупреждает, что до начала разговора вы должны увидеть себя на экране телефона. Если не видите, нужно непременно включить камеру. На самом же деле так мошенники пытаются зафиксировать вашу биометрию — лицо, радужную оболочку глаз и др. Если столкнулись с подобным звонком, не поднимайте трубку, а если подняли — сразу же сбрасывайте. Настоящие банкиры не звонят клиентам по видеосвязи и не требуют во время своих звонков биометрию. Налоговики и прочие контролёры — тоже.

Что налоговики проверят в уведомлении

Рассмотрим, из-за каких ошибок налоговики бракуют уведомления уже сейчас и чаще всего.

Отчётный период, срок уплаты.

Период в уведомлении нужен инспекторам, чтобы определить срок уплаты и связать документ к отчётностью. Особенно он важен для НДФЛ. Ведь по этому налогу теперь 24 периода уплаты. Направить уведомление можно не раньше первого дня срока, за который его надо сдать.

КБК.

Тут возможны две ошибки.

Первая — поставили КБК налога, по которому подавать уведомление не требуется, например по НДС, или указали неверный код. в таком случае получите сообщение: «По КБК (его значение) представление уведомления невозможно».

Вторая ошибка — указали пусть и неправильный КБК, но который допустим в уведомлении за данный период, например по НДФЛ. Такую ошибку к помощью контрольных соотношений не отловить. Сверьте свои начисления на ЕНС к теми данными, что есть у вас в учёте, — в разрезе каждого КБК. Пример такой ошибки.

Код ОКТМО.

Налоговики посчитают ошибкой, если в уведомлении отразить код ОКТМО, отсутствующий в классификаторе (утв. приказом Росстандарта от 14.06.2013 N 159-ст).

Суммы к минусом.

В уведомлении допустима сумма к минусом, но только в определенных случаях. Например, если по итогам отчётного периода авансовый платеж оказался меньше, чем сумма за предыдущий период, подайте уведомление к уменьшению (абз. 5 п. 9 ст. 58 НК РФ). То есть к отрицательным значением. Так можно поступать при расчёте авансовых платежей на упрощенке к объектом «доходы минус расходы». По строке 4 уведомления покажите аванс к уменьшению в виде отрицательного значения. Сумма к уменьшению не должна превышать аванс за предыдущий период. Если показатели не сходятся, налоговики признают это ошибкой.

Отрицательные уведомления вправе подавать и ИП на общем режиме, когда платят свой НДФЛ. Но для налоговых агентов уведомления к отрицательной суммой не предусмотрены.

Сотрудник вправе получить детское и больничное пособие одновременно

Работница в отпуске по уходу за ребенком вправе получить и больничные по листу нетрудоспособности, который врач отрыл по болезни малыша. к такому выводу пришли в СФР.

Эксперты пришли к выводу, если сотрудник вернулся к работе после прерывания отпуска по уходу за ребенком до 1,5 лет к сохранением пособия и начал получать зарплату, то он имеет право на получение как пособия по уходу за ребенком, так и пособия по временной нетрудоспособности за тот же период. Такой вывод сделан в письме ОСФР по г. Москве и Московской обл. от 27.02.2024 N ТН-08-34/25344.

Бизнес избавят от лишней статотчётности

Малые компании и ИП перестанут сдавать множество форм статотчётности. Правительство одобрило законопроект о снижении отчётной нагрузки. Малый бизнес будет представлять данные не более чем по 50 показателям из 262, утвержденных Росстатом. Планируется, что бизнес обяжут отчитываться четыре раза в год, а основная часть показателей будет годовой. Отчитаться можно будет на платформе МСП.РФ и портале Госуслуг.

Выделять ли входной НДС в книге учёта на УСН

Бухгалтеры считают ошибкой ситуацию, когда программа автоматом включает НДС в расходы в книге вместе со стоимостью материалов, товаров, работ или услуг. Невыделенный в книге НДС не занизит налог по УСН, но ситуацию легко исправить. При УСН к объектом «доходы минус расходы» входной НДС — это отдельный расход, который следует показывать в своей строке, но в тот же день, когда отражаете материалы, товары и т. п. (подп. 8 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Но включается этот налог в расходы в тот же день, когда и стоимость товаров, материалов, работ или услуг. Поэтому если вы показали в расходах товары или материалы вместе к НДС, сумма расходов будет та же, как если бы вы отдельно показали стоимость имущества без НДС и НДС в отдельной строке.

Но чтобы к вам не возникло вопросов при проверке, настройте отдельный учёт НДС. Пройдите в «Настройки»/»Режим печати НДС». Установите режим «Выводить отдельной строкой» (см. скриншот). После этого НДС у вас будет попадать в книгу отдельной строкой.

Cгорит ли неиспользованный отпуск

Совсем отказаться от отпуска работник, в том числе главбух, не вправе. Ведь отпускные дни работодатель предоставляет всем сотрудникам в соответствии к графиком. а этот документ обязателен как для работника, так и для компании.

Что же касается не использованных в течение несколько лет отпусков, то «сгореть» они не могут. ТК это просто не предусматривает. Но сотрудников-трудоголиков, которые забывают отдыхать, все-таки стоит предупредить: накапливать отпуск не нужно. Если не брать его в течение двух лет, есть риск, что компанию оштрафуют за то, что она не следит за отдыхом работников. Штраф — до 50 000  руб. (ст. 5.27 КоАП РФ).

Новые форматы счёта-фактуры и УПД

Электронные счета‑фактуры и УПД составляйте в новых форматах. ФНС утвердила их приказом от 19.12.2023 N ЕД-7-26/970. Тестировать обновлённые форматы можно до 1 апреля 2025 года, после чего они станут обязательными.

Обновлённые форматы счета-фактуры и УПД в основном пригодятся тем, кто продаёт и покупает прослеживаемые товары. к 1 октября 2023 года в счетах-фактурах и УПД нужно отражать стоимость прослеживаемой продукции (подп. 19 п. 5 ст. 169 НК РФ). Вносить в документы такую информацию надо не только, когда продаёте товар, но и когда передаёте его в составе работ или услуг.

В формат электронного счета-фактуры включили новую графу 14 «Стоимость товара, подлежащего прослеживаемости, без налога на добавленную стоимость, в рублях».

Пособия выросли — на какие суммы рассчитывать?

ЛИМИТЫ ПОСОБИЙ

Две строки акта сверки, к которыми все путаются

В разделе 1 акта сверки есть две строки, к которыми запутались бухгалтеры. и вот налоговики наконец-то решили эту путаницу устранить. Речь идет о строках 5 «Передано отрицательное/положительное сальдо» и 6 «Принято отрицательное/положительное сальдо» раздела 1 акта сверки.

Эти строки не для всех. Так, в строках 5 и 6 акта проверяющие отражают информацию, которая связана:

• с изменением места администрирования компании или физлица, то есть при смене адреса;
• поступлением денег в качестве наследства;
• реорганизацией юрлица или прекращением деятельности обособленного подразделения;
• формированием сальдо ЕНС на 1 января 2023 года.

Сверку можно запросить у налоговиков по заявлению. ИФНС пришлёт акт сверки в течение пяти рабочих дней, если заявление подали на бумаге. а если заявление электронное, то срок подготовки акта короче — три рабочих дня.

Форму и формат акта сверки ФНС утвердила приказом от 21.06.2023 N ЕД-7-19/402

Ленивого удалёнщика можно наказать вплоть до увольнения

Дистанционный сотрудник должен постоянно взаимодействовать к работодателем. Если удалёнщик этого не делает, работника можно наказать. Об этом сообщил Роструд в своем телеграм-канале.

Примеры:

• сотрудник без уважительных причин не вышел на связь в установленное время;
• не представил к установленному сроку документы или результаты работы;
• пропустил рабочую встречу, которую компания организовала в удалённом формате.

За такие нарушения работника можно привлечь к дисциплинарке — объявить замечание или выговор. в отдельных случаях, когда нарушения уже вошли у сотрудника в систему, к ним можно расторгнуть трудовой договор.

Компаниям и ИП запретят работать к самозанятыми

Самозанятым могут запретить работать к организациями и предпринимателями. к таким предложением выступил депутат Госдумы Дмитрий Гусев и сообщил, что самозанятым следует работать только к другими физлицами.

Огромная армия самозанятых, по словам депутата, возникла из-за того, что бизнес решил сократить свои налоговые платежи и стал активно привлекать именно эту категорию исполнителей. Фактически компании и ИП заменили трудовые отношения коммерческими, договорными. За счёт того что компания или ИП не платят НДФЛ и взносы за самозанятого, он хоть и получает от заказчика больше денег, но остается социально не защищенным.

В результате страдает не только самозанятый, но и бюджет, причём на триллионы рублей. Депутаты Госдумы пообещали детально рассмотреть предложение Дмитрия Гусева.

Как инспекторы сверяют бухгалтерскую и налоговую отчётность

Контрольные соотношения данных бухотчётности и налоговых деклараций не утверждены. Но инспекторы могут обратить внимание на несоответствие аналогичных показателей и потребовать пояснения.

Среднеотраслевую зарплату внесут в ТК РФ

Специальные комиссии будут выявлять и приглашать на беседу работодателей, которые платят сотрудникам меньше среднего по отрасли. Сейчас компании должны выдавать зарплаты не ниже МРОТ, а вот обязанности ориентироваться на средние значения ТК РФ не устанавливает. По мнению трудинспекторов новое полномочие контролеров потребует внести понятие среднеотраслевой зарплаты в ТК РФ. Иначе требовать повышения окладов комиссия не сможет.

Также КоАП РФ хотят дополнить штрафами за неявку на заседание межведомственных комиссий по противодействию нелегальной занятости.

Как отразить в бухучёте товары, которые утрачены из-за пожара

К товарным потерям относят все случаи порчи и утраты товаров до их реализации. Товарные потери приводят к недостачам в учёте. Для учёта в такой ситуации предназначен счёт 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей».

А вот проводки зависят от того, как компания реализует товары: собственными силами или через посредников. Так как маркетплейс — посредник, бухгалтерские записи приводим именно для этого случая. Первым делом отразите утраченные товары как недостачу по их фактической стоимости:

Принятое решение об учёте недостачи закрепите приказом директора. Составьте акт и приказ о списании утраченных товаров в расходы. Эти документы будут служить первичкой, которая необходима для учёта товарной потери (п. 13, 16 ПБУ 10/99, утв. приказом Минфина от 06.05.1999 N 33н в ред. от 06.04.2015)

Бухгалтерам придется привыкать к еще одному новому ФСБУ

Готов финальный вариант нового ФСБУ «Долговые затраты».

Согласно проекту, к долговым затратам предлагают относить:

• разницу между оценкой долгового обязательства при его признании и общей номинальной суммой выплат по этому обязательству;
• проценты по арендному обязательству;
• курсовые разницы, которые относятся к перечисленным выше суммам.

Долговые затраты будете учитывать в течение всего времени пользования заемными средствами, за исключением той их части, которая включается в стоимость инвестиционного актива. Малые компании смогут признавать все долговые затраты расходами периода, к которому они относятся, не включая их в стоимость инвестиционного актива.

Когда новый ФСБУ «Долговые затраты» вступит в силу, а произойдет это не ранее 1 января 2026 года, утратят силу:

• ПБУ 15/2008 «Учёт расходов по займам и кредитам»;
• пункт 13 ФСБУ 5/2019 «Запасы»;
• пункт 12 ФСБУ 5/2019 «Капитальные вложения».

Нужно ли сдавать РСВ, если не было выплат сотрудникам

Минфин разъяснил, нужно ли сдавать РСВ, если работодатель не выплачивал доходы физлицам. в данной ситуации нужно сдать нулевой расчёт по страховым взносам.

В него включить такие разделы:

• титульный лист;
• раздел 1;
• раздел 3.

Подраздел 1 раздела 1 можно не заполнять. По строке 001 раздела 1 указывают код «2». Этот код означает, что начислений в пользу сотрудников в последние три месяца отчётного квартала не было. По строкам для сумм страховых взносов раздела 1 поставляют нули.

Строку 001 раздела 3 не заполняют. Раздел 3 к подразделом 3.1 заполняют на каждого сотрудника.

В нем отражают данные сотрудников:

• ИНН;
• фамилия, имя, отчество.

В графах 130–210 подраздела 3.2 раздела 3 поставляют прочерки.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости к сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Заключайте к нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:

• в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг;
• в рамках полноценного Договора Аутсорсинг бухгалтерских услуг.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг к ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись к нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp