Персонифицированные сведения о физических лицах — новая форма с 2024 года

Персонифицированные сведения о физических лицах — новая форма с 2024 года

С 2024 года введен новый отчёт, где отражаются персонифицированные сведения о физических лицах и выплаты в их пользу. Этот ежемесячный отчёт является аналогом прежнего СЗВ-М, утратившего силу. Сдавать сведения следует в налоговую до 25-го числа каждого месяца, указывая персональные данные и сумму выплат в пользу застрахованных лиц.

Коррективы налоговой системы в 2023 году

2023 год был отмечен массовыми коррективами в правилах уплаты налогов. Введены в действие единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП).

Об ЕНС мы писали в статье: Единый налоговый счёт.
Об ЕНП мы писали в статье: ЕНП кардинально меняет схему расчётов по налогам.

В связи с этими новшествами были изменены:

  1. Сроки уплаты налогов и взносов. Они перенесены на единую дату — 28-е число — с сохранением действовавшей ранее периодичности.
  2. Сроки представления отчётности. Они перенесены на единую дату — 25-е число — с сохранением действовавшей ранее периодичности.

Помимо этого, с 2023 года Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ объединились и стали Социальным фондом России (СФР).

Об объединении ПФР и ФСС можно прочитать в статье: Объединение фондов ФСС и ПФР.

До 2023 года в ПФ РФ и в ФСС РФ страхователи сдавали определенный набор отчётной документации. С 2023 года все старые формы упразднены, а на замену им пришла единая форма ЕФС-1, объединившая все прежние бланки. ЕФС-1 с 2023 года необходимо сдавать в СФР. Форма включает несколько разделов, каждый из которых имеет свой срок сдачи.

Напомним, что в ПФР до 2023 года следовало представлять сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. В 2023 году эту форму также упразднили, но она не вошла в состав ЕФС-1.

Аналогом СЗВ-М стал в 2023 году отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах».

Форма о персональных сведениях

Форма «Персонифицированные сведения о физических лицах» утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

Вы можете скачать бланк данной формы бесплатно.

Кто сдаёт персональные сведения

Первый вопрос, возникающий при словах о новых формах отчётности: кто сдаёт персонифицированные сведения о физлицах? Эта обязанность лежит на плательщиках страховых взносов (или их представителях), то есть лицах, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, в том числе и простых физлицах, не имеющих статуса самозанятого или ИП.

Сразу можно сделать вывод об исключении из данного правила, то есть выделить тех, кто не сдаёт новый отчёт «Персонифицированные сведения о физлицах».

ИП и организации, применяющие автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), могут производить выплаты физлицам, но при этом не являются плательщиками страховых взносов, поэтому и обязанность по подаче «Персонифицированных сведений» у них отсутствует.

Читайте об АУСН в наших статьях:

ИП без сотрудников и не имеющие заключённых договоров ГПХ с физлицами новый отчёт также не отправляют.

Кто принимает новую отчётность от страхователей

Мы назвали персонифицированные сведения о физических лицах 2024 аналогом СЗВ-М. Отчасти это верно. Но важно запомнить главное отличие: СЗВ-М мы сдавали в ПФ РФ, а куда сдавать персонифицированные сведения о физлицах-2024? Новую форму отправляем в налоговый орган по месту регистрации.

Таблица. Куда и кто сдаёт отчёт по персональным данным

Кто сдаётКуда сдаёт
ОрганизацииПо месту нахождения организации
Обособленные подразделения организацииПо месту нахождения обособленного подразделения, если им открыты расчётные счета, и они производят выплаты физлицам
ИП и физлицаПо месту своей регистрации

В каком виде допустимо подать отчёт

Здесь действует общее правило для сдачи персонифицированных сведений физлиц и расчёта по страховым взносам. Если количество физлиц, которым начислено вознаграждение, равно 10 или меньше, то допустимо представить отчёт в бумажном виде.

Если численность от 11 и выше, то налоговая примет только электронный отчёт.

Сроки сдачи персонифицированного отчёта

Персонифицированные сведения о физлицах в 2024 году — ежемесячный отчёт с общим для почти всей отчётности крайним сроком подачи.

Персонифицированные сведения подают в налоговый орган ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.

Так как подача формы персонифицированных сведений о физических лицах регламентируется Налоговым кодексом РФ, то для неё действует правило переноса срока сдачи, выпавшего на выходной или праздничный день, на ближайший рабочий день.

Таблица. Сроки сдачи персонифицированных сведений о физлицах в 2024 году

Отчётный месяцСрок сдачи
Январь26 февраля
Февраль25 марта
Март25 апреля
Апрель27 мая
Май25 июня
Июнь25 июля
Июль26 августа
Август25 сентября
Сентябрь25 октября
Октябрь25 ноября
Ноябрь25 декабря
Декабрь27 января 2025

Сведения о каких физлицах отражаются в отчёте

Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС отражают только выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу сотрудников в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг, являющиеся объектом обложения страховыми взносами.

В число таких лиц входят в том числе те, кому были в отчётном периоде произведены выплаты.

Если с физлицом заключён договор аренды или купли-продажи, или прочие, на выплаты по которым не начисляются страховые взносы, такое физлицо не следует отражать в отчёте.

Таким образом, факт выплаты не влияет на отражение в персонифицированных сведениях. Физлицо должно появиться в новой отчётности о персонифицированных сведениях физлиц, даже если выплат в его пользу в отчётном периоде не было.

Данные ИП не включаются в персонифицированные сведения, так как ИП уплачивают взносы самостоятельно. Самозанятые физлица также не должны попадать в новый отчёт, так как они взносы не уплачивают вовсе. Но если самозанятый не предоставил чек до срока сдачи персонифицированных сведений, включить в отчёт его придется. После получения чека следует подать уточнённый отчёт.

Из вышесказанного можно сделать вывод, что нулевым отчёт о персонифицированных сведениях физических лиц быть не может. Единственный учредитель — гендиректор относится к застрахованным лицам, поэтому на него также следует подать сведения.

Как уточнить новый форму при обнаружении ошибки

Отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» можно уточнить, если какие-либо данные не были поданы или поданы ошибочные сведения.

Два важных правила подачи уточнёнки:

  1. Уточнённый ежемесячный отчёт о персонифицированных сведениях о физлицах подается до представления в ИФНС расчёта по страховым взносам (РСВ) за аналогичный отчётный период (иными словами, уточнять информацию, по персонифицированным сведениям, о физлицах за январь, например, после подачи РСВ за 1-й квартал, не имеет смысла).
  2. В уточнёнку включаются не все физлица, а только те, в отношении которых необходимо внести изменения.

Из чего состоит форма

Персонифицированные сведения о физических лицах состоит из нескольких разделов. Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам изложнен в Приложении N 3 Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.

Есть ли новый отчёт в программе «1С»?

Персонифицированные сведения о физлицах в 1С уже представлены в составе регламентированной отчётности.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять
Privacy Policy