Как оптимизировать налогообложение после налоговой реформы 2025?
Время на чтение: 4 мин.
Можно ли оптимизировать налогообложение, и насколько это рискованно? С 2025 года многим компаниям и ИП придётся платить больше налогов: повысятся ставки на прибыль и НДФЛ, добавится НДС для тех, кто использует «упрощёнку». Ранее мы разбирались Как оптимизировать налоги в условиях 2024 года. Разобираем способы оптимизации трёх основных налогов в 2025 году.
В этой статье:
Налог на прибыль
В 2025 году налог на прибыль в общем случае составляет 25% (ранее было 20%). IT-компании потеряли обнуление ставки, но льгота для отрасли сохраняется — ставку подняли только до 5%.
Читате также о налоге на прибыль в статье: — Налоговая реформа–2025. Часть 2
Разберём основные способы как оптимизировать налог на прибыль.
Заложите в себестоимость больше дополнительных расходов
Вносите в себестоимость все возможные затраты — например, расходы на административно-управленческий персонал, на маркетинг и юридическое сопровождение.
Если контрагенты реальные, а не взаимозависимые, рост расходов скорее легко объяснить налоговой.
Читате также: — Взаимозависимые лица — 05.12.24
Переходите на УСН
Переходите на УСН как только представится такая возможность. С 1 января 2025 года, лимиты для УСН существенно выросли, нужно просто оставаться в рамках новых лимитов:
- годовой доход до 450 млн руб.;
- стоимость основных средств до 200 млн руб.;
- количество сотрудников до 130 человек.
Льготный спецрежим позволяет существенно экономить на налогообложении, но НДС на УСН всё равно придется перечислять. Но об НДС чуть позже.
НДФЛ
С нового 2025 года внедрена прогрессивная шкала НДФЛ. Налоговая ставка выросла для тех работников, чей годовой доход составляет 2,4 млн руб. или больше — то есть, в среднем, по году, более 200 000 руб. в месяц с учётом премий.
Читате также об НДФЛ в статье: — Налоговая реформа–2025. Часть 1
Уменьшите заработную плату руководителям-учредителям, компенсируя разницу дивидендами
Рост налоговых ставок НДФЛ не затрагивает дивиденды. Налог на них рассчитывается по-прежнему:
- 13% — для доходов до 2,4 млн руб.;
- 15% — для более высоких доходов.
Однако при этом стоит учитывать риски:
- Дивиденды, в отличие от заработной платы, не уменьшают ставку на прибыль. Рассчитайте, насколько повышение дивидендов будет оправданно с учетом новых налоговых ставок.
- Налоговая может переквалифицировать выплату всех дивидендов в заработную плату, если выплаты будут происходить с нарушениями.
По сложившейся судебной практике (Постановление ФАС Северо-Западного округа от 17.04.2012 N А13-2089/2010), дивиденды, выплачиваемые непропорционально долям участия в обществе, облагаются НДФЛ:
- в части, пропорциональной долям участия, — по ставке для дивидендов;
- более крупные выплаты — в том же порядке, что и зарплата.
НДС для компаний на УСН
Начиная с 2025 года, компании на УСН будут платить НДС. Однако для некоторых компаний ставка будет ниже:
- 0% — при доходе за предыдущий год до 60 млн руб.;
- 5% — при доходе за предыдущий год в пределах 250 млн руб.;
- 7% — при доходе за предыдущий год свыше 250 млн руб., но менее 450 млн руб.
При этом льготная ставка не предполагает налогового вычета. Чтобы его использовать, придётся применять ставку НДС 10 или 20%, в зависимости от доходов. Заранее рассчитайте, что для вас выгоднее — льготный НДС или возможность принять налог к вычету.
Читате также об изменениях в налогообложении для УСН в статье: — Налоговая реформа–2025. Часть 2
Разберём, как оптимизировать ставку НДС.
Перенесите оплаты на следующий год
Если вы вплотную приближаетесь к лимиту 60 млн руб., предложите контрагентам и покупателям перенести оплаты на следующий год, оформить отсрочку платежа или возврат.
Не забудьте согласовать перенос оплаты в письменном виде, например, пропишите изменение сроков в письме, и сохраните ответ покупателя.
Выделите раздельные направления в бизнесе
Реструктурирование бизнеса — хороший способ оптимизации, но только в том случае, что у каждой новой компании будет:
- своё направление деятельности и своя деловая цель;
- отдельные собственники, а не взаимозависимые лица;
- свои сотрудники;
- свои поставщики;
- свой сегмент покупателей.
Учитывайте, что в противном случае налоговая будет оценивать реструктуризацию как дробление бизнеса по совокупности факторов.
Если вы разделяете бизнес на самостоятельные направления, чтобы охватить новые сегменты рынка, ФНС не будет трактовать это как уход от налогов (Постановление АС Поволжского округа от 08.10.2019 № А12-2866/2019).
Читате также о дроблении бизнеса в статье: — Амнистия за дробление бизнеса — 12.12.24
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Консультации по налогам
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
Хотите оптимизировать налогообложение?
Выявим налоговые переплаты и поможем сэкономить без ущерба для бизнеса.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
