ИП на УСН с работниками
ИП на УСН с работниками. ИП при регистрации часто выбирают УСН (упрощенную систему налогообложения). По сравнению с ОСНО (основной системой налогообложения), меньше отчётности, проще налогообложение, однако при наличии штатных работников в ведении бухгалтерии ИП на УСН с работниками есть ряд особенностей.
Обязанность вести налоговый и бухгалтерский учёт
Бухгалтерский учёт нужен для систематизации хозяйственной деятельности бизнеса. Отчётность формируют исходя их первичных данных: накладные, счета-фактуры. В регистрах и книгах регистрируют приходы и расходы.
Индивидуальные предприниматели могут, но не обязаны вести бухучёт. Обязательное условие — ведение налогового учёта.
Налоговый учёт нужен для определения и корректного расчёта налоговой базы и соответственно суммы налогов к уплате.
Хотя часть ИП и настаивают на ведении бухучёта — для полноты контроля за бизнесом, но в налоговую такая отчётность не идёт.
КУДиР
Бухгалтерскую отчётность для ИП отчасти заменяет КУДиР (книга учёта доходов и расходов).
Документ ведут в бумажном или электронном виде. Предприниматели на упрощенке используют кассовый метод: это означает учёт доходов и расходов после их фактической оплаты.
Исключение: от обязанности заполнять КУДиР освобождены ИП на АУСН (автоматизированной УСН).
Подробнее о правилах ведения КУДиР читайте в этой статье.
Расчёт налогообложения
Исходя из данных КУДиР ИП на упрощенке рассчитывает налоговую базу и сумму налога к уплате.
Для ИП на УСН действуют два типа ставок:
- с объектом «Доходы» — 6%, можно снизить на сумму страховых взносов за себя и работников;
- с объектом «Доходы минус расходы» — 15%; а уплаченную сумму можно включить в расходы в следующем налоговом периоде.
При выборе объекта налогообложения необходимо учитывыать региональное законодательство, т.к. ставки налогов могут быть существенно ниже. Об этом мы писали в статье Выбор объекта налогообложения при УСН в 2024 году
Стандартные ставки действуют, если доход не превышает 199,35 млн руб. в 2024 году, а сотрудников не более 100 человек.
При превышении лимита ИП не теряет права на УСН, если доход составит не более 265,8 млн руб. (в 2024 году), а на работу принято до 130 человек. Но ставки будут выше: 8% и 20% соответственно.
Если ИП на УСН заработает больше даже повышенных лимитов, он потеряет право вести дело на упрощенке. Налоговая переведёт его на ОСНО.
Налог на УСН заменяет большинство платежей, но не все.
ИП на УСН обязан заплатить:
- имущественный и транспортный налоги, если имеет в собственности такие активы;
- водный налог, если для этого есть основания.
Все ИП обязаны платить страховые взносы «за себя». В 2024 году — 49 500 руб. (исключение — новые регионы, там размер взносов снижен). На доходы более 300 тысяч руб. — ещё 1% от доходов к фиксированной сумме.
Сроки уплаты налогов
Погасить задолженность перед государством ИП на УСН по закону обязан не позднее 28 апреля года, следующего за отчётным. В течение года налоговую нагрузку разбивают на авансовые платежи.
С учётом выходных крайние даты для уплаты налога будут такими:
- итоговый платеж за 2023 год — до 2 мая 2024 года;
- авансовый платеж за I кв.2024 года — до 2 мая;
- за I полугодие 2024 года — до 29 июля;
- за 9 месяцев 2024 года — до 28 декабря;
- за 2024 год — до 28 апреля 2025 года.
Страховые фиксированных взносы «за себя» предпринимателю следует погасить до конца календарного года (можно разбить на 4 части).
Если ИП на УСН отработал неполный год, сумма снизится пропорционально отработанным дням.
До 1 июля 2024 года уплатите 1% в дополнение к фиксированным взносам на сумму дохода свыше 300 тысяч руб.
Из-за перехода на единый налоговый платеж ИП на УСН обязаны подавать уведомления об исчисленных суммах налогов и взносов (кроме взносов за травматизм) — до 25 числа месяца, в котором переводите платеж.
Отчётность
ИП на УСН сдают два вида отчётности.
1. Налоговая:
- декларация УСН — раз в год;
- уведомления по платежам — до 25 числа отчётного месяца;
- КУДиР — по запросу инспектора. Специально подавать не нужно.
2. Статистическую отчётность подают раз в пять лет или чаще — по требованию Росстата. Следующий раз по графику ИП отчитаются в 2026 году.
Возможна и дополнительная отчётность, например, если ИП импортирует товары из ЕАЭС и платит косвенные налоги или работает с акцизами.
ИП на УСН с работниками
Предприниматели-работодатели сдают отчётность за сотрудников.
В ФНС:
- декларация 6-НДФЛ;
- РСВ (расчёт по страховым взносам).
В СФР:
- ЕФС-1 (сдается по разделам);
- персонифицированные сведения.
Если за отчётный налоговый период ИП не вел деятельность, ни от уплаты фиксированных взносов, ни от сдачи отчётности он не освобождается.
Отчётность:
подайте в налоговую нулевую декларацию (нулевую отчётность) по УСН или специальную форму — ЕУД (единая упрощенная декларация), а также отчётность за сотрудников;
в СФР — подразделы 1.1, 1.2 и 2 ЕФС-1;
в Росстат — статистическую отчётность.
Сроки сдачи отчётности в 2024 году
Таблица крайних сроков сдачи отчётности в ИФНС.
| Вид отчета | За какой период | Крайний срок |
|---|---|---|
| Декларация по УСН | 2023 год, раз в год | До 25 апреля 2024 года |
| Декларация 6-НДФЛ и РСВ | Раз в квартал | До 26 февраля — за IV кв. 2023 года До 25 апреля — за I кв. 2024 года До 25 июля — за II кв. 2024 года До 25 октября — за III кв. 2024 года |
Таблица крайних сроков сдачи отчётности в СФР.
| Вид отчета | За какой период | Крайний срок |
|---|---|---|
| Персонифицированные сведения | Раз в месяц | не позднее 25-го числа месяца, следующего за отчётным |
| ЕФС-1 | Раз в квартал или сразу после кадрового события | До 26 февраля — за IV кв. 2023 года До 25 апреля — за I кв. 2024 года До 25 июля — за II кв. 2024 года До 25 октября — за III кв. 2024 года А также при приеме, увольнении и изменении сведений о персонале |
Штрафы
Перечислим частые нарушения, за которые бизнес оштрафуют.
1. Не сдали вовремя декларацию УСН и/или РСВ.
Минимум — 1 000 руб. Максимум — 30% от неуплаченного размера налога. За задержку свыше 20 дней налоговая может заблокировать расчетные счета.
2. Не сдали декларацию 6-НДФЛ.
Штраф — 1 000 руб. за каждый просроченный месяц. Если задержать более чем на 20 дней, налоговая заблокирует счета.
За ошибки в декларации накажут по 500 руб. за каждый документ.
3. Отчётность в Росстат.
За задержку подачи или ошибки в отчётности штраф — 10-20 тысяч руб.
4. Не предоставили КУДиР по запросу налоговой.
Штраф за отсутствие книги — 200 руб. За неправильное ведение КУДиР — 10 тысяч руб. А если выяснится, что из-за ошибок неверно подсчитан налог, то придется заплатить 20 от неуплаченной суммы, минимум 40 тысяч руб.
5. Не подали уведомление по исчисленным налогам и взносам.
Сам штраф — 200 руб. за каждое уведомление. И риски неверного распределения налогов с единого налогового счёта. Пени за ошибки при подаче уведомления по решению правительства до конца 2024 года начисляться не будут.
6. Не заплатили налоги, страховые взносы, сборы.
Штраф — 20-40% от суммы взыскания.
7. ЕФС-1.
Суммы штрафов зависят от раздела, в котором произошло нарушение. Так, за ошибки в п/р 1.2, 2 и 3 раздела 1 оштрафуют на 500 руб. за каждое застрахованное лицо.
Как ИП на УСН вести бухгалтерию
Обязанности по сдаче отчётности, расчёту и перечислению налогов, сборов и страховых взносов требуют ответственного исполнителя. Перечислим варианты для ИП на УСН.
1. Вести самому.
Плюсы:
- экономия на фонде оплаты труда;
- полная погруженность в процессы.
Минусы:
- ведение бухгалтерии съедает огромное количество времени, которое можно потратить на задачи развития;
- необходимы компетенции — с учётом постоянно меняющегося законодательства.
2. Нанять бухгалтера в штат.
Плюсы:
- наличие «своего» человека в команде создает полную иллюзию контроля;
- экономия на ФОТ: в небольшой компании бухгалтеру поручают и кадровое делопроизводство, и учёт командировок, и воинский учёт, и организацию корпоративов.
Минусы:
- сотрудник в штате не панацея от злоупотреблений за спиной директора;
- полная зависимость от одного человека;
- зачастую работа сотрудника в штате плохо автоматизирована, отсюда велика вероятность ошибок и штрафов.
3. Передать бухгалтерию на аутсорсинг.
Плюсы:
- бесперебойность процессов: уход в очередной или декретный отпуск сотрудника аутсорсинга никак не отразится на работе компании;
- не нужно тратиться на IT-инфраструктуру, оборудование рабочего места и т.д.;
- в единый тариф включены услуги узких специалистов: расчётчики зарплаты, кадровики, аудиторы, налоговые эксперты и т.д.;
- внутренний контроль корректности работы команды;
- специалисты оптимизируют налоги;
- за ошибки аутсорсинга платит сама аутсорсинговая компания.
Минусы:
- отсутствие оперативной связи;
- перенос базы может быть затратным по времени;
- при выборе аутсорсинговой компании необходимо проделать огромную аналитическую работу.
Большая часть перечисленных минусов скорее стереотипы. Аутсорсинговые компании с высокими стандартами обслуживания предлагают многоканальность в общении с клиентом — любым из способов (через мессенджеры или чат на сайте, по email или телефону). Переносом базы занимаются программисты 1C. Кроме того, компания и предприниматель подписывают Соглашение о неразглашении (Non-disclosure agreement, NDA) — а это уже совсем другой уровень защиты конфиденциальных данных.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если вы бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.
Мы всегда вовремя готовим и сдаём отчётность, заранее рассчитываем налоги для ИП на УСН с работниками и помогаем их оптимизировать каждый квартал.
Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг в рамках полноценного Договора Аутсорсинг бухгалтерских услуг и ощутите преимущества работы с нами.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
