Персонифицированные сведения о физических лицах — новая форма с 2024 года
Время на чтение: 5 мин.
С 2024 года введен новый отчёт, где отражаются персонифицированные сведения о физических лицах и выплаты в их пользу. Этот ежемесячный отчёт является аналогом прежнего СЗВ-М, утратившего силу. Сдавать сведения следует в налоговую до 25-го числа каждого месяца, указывая персональные данные и сумму выплат в пользу застрахованных лиц.
Коррективы налоговой системы в 2023 году
2023 год был отмечен массовыми коррективами в правилах уплаты налогов. Введены в действие единый налоговый счёт (ЕНС) и единый налоговый платеж (ЕНП).
Об ЕНС мы писали в статье: Единый налоговый счёт.
Об ЕНП мы писали в статье: ЕНП кардинально меняет схему расчётов по налогам.
В связи с этими новшествами были изменены:
- Сроки уплаты налогов и взносов. Они перенесены на единую дату — 28-е число — с сохранением действовавшей ранее периодичности.
- Сроки представления отчётности. Они перенесены на единую дату — 25-е число — с сохранением действовавшей ранее периодичности.
Помимо этого, с 2023 года Пенсионный фонд РФ и Фонд социального страхования РФ объединились и стали Социальным фондом России (СФР).
Об объединении ПФР и ФСС можно прочитать в статье: Объединение фондов ФСС и ПФР.
До 2023 года в ПФ РФ и в ФСС РФ страхователи сдавали определенный набор отчётной документации. С 2023 года все старые формы упразднены, а на замену им пришла единая форма ЕФС-1, объединившая все прежние бланки. ЕФС-1 с 2023 года необходимо сдавать в СФР. Форма включает несколько разделов, каждый из которых имеет свой срок сдачи.
Напомним, что в ПФР до 2023 года следовало представлять сведения о застрахованных лицах по форме СЗВ-М. В 2023 году эту форму также упразднили, но она не вошла в состав ЕФС-1.
Аналогом СЗВ-М стал в 2023 году отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах».
Форма о персональных сведениях
Форма «Персонифицированные сведения о физических лицах» утверждена приказом ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Вы можете скачать бланк данной формы бесплатно.
Кто сдаёт персональные сведения
Первый вопрос, возникающий при словах о новых формах отчётности: кто сдаёт персонифицированные сведения о физлицах? Эта обязанность лежит на плательщиках страховых взносов (или их представителях), то есть лицах, производящих выплаты и иные вознаграждения физлицам, в том числе и простых физлицах, не имеющих статуса самозанятого или ИП.
Сразу можно сделать вывод об исключении из данного правила, то есть выделить тех, кто не сдаёт новый отчёт «Персонифицированные сведения о физлицах».
ИП и организации, применяющие автоматизированную упрощённую систему налогообложения (АУСН), могут производить выплаты физлицам, но при этом не являются плательщиками страховых взносов, поэтому и обязанность по подаче «Персонифицированных сведений» у них отсутствует.
Читайте об АУСН в наших статьях:
- Новый режим налогообложения — АУСН.
- Выбор объекта налогообложения при УСН в 2024 году.
- Как оптимизировать налоги.
ИП без сотрудников и не имеющие заключённых договоров ГПХ с физлицами новый отчёт также не отправляют.
Кто принимает новую отчётность от страхователей
Мы назвали персонифицированные сведения о физических лицах 2024 аналогом СЗВ-М. Отчасти это верно. Но важно запомнить главное отличие: СЗВ-М мы сдавали в ПФ РФ, а куда сдавать персонифицированные сведения о физлицах-2024? Новую форму отправляем в налоговый орган по месту регистрации.
Таблица. Куда и кто сдаёт отчёт по персональным данным
| Кто сдаёт | Куда сдаёт |
|---|---|
| Организации | По месту нахождения организации |
| Обособленные подразделения организации | По месту нахождения обособленного подразделения, если им открыты расчётные счета, и они производят выплаты физлицам |
| ИП и физлица | По месту своей регистрации |
В каком виде допустимо подать отчёт
Здесь действует общее правило для сдачи персонифицированных сведений физлиц и расчёта по страховым взносам. Если количество физлиц, которым начислено вознаграждение, равно 10 или меньше, то допустимо представить отчёт в бумажном виде.
Если численность от 11 и выше, то налоговая примет только электронный отчёт.
Сроки сдачи персонифицированного отчёта
Персонифицированные сведения о физлицах в 2024 году — ежемесячный отчёт с общим для почти всей отчётности крайним сроком подачи.
Персонифицированные сведения подают в налоговый орган ежемесячно до 25-го числа следующего месяца.
Так как подача формы персонифицированных сведений о физических лицах регламентируется Налоговым кодексом РФ, то для неё действует правило переноса срока сдачи, выпавшего на выходной или праздничный день, на ближайший рабочий день.
Таблица. Сроки сдачи персонифицированных сведений о физлицах в 2024 году
| Отчётный месяц | Срок сдачи |
|---|---|
| Январь | 26 февраля |
| Февраль | 25 марта |
| Март | 25 апреля |
| Апрель | 27 мая |
| Май | 25 июня |
| Июнь | 25 июля |
| Июль | 26 августа |
| Август | 25 сентября |
| Сентябрь | 25 октября |
| Октябрь | 25 ноября |
| Ноябрь | 25 декабря |
| Декабрь | 27 января 2025 |
Сведения о каких физлицах отражаются в отчёте
Персонифицированные сведения о физлицах в ИФНС отражают только выплаты и вознаграждения, начисленные в пользу сотрудников в рамках трудовых и гражданско-правовых договоров на выполнение работ или оказание услуг, являющиеся объектом обложения страховыми взносами.
В число таких лиц входят в том числе те, кому были в отчётном периоде произведены выплаты.
Если с физлицом заключён договор аренды или купли-продажи, или прочие, на выплаты по которым не начисляются страховые взносы, такое физлицо не следует отражать в отчёте.
Таким образом, факт выплаты не влияет на отражение в персонифицированных сведениях. Физлицо должно появиться в новой отчётности о персонифицированных сведениях физлиц, даже если выплат в его пользу в отчётном периоде не было.
Данные ИП не включаются в персонифицированные сведения, так как ИП уплачивают взносы самостоятельно. Самозанятые физлица также не должны попадать в новый отчёт, так как они взносы не уплачивают вовсе. Но если самозанятый не предоставил чек до срока сдачи персонифицированных сведений, включить в отчёт его придется. После получения чека следует подать уточнённый отчёт.
Из вышесказанного можно сделать вывод, что нулевым отчёт о персонифицированных сведениях физических лиц быть не может. Единственный учредитель — гендиректор относится к застрахованным лицам, поэтому на него также следует подать сведения.
Как уточнить новый форму при обнаружении ошибки
Отчёт «Персонифицированные сведения о физических лицах» можно уточнить, если какие-либо данные не были поданы или поданы ошибочные сведения.
Два важных правила подачи уточнёнки:
- Уточнённый ежемесячный отчёт о персонифицированных сведениях о физлицах подается до представления в ИФНС расчёта по страховым взносам (РСВ) за аналогичный отчётный период (иными словами, уточнять информацию, по персонифицированным сведениям, о физлицах за январь, например, после подачи РСВ за 1-й квартал, не имеет смысла).
- В уточнёнку включаются не все физлица, а только те, в отношении которых необходимо внести изменения.
Из чего состоит форма
Персонифицированные сведения о физических лицах состоит из нескольких разделов. Порядок заполнения формы расчета по страховым взносам изложнен в Приложении N 3 Приказа ФНС России от 29.09.2022 N ЕД-7-11/878@.
Есть ли новый отчёт в программе «1С»?
Персонифицированные сведения о физлицах в 1С уже представлены в составе регламентированной отчётности.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.
Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:
- в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг;
- в рамках полноценного Договора Аутсорсинг бухгалтерских услуг.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
