Выбор объекта налогообложения при УСН в 2024 году

Выбор объекта налогообложения при УСН в 2024 году

Выбор объекта налогообложения при УСН зависит от разных факторов: вида деятельности, дохода, количества работников, в каком регионе ведется бизнес и какие у него перспективы.

Упрощенная система налогообложения (УСН) — это специальный режим для предпринимателей, когда вместо налога на НДС, налогов на прибыль и имущество действует только один налог.

Чтобы оставаться на упрощенном режиме, ИП и ООО должны 28 апреля, 28 июля, 28 октября вносить авансовые платежи. Итоговую декларацию компании сдают раз в год до 25 марта, а предприниматели — до 25 апреля. Налог по итогам года надо перечислить, компаниям не позже 28 марта, а предпринимателям не позже 28 апреля соответственно.

Кто может работать на УСН

Чтобы сохранить право на применение упрощенной системы налогообложения в 2024 году, максимальный доход компании или ООО за год не должен превышать 265,8 млн руб. Также нужно соблюдать лимиты по количеству сотрудников и остаточной стоимости основных средств — до 130 человек и до 150 млн руб. соответственно.

Чтобы перейти на упрощенку в 2024 году, деятельность компании и ИП должна попадать под ряд условий:

  • доходы за 9 месяцев предшествующего года составляют не более 149,51 млн руб.;
  • остаточная стоимость ОС не превышает 150 млн руб.;
  • численность работников — не более 130 человек;
  • доля участия других компаний ограничивается 25%;
  • филиалы отсутствуют.

Чтобы перейти на УСН в 2024 году, нужно подать заявление в ФНС не позднее 9 января 2024 года.

Если же вы только открыли бизнес, то написать заявление о применении упрощенной системы можно сразу при оформлении ИП или компании, либо в течение 30 календарных дней с даты постановки на налоговый учет. В этом случае считается, что упрощенный режим применяют со дня государственной регистрации.

Под запрет вести упрощенку попадают:

  • финансовые организации — банки, страховщики;
  • нотариусы, адвокаты;
  • фонды — пенсионные, инвестиционные;
  • агентства занятости;
  • брокерские компании;
  • ломбарды;
  • производители подакцизных товаров: топливо, алкогольная и табачная продукция, лекарственные средства, ветеринарные препараты, автомобили (полный список в ст. 181 НК РФ).
Льготное налогообложение допускается только для российских бизнесменов.

Если изменились условия бизнеса: например, у фирмы открылся филиал, или доход превысил лимит, необходимо перейти на режим ОСН сразу, как только нарушается один из пунктов льготного режима.

Виды УСН

Существует два вида упрощенного налогообложения:

  1. «Доходы»
    Налог со всей прибыли составляет 6% по стандартной ставке. Определяем чистую прибыль, умножаем на шесть процентов и получаем сумму взносов.
  2. «Доходы минус расходы»
    Налог уплачивается по схеме: общая прибыль минус подтвержденные расходы. Разницу умножаем на 15% (стандартная ставка).

Разберем разницу в видах УСН на примере. ООО «Август» заработал за квартал 1 млн руб., при этом расходы составили 500 000 руб.

УСН «доходы»:

  • 1 000 000 х 6% = 60 000 руб.

УСН «доходы минус расходы»:

  • (1 000 000 – 500 000) х 15% = 75 000 руб.

В этом случае выгоднее первый вариант. Но если расходы ООО «Август» составили 700 000 руб., ситуация меняется:

(1 000 000 – 700 000) х 15% = 45 000 руб.
«Доход минус расход» предпочтительнее, если расходы больше 60% от доходов, но все затраты должны подтверждаться документально.

Процентная ставка на УСН

Часто вместо «доходы» и «доходы минус расходы» виды УСН называют по ставкам — 6% или 15%. Но ставки могут отличаться: есть повышенные, нулевые, кроме того, в регионах они могут быть ниже для определенных видов деятельности.

Повышенные ставки

Налог на УСН зависит от выручки.

Таблица ставок по УСН со значениями 2023 года

Вариант УСНСтавкаУсловия
«Доходы»6%Годовая прибыль до 188,5 млн руб.
8%Годовая прибыль варьируется от 188,55 млн до 251,4 млн руб.
«Доходы минус расходы»15%Годовая прибыль до 188,5 млн руб.
20%Годовая прибыль варьируется от 188,55 млн до 251,4 млн руб.

В 2024 году налогоплательщик сможет применять стандартные ставки, пока его доход не превысит 199,4 млн руб.

Государство учитывает не «чистую» прибыль: ежегодно Минэкономразвития устанавливает специальный коэффициент-дефлятор. В 2024 году он составит 1,329, поэтому если вы заработали 1 млн руб., то государству придется уплатить налог с большей суммы:

  • 1 000 000 х 1,329 = 1 329 000 руб.

УСН в регионах

Регионы РФ самостоятельно устанавливают процентные ставки для упрощенной системы налогообложения для ИП и ООО, опираясь на рекомендации ФНС.

Ставки по УСН в Санкт-Петербурге, Ленинградской области и граничащие с ними субъектами Российской Федерации:

РегионУСН ДоходыУСН Доходы минус расходыНа основании правового акта
Санкт-Петербург1%, 3%5%, 7%Закон Санкт-Петербурга от 05.05.2009 N 185-36
Ленинградская область1%, 2%, 3%5%Областной закон Ленинградской области от 12.10.2009 N 78-оз
Республика Карелия1%, 3%, 6%5%, 7%, 8%, 12,5%Закон Республики Карелия от 30.12.1999 N 384-ЗРК
Вологодская область1%, 2%, 4%5%, 10%Закон Вологодской области от 26.10.2018 N 4424-ОЗ
Новгородская область1%, 2%, 3%5%, 7%, 10%Областной закон Новгородской области от 31.03.2009 N 487-ОЗ
Псковская область1%, 5%5%, 10%, 15%Закон Псковской области от 29.11.2010 № 1022-оз

Нулевая ставка

Нулевую ставку на УСН продлили. В ст. 3 закона N 67-ФЗ установлены новые сроки действия ставки в 0% по УСН — до конца 2024 года.

Новые и вновь созданные ИП, которые занимаются социальной, научной, производственной деятельностью, освобождены от платежей на два года. Конкретные виды деятельности и соответствующие им коды ОКВЭД устанавливают региональные власти. В территориальной налоговой службе можно узнать, для кого и какие ставки действуют в вашем регионе.

Налоговые каникулы действуют только для ИП.

Как снизить налоги за счет страховых взносов

Налоги на УСН «доходы» можно снизить благодаря страховым взносам, причем ИП без работников могут свести налог к нулю, а предприниматели с сотрудниками и компании — уменьшить на 50%.

Налог снижают:

  • страховые взносы ИП на себя: 45 842 + 1% от дохода > 300 тыс. руб.;
  • взносы за работников на пенсионное и медицинское страхование в СФР;
  • первые три дня больничного.

Взносы уплачивают в период, когда считают налоги. Например, вы уплатили взносы с 1 января по 31 марта 2023 года, тогда при сдаче отчета за I квартал можно уменьшить налог на суммы взносов. Если платить ежеквартально, то переплат в конце года не будет.

При УСН «доходы минус расходы» страховые взносы за работников, а также взносы ИП за себя учитываются в расходах при их уплате. То есть взносы должны быть начислены в одном отчетном периоде и уплачены в этом же периоде.

Какой вариант упрощенной системы лучше выбрать?

При выборе стоит ориентироваться на следующие факторы:

  1. Соотношение доходов и расходов в бизнесе — «доход минус расход» предпочтительнее, если расходы больше 60% от доходов.
    • Есть ли у вас сотрудники — если есть, то снизить налог с доходной упрощенки можно будет только на 50%, а вот ИП без сотрудников могут учесть всю сумму взносов в полном объеме. На УСН «доход минус расход» можно учитывать только уплаченные взносы.
    • Есть ли у вас подтверждающие расходы документы — без них уменьшить налог не получится.
    • Есть ли у вас убытки за прошлые периоды — на объекте «доход минус расход» убытки за прошлые года можно включать в расходы текущего периода и уменьшать на них налогооблагаемую базу. При объекте «доход» убытки учесть не получится, и они никак не повлияют на сумму будущих платежей.
  2. Планируемый объем прибыли в будущем году: если он превысит 188,55 млн, платить придется по повышенным ставкам.
  3. Возможность применения льготной ставки:
    • Если вы ИП и только открылись, проверьте, можете ли вы воспользоваться налоговыми каникулами.
    • Если вы живете в регионе с пониженными ставками, узнайте, как можно воспользоваться льготой.

АУСН в 2024 году

Альтернативный вариант УСН, который может рассмотреть микробизнес на 2024 год — это автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН). Спецрежим действует с 1 июля 2022 года в тестовом режиме в Москве, Московской и Калужской областях, Татарстане. Перейти на экспериментальную систему налогообложения смогут далеко не все: действует более 30 ограничений, касающихся численности организации, доходов, видов деятельности.

На новом режиме банк будет вести бухгалтерский учет самостоятельно, ответственность также ложится на предприятие и уполномоченного банка.

Федеральная налоговая служба (ФНС) совместно с Минфином разрабатывают законопроект, который позволит предпринимателям использовать автоматизированную упрощенную систему налогообложения (АУСН) при ведении бизнеса, в том числе через маркетплейсы, готово запустить режим с 2024 года.

Более подробно мы разбирали АУСН в этой статье.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Не знаете, какой вариант упрощенки выбрать? Как перейти на АУСН ведя бизнес в Санкт-Петербурге или Ленобласти?

Поможем посчитать доходы и расходы, проверим, на какие льготы может рассчитывать ваша компания и подскажем, как уменьшить налоговую базу и вернуть переплаты.

Подберем выгодный налоговый режим, льготы и субсидии, а также оформим все необходимые документы.

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, составление отчетности, ведение 1С, расчет заработной платы, а также юридическую поддержку. Делегирование позволит сэкономить от 400 тыс. до 20 млн. руб. в год на бухгалтере, налогах, штрафах, программисте и 1С — в зависимости от масштаба вашего бизнеса.

Выбор объекта налогообложения при УСН, бухгалтерский, налоговый и кадровый учет, составление отчетности, ведение 1С, расчет заработной платы, а также юридическую поддержку мы берем на себя если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

Обеспечим прозрачный учет, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов
В каждый тариф входят услуги программиста и обслуживание 1С.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять