Плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2025 году

Плюсы и минусы самозанятости для граждан в 2025 году уже можно сформулировать, поскольку принятый Закон «О проведении эксперимента об установлении специального налогового режима…» от 27.11.2018 N 422-ФЗ успешно работает. С 2020 года все регионы вправе участвовать в проекте. Проведём анализ — что изменилось или стало более понятным в 2025 году.

Сразу же отметим, что с 1 января 2025 года у самозанятых должна была появится обязанность предоставлять по себе статистику. Все ожидали подробностей по процессу и деталям процедуры. Но Росстат выпустил разъяснения и детализировал список респондентов, в него действительно вошли нотариусы, занимающиеся частной практикой, адвокаты, учредившие адвокатские кабинеты, и другие лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, остальные в этот перечень не входят (п. 9 ст. 2 Федерального закона от 22 июля 2024 года N 206-ФЗ).

В этой статье:

1. Самозанятость в 2025 году
2. Преимущества самозанятости
3. Недостатки самозанятости
4. Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем
5. Вывод

Самозанятость в 2025 году

Прежде чем перейти к анализу плюсов и минусов самозанятых граждан в 2025 году, скажем несколько слов об эксперименте по введению нового налогового режима в России и налоге, который самозанятые уплачивают.

С 1 января 2019 года налог на профессиональных доход был введён в четырёх субъектах РФ: Москве, Татарстане, Калужской и Московской областях. С 1 января 2020 года эксперимент распространился ещё на 19 регионов РФ. В зону его действия вошли: Санкт-Петербург, Башкирия, НАО, ЯНАО, ХМАО, Волгоградская, Воронежская, Ленинградская, Новосибирская, Нижегородская, Омская, Ростовская, Самарская, Свердловская, Сахалинская, Тюменская, Челябинская области, Красноярский и Пермский края.

С 1 июля 2020 года налоговый режим можно применять по всей России. При этом для применения НПД в областях, не указанных в пп. 1 — 2 п. 1 ст. 1 закона N 422-ФЗ (указанные в законе области перечислены нами в предыдущем абзаце), необходимо наличие закона субъекта РФ (п. 1.1, п. 1.2 ст. 1 закона N 422-ФЗ).

Преимущества самозанятости

Основные плюсы и минусы самозанятости для граждан:

1. Простота регистрации в качестве налогоплательщика. Согласно п. 2 ст. 5 ФЗ N 422 для регистрации гражданину необходимо подать заявление, приложить к нему фотографию и копию паспорта. При этом все документы отправляются в налоговую службу через мобильное приложение «Мой налог». Если гражданин подключён к сервису ФНС «Личный кабинет» (подключиться к нему может любое физическое лицо), то для регистрации потребуется подать заявление через приложение «Мой налог».
2. Отсутствие необходимости формировать налоговую отчётность, подавать декларации о доходах. Согласно п. 1 ст. 14 ФЗ N 422 налогоплательщик при расчётах с клиентами обязан в приложении «Мой налог» сформировать чек (внести в электронную форму необходимые сведения о покупателе и произведённой операции). Сформированный чек передаётся в бумажном или электронном виде клиенту, а его электронная копия направляется в налоговую инспекцию. Далее инспекция на основании переданных чеков ежемесячно направляет квитанцию‑расчёт налогоплательщику, по которой производятся налоговые отчисления.
3. Ставки налогообложения составляют 4 процента при расчёте с гражданами и 6 процентов, если расчёт производится с ИП или организациями (ст. 10 ФЗ N 422).
4. Возможность получения вычетов со ставки 4 процента в размере 1 процента и со ставки 6 процентов — величиной 2 процента в пределах 10 тысяч рублей (п. 2 ст. 12 ФЗ N 422). То есть де факто уплачивать придётся 3 и 4 процента с дохода соответственно, до тех пор пока сумма экономии не составит 10 тысяч рублей.
5. Освобождение налогоплательщика от уплаты пенсионных, социальных и медицинских страховых взносов(п. 11 ст. 2 ФЗ N 422). Это можно отнести как к плюсам, так и к минусам. Так как самозанятый не «нарабатывает» себе пенсию при отсутствии пенсионных отчислений, но в то же время пенсионер‑самозанятый является неработающим пенсионером и не теряет права на доплаты неработающим пенсионерам. Отсутствие отчислений в СФР не позволяет самозанятому получать пособие по временной нетрудоспособности.

Недостатки самозанятости

При наличии значительного количества плюсов для самозанятых имеются и минусы.

Среди очевидных недостатков:

1. Ограничение по срокам применения налогового режима. Действовать он будет до 2028 года включительно (п. 2 ст. 1 ФЗ N 422). Будет ли он продлён, пока не известно. Есть информация о том, что соответствующее продление запланировано.
2. Ограничение лимита дохода суммой в 2,4 миллиона рублей (п. 2 ст. 4 ФЗ N 422). При превышении лимита гражданину придётся переходить на «предпринимательский» режим налогообложения. То есть применять ОСНО, УСН, АУСН или ЕСХН. Если гражданин не сделает этого самостоятельно, налоговый орган переведёт его на ОСНО автоматически.
3. Запрет на торговлю подакцизными товарами и продукцией, имеющей специальную маркировку. Данный недостаток актуален в связи с тем, что ассортимент маркируемых товаров регулярно расширяется.
4. Наличие специальных санкций (ст. 129.13 НК РФ) за нарушение порядка либо сроков передачи данных о произведённых расчётах в налоговую инспекцию. Так, за любое нарушение порядка или просрочку передачи данных налогоплательщик будет автоматически оштрафован на сумму в 20 процентов от суммы налога, неуплаченного правильно и своевременно. А если в течение полугода с момента первого нарушения налогоплательщик ещё раз нарушит сроки или порядок передачи данных о произведённом расчёте, то сумма штрафа будет равна полученному с нарушениями доходу.
5. Минусы, о которых мы уже говорили и которые являются оборотной медалью плюса в виде отсутствия пенсионных и социальных отчислений. Самозанятые приравниваются к неработающим гражданам, поэтому период «самозанятости» не идёт в счёт трудовой пенсии. к тому же самозанятый не имеет права на получение больничных выплат.

Самозанятый гражданин — плюсы и минусы в будущем

Анализируя плюсы и минусы самозанятости для граждан, следует помнить, что налоговый режим для самозанятых — эксперимент. Об этом прямо указывается в ст. 1 ФЗ N 422. Соответственно, правила исчисления налога, перечень доходов, облагаемых этим налогом, источников их получения и другие вопросы функционирования данного режима налогообложения могут быть в любое время изменены. А положение налогоплательщиков может как улучшиться, так и ухудшиться.

П. 3 ст. 1 ФЗ N 422 устанавливает только два ограничения на возможности внесения корректив:

• нельзя увеличивать ставки налогообложения;
• не может быть уменьшен предельный размер доходов (2,4 миллиона рублей), в рамках которого допустимо применение НПД.

Что же касается любых других норм закона, то их корректировка возможна в ходе проведения эксперимента.

Вывод

В полном объёме плюсы и минусы самозанятости для граждан проявятся через несколько лет. Тогда станет очевидно, будут ли изменены «правила игры» государством или нет, а также когда накопится практика (судебная, административная) в части применения норм ФЗ N 422 по всей территории России.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и  расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp