Изменения УПД с 1 апреля 2024 года

Изменения УПД с 1 апреля 2024 года

Универсальный передаточный документ, или УПД, упрощает работу бухгалтера. Как его применять с учётом изменений в законодательстве.

УПД — это специально разработанная форма для упрощения бухгалтерского и налогового учёта, которая регистрирует передачу имущественных прав, факт отгрузки товаров, факт выполнения работ или оказания услуг.

УПД — необязательная для заполнения форма. Но если бухгалтерия решила её использовать, это право следует закрепить в учётной политике компании, а также разработать и утвердить шаблон.

Какие документы заменяет УПД

Универсальный передаточный документ сочетает в себе черты товарной накладной и счёт-фактуры.

Универсальный передаточный документ предложила использовать налоговая в качестве замены части налоговой и первичной документации, информация в которых дублируется. УПД предлагается заменить там, где это удобно, такие формы (письмо от 21.10.2013 N ММВ-20-3/96@):

  • счёт-фактура;
  • товарная накладная (ТОРГ-12);
  • накладная на отпуск материалов (М-15);
  • акт приёма-передачи основных средств ОС-1;
  • акт приёмки-сдачи выполненных работ;
  • акт оказанных услуг.

Форма, которую разработала налоговая, всего лишь рекомендованная и может быть трансформирована под нужды бизнеса, если добавить дополнительные реквизиты к существующим.

Когда и кто оформляет УПД

УПД заполняет уполномоченное лицо: бухгалтер или руководитель организации.

Перечислим сферы применения УПД:

  • продажа товаров, оказание услуг или выполнение работ;
  • посреднические, агентские услуги;
  • распределение активов внутри структуры организации.

УПД используют в двух вариантах:

  1. Как счёт-фактуру и накладную одновременно: актуально для организаций, которые работают с НДС.
  2. Как накладную или акт — для операций, не облагаемых НДС.

Какой из них применяют, ясно из статуса, который указывают при заполнении:

  • «1» — для комбинации счёта-фактуры и накладной;
  • «2» — для накладной и акта.

Одна и та же организация имеет право использовать оба статуса в разных ситуациях.

Фактический статус документа покупатель определяет самостоятельно по наличию или отсутствию в нём обязательных реквизитов для счетов-фактур и первичных документов (п. 5-6 ст. 169 НК РФ, п. 2 ст. 9 закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ).

Если УПД используют как счёт-фактуру, форму заполняют в течение 5 дней с момента отгрузки продукции или выполнения работ (п. 3 ст. 168 НК РФ). УПД в качестве первички следует сформировать при совершении операции или сразу после. Разница между датами отгрузки и формирования документа возможна, но не должна превышать сутки.

Преимущества и недостатки универсального передаточного документа

Бухгалтеры-практики отмечают плюсы УПД:

  • Экономия времени. Раньше на одну операцию требовалось оформить несколько документов, например, счёт-фактуру и товарную накладную, либо накладную по форме М-15. Теперь достаточно одного.
  • Варианты использования. Единый бланк, заполненный в двух вариантах, может решить разные задачи, например, быть актом выполненных работ и документом об отгрузке товара.
  • Оформление сопутствующей операции. УПД удобен, когда услуга и изделие оформлены в одном документе. Например, если оборудование привозят и сразу же подключают.
  • Снижение издержек. с применением УПД в документообороте число «бумажек» снизилось. Хранить такую документацию также проще.

Некоторые отмечают и минусы применения этого типа документа:

  • Поправка на регион. Если вы работаете с контрагентами в нескольких регионах страны, будьте готовы к тому, что партнёры попросят переделать документ. Так, в Башкирии, в отличие от всей страны, принята обязательная графа 10б, где нужно указать регион происхождения товара.
  • Контрагенты отказываются принять УПД. Случаются откровенные случаи самоуправства со стороны партнёров и налоговиков. Например, не принимают УПД, оформленный по доверенности, а кто-то «по старинке» предпочитает работать с оригинальными документами, не принимая УПД. Обычно мотивируют тем, что они работают только «как правильно».

Изменения в законе

С 9 февраля 2024 для УПД ввели отдельный формат для счёта-фактуры, объединенного с УПД.

В нём отражают все данные первичных учётных документов:

  • функции комитента и комиссионера;
  • дополнительные сведений при передаче объектов основных средств;
  • дополнительные сведения по подакцизным топливным товарам;
  • сведений о машиночитаемой доверенности (МЧД);
  • признаки наличия в документе товара, подвергающегося отдельному контролю (в рамках прослеживаемости, маркировки и т п).

С 1 апреля 2024 использование нового формата становится обязательным.

Как заполнить УПД

Формы заполнения

Бухгалтер оформляет УПД в бумажном или электронном варианте.

Обычно бумажную УПД оформляют, когда:

  • первичный документ направляют контрагенту, например, с водителем;
  • УПД выступает в роли первички;
  • в документе отражены разные типы прав или операций, например, на имущество и услуги.

УПД на бумаге подписывают стороны, участвующие в операции.

Электронные УПД чаще всего используют в файле формата XML.

В этих случаях:

  • документ заполняет только отправитель, или продавец, с информацией исключительно о себе;
  • в форме содержатся данные о продавце и покупателе (получателе) товаров, работ или услуг.

Отправка электронных УПД экономит время. Достаточно сформировать документ, заверить электронной подписью и отправить контрагенту.

Подписывать электронный документ может только руководитель организации или уполномоченное лицо по действующей доверенности.

Правила заполнения УПД

По сути, УПД — это счёт-фактура с дополнительными реквизитами. Следовательно, при заполнении следует руководствоваться актуальными правилами оформления счёта-фактуры.

Рекомендации по заполнению УПД

СтрокаСтатус 1Статус 2
Верхний левый угол, статус документа

УПД используется как счёт-фактура и передаточный документ для нужд налогообложения.

Наличие реквизита документа в строке «5а» критично.

УПД как первичный документ (накладная, акт)
1Проставляется номер, порядковый по журналу учёта полученных и выставленных счетов-фактур, и дата документа
«Счёт-фактурная» часть УПД
2 (2а, 2б)Полное и краткое наименование продавца, полный юридический адрес и реквизиты (ИНН/КПП).
3 и 4

Реквизиты грузополучателя и грузоотправителя — в случае поставок.

Если продавец отправляет груз, в строке 3 напишите «Он же».

Если УПД оформляется на услуги или работы, поставьте прочерки.

Строку 4 можно не заполнять.
5

Если работа выполнена или груз поставляется по предоплате или авансу, внесите реквизиты платёжного поручения.

Если нет — прочерк.

Можно не заполнять.

Соответствует строке 1, если товары не относятся к прослеживаемым.

Заполняются реквизиты документа для прослеживаемых товаров.

Можно не заполнять.
6 (6а, 6б)Полное и краткое наименование покупателя, полный юридический адрес и реквизиты (ИНН/КПП)Можно не заполнять.
7

Название и код валюты.

Стандартно: «Российский рубль, 643».

Иностранную валюту можно записать, только в том случае когда такие расчёты отражены в договоре.

8

Заполняется, если договору присвоен уникальный идентификатор госконтракта.

Если нет — прочерк.

Графы 1–14 счёта-фактуры
АНомера строк по порядку
Б

Код для:

  • товара (артикул);
  • работ (ОКВЭД);
  • услуг (ОКУН).

Заполняют, если компания претендует на налоговые льготы.

Наименование товаров, описание услуг, работ или переданных имущественных прав.

Код вида товаров для экспорта в страны ЕАЭС (по справочнику ТН ВЭД).

Если нет — прочерк.

2, 2а

Код единицы измерения.

Например, для штук — 796.

В строке 2а расшифровка — «шт.»

Можно не заполнять.
3

Количество, объём товара или услуг.

Если не поддается подсчёту — прочерк.

Можно не заполнять.
4Стоимость единицы товара, без НДС.Можно не заполнять.
5Общая стоимость, без НДС.Можно не заполнять.
6

Если реализуете подакцизные товары, заполняете сумму акциза.

Если нет — формулировка «Без акциза».

Можно не заполнять.
7Ставка НДС или «Без НДС».Не заполняется.
8Сумма НДС (без округления) или «Без НДС».Не заполняется.
9Общая стоимость с НДС.Не заполняется.
10, 10а, 11

Для импортных товаров: страна происхождения, код по ОКСМ, регистрационный номер таможенной декларации (11).

Для отечественных товаров, работ и услуг: прочерки.

В респ. Башкортостан заполняется графа 10б: регион происхождения товара.

Не заполняется.
12, 12а, 13, 14Заполняют для прослеживаемых товаров
Поле для подписейПодписывают руководитель организации и уполномоченный сотрудник (главбух)
Строка 9 счёта-фактуры
Строка «Всего к оплате»Cуммарные показатели по графе 5, графе 8 и графе 9 счёта-фактуры.Суммарные показатели по графе 5 и графе 9 счёта-фактуры.
Передаточная часть УПД
Строки продавца
«Основание передачи (сдачи)/получения (приёмки)»Основание передачи или получения — реквизиты договоров, спецификаций, соглашений, поручений и т. п.
«Данные о транспортировке и грузе»Заполняется, если дополнительно составляют транспортную накладную.
«Товар (груз) передал/услуги, результаты работ, права сдал»Должность, ФИО и подпись отправителя или того, кто сдает работу.
«Дата отгрузки, передачи (сдачи)»Дата отгрузки или сдачи.
«Иные сведения об отгрузке, передаче»Заполняют, если есть дополнительные сопроводительные документы.
«Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни»Должность, ФИО и подпись ответственного за оформление. в случае дублирования данных достаточно ФИО и должности.
«Наименование экономического субъекта — составителя документа (в т. ч. комиссионера (агента))»Наименовании компании или ИП, номер ИНН/КПП (грузоотправитель или подрядчик).
«М.П.»Печать продавца (необязательно).
Строки покупателя
«Товар (груз) получил/услуги, результаты работ, права принял»Должность, ФИО и подпись получателя груза или того, кто принял работы.
«Дата получения (приёмки)»Дата получения или приёмки.
«Иные сведения о получении, приёмке»Заполняют, если есть дополнительные документы.
«Ответственный за правильность оформления факта хозяйственной жизни»Должность, ФИО и подпись ответственного за факт хозяйственной жизни. Если совпадает с грузополучателем, достаточно ФИО и должности.
«Наименование экономического субъекта — составителя документа»Наименовании компании или ИП, номер ИНН/КПП (получатель груза или услуги).
«М.П.»Печать покупателя (необязательно).

Если оформляете бумажный УПД, укажите число листов документа в специальном поле слева под табличной частью.

Скачать Бланк УПД без реквизитов прослеживаемости.

Скачать Бланк УПД с реквизитами прослеживаемости.

Скачать Образец УПД со статусом «1». Реализация непрослеживаемых товаров.

Скачать Образец УПД со статусом «2». Организация на УСН реализует прослеживаемые товары.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять
Privacy Policy