Выбираем УСН — 6% или 15%?
Близится новый год. Для бизнеса это не только праздничное событие, но и время подведения итогов. Возможность оглянуться назад, оценить проделанную работу, скорректировать планы на будущее.
Кроме того, один раз в год у любого предприятия есть возможность сменить систему налогообложения. В сегодняшней статье мы хотим рассказать об упрощенной системе налогообложения (УСН).
Выбор системы налогообложения – это важный вопрос для любого бизнесмена. Преимущества «упрощенки» (УСН) в том, что ведение бухгалтерского учета немного легче и налогов платить нужно меньше, чем при общей системе.
Существует два вида объектов налогообложения на УСН: доходы (УСН 6%) и доходы минус расходы (УСН 15%). Доходы — это все деньги, полученные вами от клиентов на расчетный счет или в кассу фирмы. Расходы – ваши официально подтвержденные затраты на ведение деятельности. Сразу оговоримся, что ставка налога 15% является условной и может отличаться в разных регионах для разных видов деятельности. В Санкт-Петербурге в 2015 году действует ставка 7%, а в Москве ставка 10%. Данные ставки утверждаются правительством региона и могут ежегодно изменяться.
При выборе УСН 6% вам необходимо заплатить налог со всех полученных денег. То есть, продавая товаров или услуг на 100 000 рублей, налог к уплате получится 6 000 рублей.
При УСН 15% вы уменьшаете доходы на величину подтвержденных расходов и с этой суммы платите налог. Например, продав товаров или услуг на 100 000 рублей в месяц и потратив 60 000 рублей на аренду помещения, закупку товара, интернет, рекламу и т.д. ваша налогооблагаемая база составит 40 000 рублей. Сумма налога к уплате составит те же 6 000 рублей.
Какой же вариант выбрать? На этот вопрос ответ можете дать только вы сами. Проанализируйте свои доходы и расходы, доходность бизнеса, перспективы развития. Если доля расходов составляет больше половины доходов, присмотритесь к УСН 15%. Если меньше, скорее всего выгоднее использовать УСН 6%.
Быстрее посчитать поможет формула:
Если под рукой нет калькулятора — воспользуйтесь нашим
Налоговая ставка, в %
Введите ставку УСН доходы минус расходы для вашего региона (ставка не может быть меньше 7%, если только у вас не налоговые каникулы)
Доходы, в руб.
Введите документально подтвержденные или планируемые доходы, в месяц (если доходы = 0, то закажите нулевую отчетность для ИП или ООО)
Расходы, в руб.
Введите документально подтвержденные или планируемые расходы, в месяц (расходы не могут быть меньше или равны 0)
Номинальная доля расходов в доходах 0 %
Скорее всего вам выгодней использовать УСН доходы
Свяжитесь с нами для уточнения, в том числе налоговых вычетов.
Скорее всего вам выгодней использовать УСН доходы минус расходы
Свяжитесь с нами для уточнения, в том числе налоговых вычетов.
Расходы не должны превышать доходы
Свяжитесь с нами и если это связано с бухучетом, то мы поможем вам исправить эту ситуацию.
Ставки для своего региона вы можете узнать на сайте nalog.ru, например для Псковской области, а для другой достаточно выбрать свой регион в окне выбора в шапке сайта.
ПОМНИТЕ! Обязательно нужно учитывать, что расход признается только в том случае, если он документально подтвержден закрывающими документами – накладной, счет-фактурой, приходным ордером, кассовым чеком. Порядок определения расходов подробно расписан в ст. 346.16 НК РФ. Если принимать расходы без документов, то вам могут впоследствии доначислить налог по результатам проверки.
Для УСН 6% сумма налога уменьшается на сумму уплаченных страховых взносов. При наличии наемных работников — не более чем наполовину от суммы налога. ИП без работников уменьшает полностью на сумму уплаченных взносов.
Для УСН 15% существует понятие минимального налога. В случае если расходы превысили доходы по итогу года, вы должны уплатить 1% от суммы полученного дохода, невзирая на убытки.
«Упрощенка» подойдет в первую очередь компаниям и индивидуальным предпринимателям сегмента B2C, чья деятельность связана с предоставлением услуг и работой с физическими лицами. Это объясняется тем, что потребители данных товаров и услуг не являются плательщиками НДС и им не требуется его возмещение.
Клиенты сегмента B2B чаще всего хотят иметь контрагентов на общей системе налогообложения, хотя иногда бывают исключения. Об основной системе мы расскажем в одной из следующих наших статей.
Теперь вы имеете общее представление об особенностях применения упрощенной системы налогообложения. Мы с радостью ответим на возникшие вопросы. Используйте любой удобный способ коммуникации:
телефон (812) 209-02-00,
email buh@auroraconsult.ru
или мессенджеры
