Отчётность при работе с самозанятыми
Время на чтение: 4 мин.
Отчётность при работе с самозанятыми вопрос серьёзный. Специальный налоговый режим для самозанятых был создан для упрощения налоговых обязательств физических лиц, которые получают доход от профессиональной деятельности, но с ними работают в том числе и ИП, и юрлица.
Ошибки в отчётности за самозанятых и оформлении договоров с ними могут привести к переквалификации договоров в трудовые, а значит, и к дополнительным налоговым обязательствам.
В этой статье:
- Практические советы и рекомендации по отчётности при работе с самозанятыми
- Когда самозанятого нужно отражать в отчётности заказчика
- Как учитывать самозанятых в численности сотрудников
Практические советы и рекомендации по отчётности при работе с самозанятыми
Отчётность о работе с внештатными сотрудниками зависит от того, кто платит страховые взносы за самозанятых (плательщиков НПД — налога на профкссиональную деятельность). Рассмотрим основные виды отчётности.
Персонифицированные сведения
Согласно ст. 11 закона от 01.04.1996 N 27-ФЗ «Об индивидуальном (персонифицированном) учете в системах обязательного пенсионного страхования и обязательного социального страхования», ИП и организации (кроме тех кто выбрал АУСН) обязаны ежемесячно подавать в ФНС сведения о физлицах, работающих по договорам ГПХ.
Но на самозанятых специалистов это требования не распространяется.
Независимо от того, платит ли самозанятый страховые взносы за себя или нет, компания их не выплачивает. Следовательно, подавать отчёт по самозанятым не нужно.
ЕФС-1
Компании, сотрудничающей с самозанятым, не требуется подавать форму ЕФС-1 (Единая форма сведений, подающаяся в СФР) как при заключении, так и при прекращении договора с ним. Причина та же — самозанятые не являются застрахованными лицами, а страховые взносы за себя каждый плательщик НПД выплачивает сам, правда это допустимо для ИП на НПД, для обычного физлица на НПД процедура оплаты страховых взносов за самого себя до сих пор не утверждена.
Также внештатные специалисты на НПД не учитываются в среднесписочной численности и численности работающих застрахованных лиц.
Расчёт по страховым взносам
В расчёте по страховым взносам (РСВ) сведения о самозанятых не отражаются, так как самозанятый платит страховые взносы сам за себя, а выплаты ему не облагаются страховыми взносами. Это исключает их из разделов, где указаны застрахованные лица, и снижает объём отчетности для работодателей.
6-НДФЛ
В форме 6-НДФЛ выплаты самозанятым не отражаются, так как они сами оплачивают НПД и заказчик не выступает налоговым агентом. Это подтверждает статья 2 закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ «О проведении эксперимента по установлению специального налогового режима “Налог на профессиональный доход”».
Заказчик может (но не обязан) оплатить налог за самозанятого работника только одним способом — включив сумму налога в стоимость работ по акту. Соответственно, компании не нужно указывать самозанятых в отчётности.
Декларация по доходам
Заказчик может включить расходы на услуги самозанятых в декларации по: налогу на прибыль ЕСХН, 3-НДФЛ или УСН. Для этого необходимо, чтобы расходы подтверждали договор, акт выполненных работ и чек самозанятого.
Для ЕСХН и УСН есть ещё одно условие — расходы на оплату услуг самозанятого должны быть указаны в закрытом перечне затрат плательщиков УСН, которые перечисленны в ст. 346.16 НК РФ.
Когда самозанятого нужно отражать в отчётности заказчика
Если внештатный сотрудник превышает лимит дохода самозанятого и теряет статус или не выдаёт чек за выполненные работы, у заказчика возникает обязанность отразить его в персонифицированных сведениях. в этих случаях также нужно включить выплаты ему в 6-НДФЛ и другие формы отчётности, как если бы это был обычный договор ГПХ с физическим лицом.
Как учитывать самозанятых в численности сотрудников
Самозанятые не входят в штатное расписание и общую численность сотрудников компании, так как работают самозанятые с юрлицами по ГПД. Это означает, что их не нужно включать ни в какие отчёты по персоналу. Самозанятые считаются внешними подрядчиками, что позволяет гибко привлекать их к работе без изменения структуры компании.
Однако не всё так просто и если вы хотели бы (или у вас назрела необходимость) более глубоко вникнуть в отношения с самозанятыми, рекомендуем вам ознакомится с серией статей «Вопросы по самозанятым»:
статья Вопросы по самозанятым. Часть 1
статья Вопросы по самозанятым. Часть 2
статья Вопросы по самозанятым. Часть 3
статья Вопросы по самозанятым. Часть 4
статья Вопросы по самозанятым. Часть 5
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
