Изменения в законодательстве в феврале 2024 года

Изменения в законодательстве в феврале 2024 года

Изменения в законодательстве в феврале 2024 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за февраль 2024 года.

Трудинспекторы объяснили, можно ли уволить за частые больничные

Сотрудница не вылезает из больничных. То дети у неё болеют по очереди, то она сама. Из-за этого она редко появляется на рабочем месте и не выполняет план. У работодателя возникает соблазн не только урезать ей премию, но и уволить. Но сделать это нельзя — об этом предупредили в Роструде.

В ведомстве напомнили, что есть закрытый перечень оснований для расторжения трудового договора (ст. 81 ТК РФ). К ним, в том числе, относят прогул, то есть отсутствие сотрудника более четырех часов или даже в течение всей смены на рабочем месте без уважительных причин. Но больничный нельзя считать прогулом, если только сотрудник представил работодателю подложный документ о нетрудоспособности. Но учитывая, что медучреждения теперь формируют больничные в электронном виде и сами отправляют работодателям, это маловероятный сценарий.

Как вариант, если должностные обязанности работницы позволяют, можно предложить ей часть времени трудиться удалённо. Так она сможет находиться дома с больными детьми, выполнять работу и сохранить зарплату.

ЦБ переутвердил ключевую ставку

Центробанк сохранил ключевую ставку на уровне 16 процентов годовых. Такой она останется до следующего заседания Совета директоров ЦБ, на котором ставку, возможно, повысят или понизят. Заседание запланировано 22 марта 2024 года.

Ключевая ставка влияет на расчёт компенсации за задержку зарплаты, размер штрафов и пеней за просрочку налоговых платежей.

Напоминаем, что весь 2024 год инспекторы не будут начислять пени из-за ошибок в уведомлениях об исчисленных налогах и взносах. Но действует это не для всех ситуаций.

Как поступать с ошибочными уведомлениями в 2024 году

  1. Указали неверный налоговый или отчётный период, КБК, код ОКТМО или КПП. Представьте новое уведомление. Укажите в нем:
    — те же данные, что и в ошибочном уведомлении, и сумму 0;
    — верные данные и сумму.
  2. Привели не ту сумму налога или страховых взносов. Подайте новое уведомление с теми же данными, но с корректной суммой налога.
  3. Подали уведомление за период, по которому представлять документ не нужно. Исправлять уведомление не надо, начисления по нему все равно не отразят. Главное сдать уведомление за нужный период.
  4. В уточнённом уведомлении указали не полную сумму к уплате, а разницу с последним уведомлением. Подайте ещё одно уведомление с полной суммой налога за период.

Бухгалтеры снова рискуют потерять деньги — свои и компании

Будьте осторожны: кто-то рассылает от имени налоговиков электронные письма о подозрительных операциях. Запрашивают кассовые документы, счета-фактуры, накладные, акты приема-передачи, авансовые отчёты и другие бумаги. Если получили подобное письмо, оставьте его без ответа, не пишите и не звоните ответственному «инспектору», который указан в рассылке.

Ввели правила расчёта НДФЛ с доходов удалёнщиков, но добавили ограничения

С 1 января зарплату всех удалённых работников считают доходом от источника в России и облагают НДФЛ по ставке 13 (15) процентов. Налоговый статус сотрудника значения не имеет. Предполагалось, что это упростит работу бухгалтеру, но многие коллеги, наоборот, запутались.

Раньше, когда удалёнщик трудился за рубежом, компания не считалась налоговым агентом по НДФЛ. Сотрудник должен был платить налог самостоятельно, и то лишь до тех пор, пока не утратит статус налогового резидента РФ (письмо Минфина от 18.01.2023 N 03-04-05/3302).

Теперь правила изменились. Подвох в том, что изменения относятся только к выплатам по трудовому договору, причем связанным исключительно с оплатой работы и при условии, что человек трудится вне офиса. Если платите по договорам подряда, ставка НДФЛ по-прежнему зависит от налогового статуса: резидент или нерезидент.

Какими проводками показать выдачу подарков на 23 февраля и 8 марта

Когда компания выдает подарки к праздникам, важно, о чем именно идет речь. Подарочные сертификаты, билеты в театры считают денежными документами и учитывают на счёте 50 «Касса» субсчёт «Денежные документы» в сумме фактических затрат без учёта НДС. Проводка при выдаче этих подарков будет такой:

ДЕБЕТ 91 субсчёт «Прочие расходы»
КРЕДИТ 50 субсчёт «Денежные документы»
списали стоимость билетов или сертификатов на прочие расходы.

Сувениры, настольные игры и другие презенты отражайте как прочие расходы — в сумме фактических затрат на покупку без учёта НДС (п. 4, 11 ПБУ 10/99):

ДЕБЕТ 91 субсчёт «Прочие расходы»
КРЕДИТ 60
cписали стоимость подарка на прочие расходы.

Не сдавайте уведомления по НДФЛ досрочно — не примут

Имейте в виду: если досрочно отправите уведомление по НДФЛ, его могут не принять. Налоговики обновили контрольные соотношения к уведомлениям. КС теперь учитывают новые коды периодов по НДФЛ, которые официально ещё не утверждены. Например, в новых КС налоговики предусмотрели, что уведомление с кодом 21/12 по НДФЛ, удержанному с 23 по 29 февраля, можно сдать не ранее 23 февраля.

Когда малым предприятиям выгодно не отказываться от учёта НМА по ФСБУ

Если компания сделает выбор в пользу учёта НМА, баланс станет более привлекательным для внешних пользователей. Например, если потребуется оформить кредит, НМА в балансе станут плюсом. Доверия к такой организации будет больше, значит, шанс получить кредит выше.

Как действовать, если отношения с самозанятым признали трудовыми

  1. Составьте приказ и укажите, с какого момента отношения считаются трудовыми. Это дата начала гражданско-правового договора (п. 24 постановления Пленума Верховного суда от 29.05.2018 N 15).
  2. Подпишите с работником трудовой договор. Трудовые отношения считают возникшими со дня фактического допущения сотрудника к работе (ч. 4 ст. 19.1 ТК РФ).
  3. Подайте уточнёнки. Если отношения трудовыми признал суд или ГИТ, потребуются уточнёнки по всем зарплатным отчётам: РСВ, 6-НДФЛ и ЕФС-1. уточнёнки не подавайте, если взносы или НДФЛ доначислены в рамках налоговой проверки.
  4. Доплатите НДФЛ и взносы. Просто пополните единый налоговый счёт, никаких уведомлений подавать не нужно. Налоговики спишут деньги по акту проверки или после получения уточнёнок.
  5. Подайте кадровые отчёты за пропущенные периоды. На самозанятых не подают сведения о стаже, кадровых событиях и персонифицированные сведения. Поэтому после переквалификации отношений в трудовые понадобится представить эти отчёты за все периоды со дня фактического начала работы.

Эту ошибку в уведомлении допускает каждый второй бухгалтер

Самая частая ошибка в уведомлениях по налогам и взносам — неверный отчётный период.

Опираясь на отчётный период в ваших уведомлениях, инспекторы определяют, в какой срок нужно списать с ЕНС платежи по налогам и взносам. А в ходе камералок они сверяют ваши декларации с уведомлениями. Если в отчёте и в уведомлении будут разные суммы по сроку уплаты, у инспекторов возникнут вопросы. Перепроверьте 6-НДФЛ за год перед отправкой в инспекцию — убедитесь, что расхождений с уведомлениями нет.

Если решили воспользоваться освобождением от НДС в отношении рекламной продукции, убедитесь, что она представляет потребительскую ценность для клиента. Компания должна раздавать её именно в рекламных целях. Важно, чтобы на такую продукцию была нанесена информация, которая:

  • адресована неопределенному кругу лиц;
  • направлена на привлечение внимания к товарам или услугам компании;
  • формирует или поддерживает интерес к объекту рекламирования, его продвижению на рынке (ст. 3 Федерального закона от 13.03.2006 N 38-ФЗ).

Если подобной информации на рекламной продукции нет, налоговики сочтут её раздачу безвозмездной передачей товаров. Тогда с подаренных потенциальным покупателям блокнотов, брелоков, зажигалок, ручек и прочего придется заплатить НДС в общем порядке (письмо Минфина от 26.07.2021 N 03-03-06/1/59638).

Есть ситуации, когда НК не требует начислять НДС, даже если компания передает товар или имущество контрагенту. Главное правильно оформить передачу, тогда вопросов у налоговиков не возникнет.

Переходить на ФСБУ 14/2022 можно без пересчёта показателей по старым активам

Компаниям с упрощенным учётом доступен более простой вариант перехода на ФСБУ 14/2022. Речь о методе перспективного пересчёта. Он предполагает, что компания применяет правила ФСБУ 14/2022 только к НМА, которыми обзавелась в 2024 году и позже. Можно не менять учёт более старых активов, даже если по своим характеристикам они теперь могут относиться к НМА (п. 55 ФСБУ 14/2022). Вы вправе применять это послабление, если уверены, что спорных активов мало, а стоимость их невысока. В таком случае показатели бухотчётности не исказите, а это важное условие, при котором можно воспользоваться методом перспективного пересчёта.

Если хотите перейти на учёт НМА перспективно, вот готовая формулировка на этот случай: «Организация отражает последствия изменения учётной политики в связи с началом применения ФСБУ 14/2022 перспективно. Основание: пункт 55 ФСБУ 14/2022»

С заблокированного счёта можно проводить платежи, но не все

Если налоговики приостановили операции по ваши счетам, то большинство платежей проводить вы не сможете, но есть исключения. На какие расходные операции блок не распространяется, рассказали чиновники Минфина (письмо от 26.12.2023 N 03-02-07/126123).

Так, запрет на операции с использованием заблокированного счёта не действует, когда нужно:

  • возместить сотрудникам или другим физлицам вред жизни и здоровью;
  • рассчитаться по налогам, взносам, пеням, штрафам и госпошлинам;
  • перечислить зарплату;
  • выплатить выходное пособие.

Получается, если налоговики заблокировали счёт, например, из-за несданной отчётности, вы все равно вправе использовать его для обязательных платежей. А вот другие оплаты — к примеру, контрагентам за товары или услуги — с заблокированного счёта провести не сможете.

В уведомление включайте только удержанный НДФЛ

Для уведомлений важен именно день, когда компания как налоговый агент удержала НДФЛ. Дата дохода значения не имеет. Для зарплаты это не важно. Дата дохода по ней всегда день выдачи, в тот же день вы удерживаете налог. Но есть доходы, для которых день удержания налога может не совпасть с днем получения дохода. Это, например, сверхнормативные суточные по командировкам, материальная выгода, прощенный долг, прочие доходы в натуральной форме.

Предположим, 29 февраля вы посчитали доход по материальной выгоде, НДФЛ удержите 5 марта. Налог попадет в уведомление за период с 1 по 22 марта. Включать его в уведомление за период с 23 по 29 февраля у организации оснований нет. Также не смотрите на дату начисления зарплаты в бухучёте. Для НДФЛ эта дата значения не имеет.

Работодатель не вправе запретить сотрудникам брать мини-отпуска или заставить их включать в отпуск выходные дни

Роструд напомнил, что все вопросы по поводу отпусков работодатель и сотрудник решают по соглашению. То есть стороны не должны принуждать друг друга к чему-то.

Могут ли два бухгалтера занимать одну ставку? Ответил Роструд

В штатном расписании компании есть одна ставка бухгалтера. На эту должность приняты два бухгалтера — каждый на полставки. Насколько это правомерно? Сотрудники Роструда считают, что правильнее выделить две штатные единицы для двух бухгалтеров, но ТК РФ не запрещает ввести одну единицу.

Трудинспекторы полагают, что два работника не могут занимать одну должность, даже если каждый работает на полставки. При приеме работника на неполный день его должность считается занятой. Если надо принять ещё одного сотрудника на такую же должность, то нужно ввести ещё одну ставку с аналогичной должностью. Инспекторы ссылаются на норму из ст. 93 ТК РФ.

Какие сведения включить в согласие на обработку персданных работника. Чек-лист

Проверьте свой бланк согласия, который предлагаете подписывать сотрудникам и другим физлицам. Если все пункты есть и они заполнены, то, значит, все обязательные сведения в вашем документе есть.

Сведения о работнике или его представителе

Укажите Ф. И. О., адрес работника, реквизиты документа, удостоверяющего его
личность, включая дату выдачи и сведения о выдавшем его ведомстве.
Если же получаете согласие от представителя, укажите данные представителя,
а также реквизиты доверенности или другого документа, который подтверждает
полномочия.

Сведения о работодателе

Укажите наименование и адрес компании либо Ф. И. О. и адрес индивидуального
предпринимателя.

Цель обработки персональных данных

Укажите, с какой целью планируете обрабатывать персданные.
Например, чтобы оформить пропуск на территорию работодателя.

Перечень персданных для обработки

Приведите список персданных, которые работник разрешает обрабатывать.
Это могут быть Ф. И. О., пол и возраст, гражданство, паспортные данные и др.

Ведения о том, кто будет обрабатывать персданные по поручению работодателя

Напишите Ф. И. О. и адрес физлица или наименование и адрес организации,
которые будут обрабатывать персданные по вашему поручению.

Перечень действий и способов при обработке персданных

Приведите список действий с персональными данными, на совершение которых
работник дает согласие. Дайте общее описание способам обработки.

Срок действия согласия и способ его отзыва

Установите срок, в течение которого будет действовать согласие
на обработку персданных. Это может быть любой срок, поскольку закон не
устанавливает к нему требований или ограничений. Также определите способ
отзыва согласия. К примеру, на основании письменного заявления работника
в произвольной форме.

Подпись

Убедитесь, что работник завизировал согласие собственноручной или электронной подписью

Реестры СФР больше не принимает

Несмотря на переход ещё с 2022 года на проактивный, или беззаявительный, порядок оформления и выплаты пособий, фонд до конца 2023 года одновременно принимал и реестры. Они в том числе помогали решить вопрос с перегрузкой СЭДО. Однако переходный период закончился.

В 2024 году подать реестр можно только на перерасчёт пособий, а также в том случае, если речь идёт о новых территориях России. Об этом предупреждают специалисты СФР.

Предупредите декретниц: теперь можно работать полный день, одновременно получая зарплату и пособие по уходу за ребенком. Но важно правильно оформить выплату. Все зависит от ситуации:

  • Сотрудница уже в отпуске по уходу и получает пособие.

    Если сотрудница уже находится в детском отпуске, она может его прервать и выйти на работу на полный рабочий день. Право на пособие по уходу за ребенком сохранится. Также не возникнет препятствий для выплаты пособия, если мама или иной родственник ребенка в период отпуска по уходу трудоустроится в другую организацию.

    Ещё один возможный вариант — поменять график работы на любой другой.

    Например, вместо трёх дней в неделю работать четыре или не пять часов в день, а семь. Никаких временных ограничений больше нет. Отпуск по уходу при этом также можно прервать. Больше нет необходимости сочетать отпуск и работу.

  • Сотрудница не находится в детском отпуске и пособие не получает.

    Выплату можно оформить, даже если сотрудница не уходила в отпуск по уходу за ребенком и продолжала работать. Конечно, при условии что ребёнку ещё нет полутора лет.

    Например, ребёнок родился в марте 2023 года. Мама не брала отпуск по уходу, не получала пособие и продолжала работать полный день. Если в январе 2024 года она оформит отпуск по уходу за ребенком, по сентябрь 2024 года она может получать и пособие, и зарплату. Но без оформления отпуска не обойтись. Если не оформить документы, пособие не назначат.

Сотрудников с детьми освободят от НДФЛ

Госдума предложила освободить от налога одну категорию работающих родителей. Поправки хотят внести в статью 217 НК РФ.

По новым правилам от НДФЛ освободят доходы сотрудников с тремя и более несовершеннолетними детьми. Освобождение будет работать в случае, если такие родители не состоят на учёте в органах опеки и попечительства, правоохранительных органах, психоневрологических и наркологических диспансерах, а также их не лишили родительских прав.

За нарушения в воинском учёте будут штрафовать ответственного сотрудника

Если назначили ответственного за воинский учёт, то за ошибки военкомат может оштрафовать именно этого сотрудника, а не руководителя компании.

По закону к ответственности за нарушения в области воинского учёта привлекают и компанию, и должностное лицо.

За каких сотрудников положены субсидии

Теперь работодатели могут получить субсидию за приём сотрудников с инвалидностью (постановление Правительства от 11.12.2023 N 2109). Причём субсидия за трудоустройство инвалида в два раза больше той, которая положена за других работников. Так, в 2024 году работодателям по-прежнему положены субсидии за трудоустройство:

  • молодёжи до 30 лет;
  • безработных граждан, которых уволили из-за ликвидации компании или по сокращению;
  • работников, которые находятся под риском увольнения;
  • ветеранов СВО, людей, которые участвовали в боевых действиях, и членов их семей.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять