Изменения в законодательстве в апреле 2023 года
Изменения в законодательстве в апреле 2023 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.
Коротко о главных новостях за апрель 2023 года.
Сроки сдачи уведомлений по НДФЛ
Когда будете готовить уведомления по НДФЛ, обратите внимание на новые разъяснения ФНС по срокам их представления (письмо от 24.03.2023 N БС-4-11/3579). Учитывайте, что уведомление по исчисленному НДФЛ с 23 марта по 22 апреля нужно подать не позднее 25 апреля.
Ранее ФНС выпускала еще письмо со сроками сдачи уведомлений по НДФЛ (письмо от 22.03.2023 N БС-4-11/3383). Но, как успели заметить коллеги, сроки в нем были ошибочно сдвинуты на месяц вперед. Оказалось, что это техническая ошибка, которую налоговики оперативно исправили.
Новые подробности про разовый налоговый сбор
Минфин предлагает закрепить в НК разовый сбор со сверхприбыли российского бизнеса как «налог чрезвычайного характера». Ведомство даже подготовило отдельный законопроект «О налоге на сверхприбыль прошлых лет», а также поправки в статью 270 НК РФ.
Сам чрезвычайный налог введут не раньше 2024 года. Законопроект пока все еще не начали рассматривать, но ожидается, что его обсудят и запустят в работу совсем скоро. При этом в 2023 году компаниям предлагают заплатить новый сбор со скидкой 50 процентов.
Предварительно законодатели обсуждали, что размер сбора составит 5 процентов от суммы превышения прибыли за 2021—2022 года над аналогичным показателем за 2018-2019 года. По новой задумке, такая ставка будет действовать только для тех, кто заплатит налог в 2023 году. А с 2024 года ставка вырастет до 10 процентов.
Разовый сбор должны будут заплатить не только российские компании, но и представительства иностранных организаций.
Новые разъяснения по заполнению графы 7 формы ЕФС-1
СФР разъяснил порядок заполнения графы 7 формы ЕФС-1 при увольнении сотрудника.
Во-первых, работодатель должен указать код причины увольнения в соответствии с ТК РФ. То есть, на основании какой статьи Трудового кодекса трудовые отношения прекращаются.
Во-вторых, работодатель полностью прописывает причину увольнения. Например, «Трудовой договор расторгнут по инициативе сотрудника».
Источник: письмо СФР от 22.03.2023 N 19-02/23387л.
Напоминаем, что графу 7 «Причины увольнения» ЕФС-1 заполняют, только когда сотрудника увольняют. В ней указывают код причины увольнения, а также вписывают без сокращений причину, по которой расторгли трудовой договор.
Как оформлять платежки по новым правилам
аже если вы ошибочно перечислили НДС платежкой-уведомлением, деньги все равно поступят на ЕНС. А сумму начисления инспекторы возьмут из декларации. Это нам подтвердили в ФНС.
Уведомления помогают инспекторам распознавать исчисленные суммы налогов, авансов по ним и взносов, которые компании платят до подачи декларации или без декларации (п. 9 ст. 58 НК РФ). Например, не обойтись без подачи уведомлений по НДФЛ, страховым взносам, транспортному и земельному налогам.
По НДС авансовый порядок уплаты не предусмотрен. Так что подавать уведомления об исчисленной сумме налога не нужно.
Правила заполнения налоговых платежек предусматривают три варианта (приказ Минфина от 30.12.2022 N 199н). Первый вариант — единый налоговый платеж. Второй вариант — платежка-уведомление. И третий вариант — платежка по суммам, которые не входят в ЕНП. Поскольку НДС учитывается на едином налоговом счете и не требует уведомлений, то и уплачивать его надо платежкой со статусом плательщика 01 и КБК единого налогового платежа — 18201061201010000510.
Если хотите подстраховаться, сообщите в свою ИФНС о том, что перечислили НДС платежкой-уведомлением. И проследите, корректно ли инспекторы списали деньги с вашего единого налогового счета. Точно так же можете поступить с платежами по налогу на прибыль, если по ним не требовались уведомления.
Снова меняют сроки для налогов и отчетности
Для компаний и ИП снова хотят поменять сроки для налоговых платежей и сдачи отчетности. Так, срок для уплаты налогов и взносов планируют перенести с 28-го на 25-е число месяца. А вот сдачу отчетности с 25-го числа передвинут на 21-е число. С таким предложением выступает Правительство.
Перенос сроков связывают вот с чем. Когда установленный срок для уплаты налогов выпадает на выходной, то переносится на следующий рабочий день. Из-за таких переносов может получиться так, что бюджет получит деньги только в следующем месяце. Это усиливает риск кассового разрыва в бюджете.
Законопроект с новыми сроками сейчас находится на рассмотрении в Госдуме.
Новый персотчет разрешили сдавать не каждый месяц
Минфин поддержал идею ФНС освободить работодателей от сдачи персонифицированных сведений о физлицах за третий месяц квартала. Теперь отчитываться можно только за первый и второй месяцы квартала. А данные за третий месяц инспекторы увидят в РСВ.
Новый персотчет включает те же показатели, что и раздел 3 расчета по страховым взносам. А именно — Ф.И.О., СНИЛС, сумму выплат и иных вознаграждений. Чиновники посчитали, что дублировать эти сведения в РСВ и персотчете нет необходимости.
Вместо 12 персотчетов в год потребуется сдать только восемь. Например, уже в этом апреле можно не сдавать отчет за март. Достаточно показать все нужные данные в РСВ за I квартал. Тогда обязанность по сдаче персотчета посчитают исполненной. А если инспекторы все равно потребуют отчет, сошлитесь на позицию ФНС, которую поддержали в Минфине.
Источник: письмо ФНС от 28.03.2023 N БС-4-11/3700.
Контрольные соотношения для налоговых уведомлений
ФНС разработала новые контрольные соотношения для уведомлений об исчисленных налогах и взносах (письмо ФНС от 17.03.2023 N ЕА-4-15/3132). В том числе инспекции будут сверять КБК с допустимым кодом периода и датой представления уведомления.
К примеру, компания подает документ с КБК 18210101070011000110 — налог на прибыль и периодом 31/01. Налоговики проконтролируют, чтобы дата представления такого уведомления была не раньше 1 апреля. Иначе от инспекции придет сообщение «Требуется уточнение реквизитов».
Еще одно соотношение для случая, если исправляете сумму в уже поданном уведомлении. Проверьте, чтобы строки 1, 2, 3, 5 и 6 уточняющего уведомления были заполнены точно так же, как и в первичном.
Еще налоговики проверят, чтобы сумма в уточненке была больше, чем в первоначальном уведомлении. Если соотношение не будет выполнено, то уведомление инспекция все равно примет. Но, скорее всего, попросит уточнить, правильно ли отразили в нем сумму.
Опоздавшие документы в налоговом учете
При расчете налога на прибыль или УСН учесть расходы без документов нельзя (п. 1 ст. 252 НК РФ). Поэтому расходные операции, которые подтверждаются задержавшимися документами, фиксируйте как обнаруженную ошибку в том периоде, к которому относятся такие расходы. Если документ поступит после сдачи декларации по прибыли или упрощенке и вы захотите отразить в учете эти затраты, внесите исправления в налоговые регистры, скорректируйте базу по налогу и сдайте уточненку.
В бухгалтерском учете такую первичку надо отражать по специальным правилам.
Новый персотчёт в ФНС будете сдавать реже, чем планировалось
Налоговики обнаружили, что персотчет включает те же показатели, что и раздел 3 расчета по страховым взносам. А именно — Ф.И.О., СНИЛС, сумму выплат и иных вознаграждений. И чтобы эти сведения не дублировались, ФНС предложила Минфину освободить работодателей от персотчета за третий месяц квартала (письмо от 06.03.2023 N БС-4-11/2593).
Если Минфин согласует позицию ФНС, то вместо 12 персотчетов в год останется восемь. Тогда, например, в апреле сдавать отчет за март не потребуется. Все нужные данные инспекторы увидят из РСВ за I квартал. Но отчитаться за февраль придется в любом случае.
Сотрудник работал во время болезни. Что платить — зарплату или пособие?
Реальный прецедент!
В период коронавируса работника старше 65 лет перевели на удаленку. Не предупредив сотрудника, работодатель оформил ему больничный лист для самоизоляции. Однако руководитель продолжал давать сотруднику рабочие поручения, и тот их выполнял. Позже работник получил вместо зарплаты пособие, и это его возмутило.
В суде работодатель заявил, что сотруднику давали лишь разовые поручения и определить фактическое время работы невозможно. Помимо пособия сотрудник получил премию за работу во время больничного. Также работодатель обратил внимание суда, что законно оформил листок нетрудоспособности 65-летнему сотруднику.
До 15 апреля решат судьбу ЕНС
Есть надежда, что неразбериху с ЕНС скоро устранят. Президент поручил ФНС до 15 апреля организовать обратную связь с налогоплательщиками и решить все проблемы в максимально короткие сроки.
Единый счет создает много проблем компаниям, но жалуются и главы регионов. Они сообщили о снижении доходов из-за введения ЕНС, при котором налоговики вправе погашать долги по федеральным налогам за счет местных и региональных. К примеру, за счет НДФЛ закрывают недоимки по НДС. Также бюджеты регионов страдают от позднего срока уплаты налога — 28-е число и отсутствия информации о предстоящих поступлениях.
Налоговая установила балльную систему оценки налогоплательщиков
Налоговая установила балльную систему оценки налогоплательщиков. Выгодоприобретателем необоснованной налоговой выгоды признают организации или ИП, получившие 50 баллов.
При этом, если есть основные средства, налогоплательщику уже присваивают 15 баллов, а за внеоборотные активы начислят еще 10 баллов. То есть сам факт наличия имущества на балансе может сделать организацию потенциальным выгодоприобретателем при разрывах НДС.
Госдума и профсоюзы одобрили сокращенную рабочую неделю
В России снова хотят ввести сокращенную рабочую неделю. Профсоюзы поддержали предложение Госдумы. Напомним, что еще в 2022 году в Госдуме называли переход к четырехдневной рабочей неделе «вопросом недалекого будущего». И вот уже представители профсоюзов поддержали предложение сократить рабочую неделю до 36 часов. Но есть важное условие, при котором такой график работы станет возможным, – зарплату сотрудников сохранят на прежнем уровне без пересчета в меньшую сторону.
Сокращение планируют ввести за счет уменьшения часов работы в пятницу. Пока официально сокращенную неделю не утвердили, но разговоры уже идут. Как вы считаете, станет ли рабочая неделя короче и как это будет выглядеть? Давайте обсудим в комментариях
Пять правил для уточненок и штрафов в 2023 году
- Если по ошибке занизили налог, сдайте уточненку. Перед этим убедитесь, что на ЕНС есть положительное сальдо, достаточное для уплаты недоимки и пени. Иначе налоговики оштрафуют компанию за занижение налога.
- Уведомление на сумму недоимки, возникшую из-за исправления ошибки в уточненке, сдавать не нужно.
- Пени и штрафы по налогам перечисляйте платежкой со статусом 01 на КБК по ЕНС.
- Штрафы по КоАП платите на конкретные КБК для этих штрафов, а не на ЕНС.
- Если налог завысили, сдайте уточненку, а также заявление на возврат или зачет переплаты. Налоговики вернут переплату при условии, что прошло не более трех лет с установленного срока уплаты налога.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Нет времени следить за изменяющимся законодательством?
Доверьте это профессионалам. Просто заключите с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
