Повышение ставки налога на прибыль

Повышение ставки налога на прибыль с 2025: последствия для бизнеса
Экономические колебания, повышение налогов, изменения в законодательстве — всё это влияет на бизнес и заставляет искать пути выхода и нивелирования рисков. в 2025 году выросла основная ставка налога на прибыль — до 25%. Как это отразится на компаниях и какие меры предпринимать для снижения налоговой нагрузки?

В этой статье:

1. Налог на прибыль: какие организации должны его платить
2. Как рассчитать налог на прибыль
3. Последствия для бизнеса
4. Как снизить риски
5. Выводы

Налог на прибыль: какие организации должны его платить

Налог на прибыль платят организации на ОСНО, чья деятельность связана с получением дохода. Доход и чистая прибыль — разные понятия. Чтобы определить чистую прибыль, нужно вычислить разницу между доходами и расходами компании.

С 2025 года основная ставка налога на прибыль выросла до 25%. Из них 17% поступает в региональный бюджет, а 8% — в федеральный. Такой порядок установлен до конца 2030 года.

От налога на прибыль освобождены компании, которые:

• получают доход от игорного бизнеса*;
• применяют специальные налоговые режимы — ЕСХН, УСН;
• зарегистрированы в качестве резидентов «Сколково» (участники исследовательских и инновационных проектов);
• зарегистрированы на Курильских островах.

* имеются ввиду игорный бизнес, который ведётся в игорных зонах в соответствии с 
ст. 9 Федерального закона от 29.12.2006 N 244-ФЗ

Для правильного расчёта налога на прибыль нужно определить сумму налогооблагаемой прибыли, то есть узнать налоговую базу. При этом учитывается ряд важных факторов — период налогообложения, доходы и расходы за отчётный период, убытки.

Итак, главное: налог на прибыль платят российские юридические лица (АО, ООО, ПАО), которые применяют ОСНО и имеют объект налогообложения. Основная ставка налога увеличилась до 25%.

Как рассчитать налог на прибыль

25% — это основная ставка налога на прибыль. Также действуют специальные ставки — они зависят от деятельности компании и источника поступления дохода (ст. 284 НК РФ).

1. Сначала корректируем доходы и расходы:

Представительские расходы не могут превышать 4% от расходов компании на ФОТ за отчетный период (п. 2 ст. 264 НК РФ).

2. Определяем налоговую базу:

3. Рассчитываем налог на прибыль:

По этому алгоритму можно рассчитать налог на прибыль для компаний, которые применяют специальные ставки налога (от 0 до 30%). Формула та же, меняется только ставка.

Компании столкнутся с необходимостью тщательного пересчёта расходов и доходов. При увеличении налоговой нагрузки организации будут вынуждены искать способы сохранить рентабельность: оптимизировать операционные затраты, ускорять оборот средств и внедрять более гибкие финансовые инструменты. При этом появляется хорошая возможность для модернизации внутренней бухгалтерии и улучшения управленческого учёта.

Повышение в 2025 году ставки налога на прибыль может стать серьёзным препятствием для развития бизнеса и роста прибыли. Важно вовремя отреагировать на изменения: оптимизировать налоги, узнать о мерах господдержки, воспользоваться налоговыми вычетами.

Последствия для бизнеса

Налог на прибыль напрямую влияет на финансовые показатели бизнеса. Чем выше ставка, тем сложнее справляться с налоговой нагрузкой. Прибыль некоторых компаний упадет по‑разному, это зависит от устойчивости бизнеса.

Например, НДС входит в стоимость товаров, в результате чего рост цен отражается на покупателях. Компании могут регулировать цены, чтобы не дестабилизировать свое финансовое состояние. Налог на прибыль, наоборот, отражается на самом бизнесе, приходится искать пути, которые сделают налоговую нагрузку не такой ощутимой.
Выход — увеличивать обороты, наращивать производство и развивать отношения с партнерами.

Ещё один риск — замедление развития. Некоторые компании за счёт собственной прибыли инвестировали в долгосрочные проекты. Прибыль от инвестиций помогала развиваться, не нужно было прибегать к кредитам. Возможно, теперь часть компаний обратятся к заёмным средствам, чтобы не снижать темпы производства. Придётся столкнуться с кредитными ставками, которые значительно выросли за последнее время.

Новые налоговые условия могут подтолкнуть компании к поиску нестандартных решений. Например, внедрение цифровых технологий, автоматизация бизнес‑процессов или изменение продуктовой линейки помогут не только снизить издержки, но и повысить конкурентоспособность. Более жёсткий налоговый режим заставит бизнес пересмотреть привычные методы работы и искать новые пути для повышения эффективности.

Рост ставки налога на прибыль в 2025‑году может оказаться не только испытанием, но и толчком для переосмысления стратегий компаний.

Как снизить риски

Повышение ставки налога на прибыль может привести к серьезным последствиям для бизнеса, если не предпринимать никаких мер. Как можно справиться:

• Оценить последствия. Нужно чётко понимать, как повышение ставки налога на прибыль отразится на конкретном бизнесе. Затем использовать рычаги, которые снизят налоговую нагрузку — прогнозирование доходов, переход на другую модель бизнеса, внимательное отношение к расходам.
• Разобраться в финансовых операциях. Неконтролируемые расходы могут привести к кассовым разрывам. Этого можно избежать, если автоматизировать денежные потоки, то есть использовать сервисы для учёта доходов, расходов и убытков. Так можно будет заранее понимать, какую сумму налога заплатить, и не доводить до негативных последствий.
• Сформировать финансовый резерв. Не каждый бизнес может резко взять деньги из оборота на уплату налога. Поэтому важно заранее сформировать резерв, чтобы спокойно внести платёж, когда придет срок.
• Оптимизировать налогообложение. Правительство предпринимает меры, чтобы последствия повышения ставки по налогу на прибыль не были критическими для некоторых компаний. Например, действуют специальные налоговые ставки для IT‑компаний, участников особых экономических зон, налоговые вычеты и т.д. Чтобы воспользоваться этими мерами, компании должны регулярно отслеживать изменения в законах и сопутствующих НПА. Часто на это нет времени ни у штатного сотрудника, ни у руководителя. Но можно обратиться к сторонним специалистам или аутсорсинговым компаниям, которые помогут оптимизировать налогообложение.
• Обучить сотрудников. Повышайте квалификацию команды, особенно в области финансов и бухгалтерии. Компетентные сотрудники быстрее адаптируются к новым условиям. Это позволит избежать ошибок и снизить риски, связанные с налоговыми изменениями.
• Улучшить бизнес‑процессы. Можно повысить цены, но делать это следует с осторожностью. Во‑первых, с ростом прибыли повысится и налог, во‑вторых, можно потерять лояльных клиентов и покупателей. А ещё, например, можно повысить качество услуг, запустить новую линейку товара, найти более сговорчивых поставщиков.

Выводы

Ставка налога на прибыль выросла в 2025 году до 25%, но какие последствия ждут бизнес, зависит от него самого. Повышение ставки, несмотря на сложности, открывает перед бизнесом новые горизонты для развития. Компании, способные адаптироваться к изменяющимся условиям, найдут в этом вызове возможность улучшить свою финансовую дисциплину, модернизировать процессы и выйти на новый уровень эффективности.

Что нужно запомнить:

1. Налог на прибыль платят российские компании, применяющие ОСНО — АО, ООО, ПАО.
2. С 2025 года выросла основная ставка налога на прибыль — теперь в общем случае она составляет 25%.
3. Для некоторых компаний действуют специальные ставки, нивелирующие налоговую нагрузку (ст. 284 НК РФ).
4. При расчёте налога на прибыль нужно учитывать сроки оплаты, авансовые платежи, доходы, расходы, убытки.
5. Размер налога = ставка налога х налоговая база.
6. Последствия критически не повлияют на бизнес, если вовремя предпринять меры, которые минимизируют риски. Например, найти новых партнеров, нарастить производство, сократить издержки, перестроить бизнес‑процессы.
7. Держать каждый этап на контроле: если отслеживать изменения, пользоваться мерами поддержки, обращаться к сторонним налоговым специалистам, то последствия будут не такими ощутимыми.

С ростом налоговой нагрузки возрастает важность стратегического планирования и управления финансовыми рисками. Организации будут вынуждены уделять больше внимания анализу рисков и искать пути их минимизации. В‑долгосрочной перспективе это может способствовать повышению устойчивости бизнеса.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Если у вас нет на это времени или специалистов, эксперты ООО «Аврора Консалт» помогут решить задачи, связанные с налогами, бухгалтерским учётом, финансовыми отчётами.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp