Транспортный налог в 2022 году
Транспортный налог в 2022 году (ТН) продолжает относиться к региональным налогам, поэтому НК РФ задает только общие нормативы налогообложения. Каждый регион имеет право устанавливать свои ставки ТН. Льготы по транспортному налогу устанавливаются тоже в рамках определённого региона ст. 356 НК РФ.
Согласно п. 1 ст. 358 НК РФ, объектом налогообложения ТН признаются автомобили, мотоциклы, мотороллеры, автобусы и другие самоходные машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу, а также самолеты, вертолеты, теплоходы, яхты, парусные суда, катера, снегоходы, мотосани, моторные лодки, гидроциклы, несамоходные (буксируемые) и другие водные и воздушные транспортные средства, зарегистрированные в установленном порядке.
Поскольку наша компания работает, в основном в Санкт-Петербурге, то мы обратимся именно к законодательству по ТН работающему в Санкт-Петербурге, в отношении юридических лиц и ИП.
Порядок уплаты транспортного налога в г. Санкт-Петербурге
Юридические лица и ИП уплачивают авансовые платежи по налогу на транспортные средства не позднее последнего числа месяца, следующего за отчетным периодом.
Транспортный налог в 2022 году включает 2 важных изменения.
1. С 2021 года устанавливаются единые требования для всех субъектов в России. Начиная с уплаты налога за налоговый период 2020 года налог подлежит уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее 1 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Авансовые платежи по налогу подлежат уплате налогоплательщиками-организациями в срок не позднее последнего числа месяца, следующего за истекшим отчетным периодом.
2. С 01.01.2021 налоговые декларации по транспортному налогу в налоговые органы не представляются.
В соответствии с требованиями п. 2.2 ст. 23 НК РФ юридические лица и ИП обязаны направить в налоговый орган сообщение о наличии у них транспортных средств, признаваемых объектами налогообложения, в случае неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога за период владения ими.
Если организация получило сообщение об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога, то сообщение о наличии объекта налогообложения в налоговый орган не представляется.
Сроки уплаты транспортного налога в г. Санкт-Петербурге
В 2022 году юридические лица и ИП уплачивают авансовые платежи по ТН:
- за 1 квартал 2022 года — до 04 мая 2022 (первый рабочий день после 30 апреля 2022 года);
- за 2 квартал 2022 года (6 месяцев) — до 01 августа 2022 года (так как 31 июля — нерабочий день);
- за 3 квартал 2022 года (9 месяцев) — до 31 октября 2022 года.
Транспортный налог за 2022 год, учитывающий авансовые платежи, уплаченные ранее и платёж за 4 квартал 2022 уплачивается до 01 марта 2023 года.
Внимание! Неуплата авансовых платежей по ТН и самого ТН в установленные сроки влечет за собой начисление пени в соответствии с действующим законодательством.
Ставки транспортного налога в г. Санкт-Петербурге в 2022 году
Автомобили легковые
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 24 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 35 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно | 75 |
| свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт) | 150 |
Мотоциклы и мотороллеры
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| до 20 л.с. (до 14,70 кВт) включительно | 10 |
| свыше 20 л.с. до 35 л.с. (свыше 14,70 кВт до 25,74 кВт) включительно | 20 |
| свыше 35 л.с. до 90 л.с. (свыше 25,74 кВт до 66,20 кВт) включительно | 30 |
| свыше 90 л.с. (свыше 66,20 кВт) | 50 |
Автобусы
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| до 200 л.с. (до 147,10 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. (свыше 147,10 кВт) | 65 |
Грузовые автомобили по отношению к мощности двигателя
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 25 |
| свыше 100 л.с. до 150 л.с. (свыше 73,55 кВт до 110,33 кВт) включительно | 40 |
| свыше 150 л.с. до 200 л.с. (свыше 110,33 кВт до 147,10 кВт) включительно | 50 |
| свыше 200 л.с. до 250 л.с. (свыше 147,10 кВт до 183,90 кВт) включительно | 55 |
Грузовые автомобили свыше 250 л.с. (свыше 183,90 кВт) по отношению к году выпуска
| Лет с года выпуска | Ставка налога |
|---|---|
| до 3 лет (включительно) | 45 |
| с года выпуска которых прошло от 3 до 5 лет (включительно) | 65 |
| с года выпуска которых прошло более 5 лет | 85 |
Другие самоходные транспортные средства, машины и механизмы на пневматическом и гусеничном ходу
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| с каждой лошадиной силы | 25 |
Снегоходы, мотосани
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| до 50 л.с. (до 36,77 кВт) включительно | 25 |
| свыше 50 л.с. (свыше 36,77 кВт) | 50 |
Катера, моторные лодки и другие водные транспортные средства
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 50 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 200 |
Яхты и другие парусно-моторные суда
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 100 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 400 |
Гидроциклы
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| до 100 л.с. (до 73,55 кВт) включительно | 250 |
| свыше 100 л.с. (свыше 73,55 кВт) | 500 |
Несамоходные (буксируемые) суда, для которых определяется валовая вместимость (с каждой регистровой тонны или единицы валовой вместимости, в случае если валовая вместимость определена без указания размерности)
| Валовая вместимость | Ставка налога |
|---|---|
| с каждой единицы измерения | 200 |
Самолеты, вертолеты и иные воздушные суда
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| с каждой лошадиной силы | 250 |
Самолеты, имеющие реактивные двигатели
| Мощность двигателя | Ставка налога |
|---|---|
| с каждого килограмма силы тяги | 200 |
Другие водные и воздушные транспортные средства, не имеющие двигателей
| Кол-во транспортных средств | Ставка налога |
|---|---|
| с каждой единицы транспортного средства | 1 000 |
Для того чтобы рассчитать транспортный налог необходимо объект налогообложения (первый столбик таблицы) умножить на ставку налога (второй столбик таблицы).
Внимание! При взимании налога на дорогостоящие автомобили стоимостью более 10 миллионов рублей применяется повышенный коэффициент равный 3 (трём). Он применяется в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 до 15 млн руб. включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет, а также легковых автомобилей средней стоимостью более 15 млн руб., с года выпуска которых прошло не более 20 лет.
Льготы по транспортному налогу
Давайте разберёмся в том, кто имеет право на льготы по транспортному налогу и как их получить.
Кто освобожден от уплаты транспортного налога по НК РФ
В п. 2 ст. 358 НК РФ приведен перечень ТС, которые не являются объектом налогообложения. Соответственно, их владельцы имеют право на освобождение от транспортного налога. В числе таких объектов:
- автомобили легковые, специально оборудованные для использования инвалидами, а также с мощностью двигателя до 100 лошадиных сил (73,55 кВт), полученные (приобретенные) через органы соцзащиты;
- пассажирские и грузовые морские, речные и воздушные суда, которыми владеют перевозчики;
- тракторы, самоходные комбайны всех марок, специальные автомашины сельхозпроизводителей;
- транспортные средства, находящиеся в розыске, а также ТС, розыск которых прекращен, с месяца начала розыска и до месяца его возврата лицу, на которое оно зарегистрировано. Факты угона (кражи), возврата транспортного средства подтверждаются документом, выдаваемым уполномоченным органом, или сведениями, полученными налоговыми органами в соответствии со ст. 85 НК РФ.
Льготы по транспортному налогу в Санкт-Петербурге
Налоговые льготы по транспортному налогу отдельным категориям налогоплательщиков предоставляются в соответствии с Законом Санкт-Петербурга от 28 июня 1995 года N 81-11 «О налоговых льготах»
Для вашего удобства мы сделали действующие выдержки из данного Закона, касающиеся льгот по транспортному налогу в Санкт-Петербурге.
Статья 5-1
(введена Законом Санкт-Петербурга от 02.05.2006 N 190-29)
От уплаты транспортного налога освобождаются организации — резиденты особой экономической зоны, расположенной на территории Санкт-Петербурга, на срок 5 лет с момента регистрации на них транспортного средства в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Налоговая льгота, указанная в абзаце первом настоящей статьи, не применяется в отношении водных и воздушных транспортных средств.
Статья 5-2
(введена Законом Санкт-Петербурга от 25.12.2015 N 887-178, утрачивает силу с 01.01.2024)
Примечание: Организации и индивидуальные предприниматели применяют налоговую льготу, предусмотренную в ст. 5-2, до 01.01.2024 в установленном ею порядке, в случае, если право на применение налоговой льготы возникло до вступления в силу Закона Санкт-Петербурга от 24.12.2020 N 637-144.
1. От уплаты транспортного налога освобождаются организации и индивидуальные предприниматели в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива.
2. Налоговая льгота, предусмотренная в настоящей статье, предоставляется организациям при выполнении обязательных условий и требований, установленных в статье 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.
(в ред. Закона Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131)
2-1. Налоговая льгота, предусмотренная в настоящей статье, предоставляется индивидуальным предпринимателям при выполнении обязательных условий и требований, установленных в пункте 1 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга, а также в пункте 3 настоящей статьи.
(п. 2-1 введен Законом Санкт-Петербурга от 08.04.2020 N 201-45)
3. Обязательным условием предоставления налоговой льготы, предусмотренной в настоящей статье для индивидуальных предпринимателей, является превышение средней месячной заработной платы всех наемных работников индивидуального предпринимателя, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, в налоговом периоде, в котором используется льгота, трехкратного размера минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующей в течение указанного налогового периода.
Средняя месячная заработная плата определяется индивидуальным предпринимателем по итогам календарного года путем деления суммы его расходов на оплату труда всех наемных работников, в том числе работающих по совместительству, договорам подряда и другим договорам гражданско-правового характера, на среднюю численность указанных наемных работников с последующим делением результата на 12.
При определении суммы расходов на оплату труда наемных работников учитываются только выплаты, подлежащие обложению налогом на доходы физических лиц.
В целях настоящей статьи средняя численность наемных работников индивидуального предпринимателя определяется по итогам налогового периода в порядке, устанавливаемом федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным в области статистики.
Размер минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяется в порядке, предусмотренном в пункте 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.
В случае невыполнения индивидуальным предпринимателем обязательного условия, предусмотренного в абзаце первом настоящего пункта, за налоговый период транспортный налог уплачивается без учета налоговой льготы, установленной в настоящей статье, на основании налогового уведомления, направляемого налоговым органом.
Статья 5-5
(введена Законом Санкт-Петербурга от 29.11.2019 N 606-131)
От уплаты транспортного налога освобождаются организации и физические лица в отношении весельных лодок, а также моторных лодок с двигателем мощностью не свыше 5 лошадиных сил.
Статья 5-6
(введена Законом Санкт-Петербурга от 25.06.2020 N 299-69)
1. Организации в отношении плавучих доков (плавдоков) уплачивают транспортный налог в размере 50 процентов от суммы транспортного налога, исчисленного в соответствии с Налоговым кодексом Российской Федерации и Законом Санкт-Петербурга от 16 октября 2002 года N 487-53 «О транспортном налоге».
2. Представление заявления и подтверждение права налогоплательщика на налоговую льготу, предусмотренную в настоящей статье, осуществляются в порядке, аналогичном порядку, предусмотренному в пункте 3 статьи 361.1 Налогового кодекса Российской Федерации.
Статья 5-7
(введена Законом Санкт-Петербурга от 24.12.2020 N 637-144, утрачивает силу с 01.01.2026)
От уплаты транспортного налога освобождаются организации и физические лица в отношении новых (не бывших ранее в эксплуатации) транспортных средств, оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) и произведенных на территории Евразийского экономического союза, либо оснащенных только электрическим двигателем (электрическими двигателями) мощностью до 150 л.с. (до 110,33 кВт) включительно, на срок 5 лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств в установленном законодательством Российской Федерации порядке.
Налоговая льгота, указанная в абзаце первом настоящей статьи, не применяется в отношении водных и воздушных транспортных средств.
Статья 5-8
(введена Законом Санкт-Петербурга от 24.12.2020 N 637-144, утрачивает силу с 01.01.2026)
От уплаты транспортного налога освобождаются организации и физические лица в отношении транспортных средств, использующих природный газ в качестве моторного топлива, на срок 5 лет с даты регистрации на них указанных транспортных средств, ранее не бывших в эксплуатации и оборудованных газобаллонным оборудованием на заводе-изготовителе, или с даты регистрации установки такого оборудования на транспортное средство.
Налоговая льгота предоставляется в отношении транспортных средств, если регистрационные действия, указанные в абзаце первом настоящей статьи, в отношении них произведены в установленном законодательством Российской Федерации порядке не ранее 1 января 2021 года.
Обязательным условием для предоставления налоговой льготы, предусмотренной в настоящей статье, является наличие специальной отметки о наличии газобаллонного оборудования в паспорте транспортного средства и(или) в свидетельстве о регистрации транспортного средства.
Статья 5-10
(введена Законом Санкт-Петербурга от 24.12.2020 N 637-144)
От уплаты транспортного налога в размере 100 процентов от суммы налога, исчисленного за налоговые (отчетные) периоды 2020-2021 годов, и в размере 50 процентов от суммы налога, исчисленного за налоговый (отчетный) период 2022 года, освобождаются организации, отвечающие одновременно следующим условиям (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 25.11.2021 N 562-121):
- организация отнесена к субъектам малого и среднего предпринимательства в соответствии с федеральным законодательством;
- основным видом экономической деятельности организации является вид экономической деятельности в соответствии с кодом 49.39 «Деятельность прочего сухопутного пассажирского транспорта, не включенная в другие группировки» или с кодом 79 «Деятельность туристических агентств и прочих организаций, предоставляющих услуги в сфере туризма» Общероссийского классификатора видов экономической деятельности ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2);
- размер средней месячной заработной платы работников организации и ее обособленных подразделений, расположенных на территории Санкт-Петербурга, за каждый из указанных налоговых периодов 2020-2022 годов равен размеру минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге, действующему в течение соответствующего календарного года, или превышает его. (в ред. Закона Санкт-Петербурга от 25.11.2021 N 562-121).
Размеры средней месячной заработной платы и минимальной заработной платы в Санкт-Петербурге определяются в порядке, предусмотренном в пунктах 3 и 4 статьи 11-13 настоящего Закона Санкт-Петербурга.
В целях настоящей статьи основной вид экономической деятельности организации определяется на основании сведений, содержащихся в Едином государственном реестре юридических лиц по состоянию на 1 декабря 2020 года.
В статье использованы материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс»
Владельцам бизнеса
Если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
