Какие налоги должен платить ИП на маркетплейсе?
Как все предприниматели, продавцы, в том числе и продавец ИП на маркетплейсе обязан платить налоги. Вы можете выбрать одну из четырёх схем налогообложения.
В этой статье:
- Схемы налогообложения для ИП
- НПД (налог на профессиональный доход)
- УСН (упрощенная система налогообложения)
- ОСНО (общая система налогообложения)
- Основные изменения для УСН и ОСНО с 1 января 2025 года
- АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения)
- Календарь налогов в 2025 году для ИП на НПД и УСН
Схемы налогообложения для ИП
Размер налогов для ИП, который ведет бизнес на маркетплейсе, зависит от системы налогообложения. В целом предприниматель может рассчитывать налоги по шести схемам, но для маркетплейса подходят четыре:
- НПД;
- УСН — «Доходы» или «Доходы минус расходы»;
- ОСНО;
- АУСН.
Каждая из них предъявляет свои условия к бизнесу.
НПД (налог на профессиональный доход)
НПД часто выбирают для малого бизнеса на старте, но важно знать, что схема ограничивает деятельность предпринимателя: он может продавать товары только собственного производства, но не перепродавать чужие.
Условия для НПД:
- нельзя нанимать сотрудников;
- максимальный доход в год — 2 400 000 руб.;
- нужно вести бизнес самостоятельно;
- можно продавать продукцию только собственного производства.
Если ИП работает по НПД, он не обязан сдавать отчётность и платить страховые взносы. Главное — формировать чеки на каждую покупку, например, используя мобильное приложение «Мой налог», и отправлять их покупателям.
Продавцы на Ozon могут выбивать чеки в «Моем налоге» по итогам дня, а покупателям маркетплейс высылает чеки сам.
Стоит помнить, что в приложение необходимо вносить доход от продажи товаров, то есть сумму, которую продавец получил от покупателя, — её можно увидеть в личном кабинете.
Будет ошибкой рассчитывать налог по сумме, которая приходит после вывода денег на счёт, когда маркетплейс вычитает из дохода с продажи своё вознаграждение, расходы на доставку и другие услуги.
В конце месяца приложение «Мой налог» автоматически считает размер налога по следующим ставкам:
- продажа физическому лицу — 4%;
- продажа юридическому лицу — 6%.
Например, ИП Старинцев за месяц продал товары на 200 000 руб. Покупателями были физические лица. Маркетплейс списал 20 000 руб. за свои услуги, и продавец получил 180 000 руб. ИП Старинцев должен заплатить налог с 200 000 руб., а не со 180 000 руб. Получается: 200 000 руб. × 4% = 8 000 руб. — налог за месяц по схеме НПД для ИП.
Если товары выкупил сам маркетплейс или другие компании, то налоговая ставка вырастет до 6%: 200 000 руб. × 6% = 12 000 руб. — налог за месяц по схеме НПД для ИП при продажах юрлицам.
Чтобы ИП мог работать на НПД, его годовая выручка не должна превышать 2 400 000 руб. Если это произойдёт, предприниматель может перейти на другой налоговый режим, например, на УСН. Для этого нужно подать заявление в налоговую в течение 20 дней после превышения лимита. Иначе до конца года за все следующие продажи придётся платить НДФЛ, то есть 13%.
Для того, чтобы начать торговать на маркетплейсах, открыть магазин или ПВЗ, не обязательно иметь высшее экономическое образование. Достаточно изучить специальные инструменты для запуска продаж, рекламы, ведения учёта и логистики, разобраться в юридических аспектах — и вы уже можете начинать зарабатывать свои первые деньги на маркетплейсах.
Кроме того каждый зарегистрированный самозанятый получает право на налоговый вычет в пределах 10 000 рублей (ст. 12 Федерального закона от 27.11.2018 N 422-ФЗ). Действует вычет особым образом:
- если выручка за услуги получена от физического лица, то вместо 4% надо заплатить только 3% от дохода;
- если клиентом является организация или ИП, то вместо 6% надо заплатить только 4%.
Предположим, вы зарегистрировались, как плательщик НПД, и в первый месяц получили от своих клиентов-физлиц 50 000 руб. Налог по ставке 4% с этой суммы составит 2 000 руб., но вычет позволяет разделить эту сумму так:
- 3% (1 500 руб.) самозанятый платит за свой счёт;
- 1% (500 руб.) погашается за счёт вычета.
Так продолжается до тех пор, пока не будет полностью использована сумма вычета в 10 000 руб.
Напомним, что с 1 января 2025 года плательщики НПД обязаны подавать сведения в Росстат.
УСН (упрощенная система налогообложения)
Упрощенная система налогообложения (УСН) – это один из налоговых режимов, который подразумевает особый порядок уплаты налогов и ориентирован на представителей малого и среднего бизнеса.
Ограничения по применению УСН:
- не более 130 сотрудников в штате;
- максимальная годовая выручка — 450 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств — не более 200 000 руб.;
- нет филиалов;
- участие других компаний — не более 25%.
У системы УСН есть две формы: «Доходы» и «Доходы минус расходы». Они отличаются способом расчёта налогов.
С 1 января 2025 года произошли кардинальные изменения в УСН.
Отменены повышенные ставки по УСН. Напомним, что с 2021 года при превышениях лимитов для применения УСН действовали повышенные ставки: 8% при объекте налогообложения «доходы» и 20% при объекте налогообложения «доходы минус расходы». С 2025 года применяются только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
За регионами сохраняется право понижать данные ставки.
Важным нововведением является признание «упрощенцев» плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, предусмотрено освобождение от НДС, если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации или индивидуальные предприниматели. Для получения освобождения от НДС при применении УСН предпринимать какие-либо специальные действия не нужно: если необходимые условия соблюдаются — оно действует автоматически.
Если лимит в 60 млн руб. превышен, то даётся право выбора ставки НДС. Можно выбрать либо применение общего порядка исчисления и уплаты НДС- ставки 20% (10%) с правом применения вычетов, либо применение пониженных ставок. В этом случае ставка НДС составляет 5% (доходы до 250 млн руб.) или 7% (доходы до 450 млн руб.). Однако при применении пониженных ставок нет права на вычеты по НДС, а входящий НДС можно будет включать в расходы (объект «доходы минус расходы»).
Какую налоговую базу в УСН выбрать
Использовать схему «Доходы» целесообразно, если у ИП расходы небольшие или их невозможно подтвердить. Система «Доходы минус расходы» удобнее для предпринимателей, у которых расходы составляют более 60% от доходов, причем эти траты можно подтвердить документами.
Читайте также: Об изменениях в упрощенке в 2025 году здесь.
ОСНО (общая система налогообложения)
С этой формой налогообложения ИП работают по умолчанию, если не переходят на другую по своей инициативе.
Оставаться на ОСНО имеет смысл предпринимателям, которые планируют сотрудничать с крупными поставщиками, и иметь хотя бы один показатель превышающий:
- 130 сотрудников в штате;
- максимальную годовую выручку — 450 млн руб.;
- остаточную стоимость основных средств — 200 000 руб.;
и планирующий открыть один или более филиалов.
В связи с применением УСН, налогоплательщики освобождаются от уплаты налогов, уплачиваемых в связи с применением общей системы налогообложения (ОСНО):
- налога на доходы физических лиц в отношении доходов от предпринимательской деятельности;
- налога на имущество физических лиц, по имуществу, используемому в предпринимательской деятельности. Однако, с 1 января 2015 г. для индивидуальных предпринимателей, применяющих УСН, установлена обязанность уплачивать налог на имущество в отношении объектов недвижимости, которые включены в перечень, определяемый в соответствии с п. 7 ст. 378.2 НК РФ (п. 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 23 ст. 2, ч. 1 ст. 4 Федерального закона от 29.11.2014 N 382-ФЗ)»;
Основные изменения для УСН и ОСНО с 1 января 2025 года
| Наименование налога | Ставка в 2024 году | Ставка в 2025 году |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% — с доходов до 5 млн рублей в год; 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год. | 13% — с доходов до 2.4 млн рублей в год; 15% — с доходов от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей в год. 18% — с доходов от 5 млн рублей до 20 млн рублей в год. 20% — с доходов от 20 млн рублей до 50 млн рублей в год. 22% — для доходов свыше 50 млн рублей в год. |
| Налог на прибыль | 20% | 25% |
| Упрощенный налог при УСН | Базовые ставки: 6% для объекта «доходы» 15% — «доходы минус расходы» Повышенные ставки: 8% для объекта «Доходы» 20% для объекта «Доходы минус расходы». | 6% для объекта «доходы» 15% — «доходы минус расходы» |
| НДС | Для применяющих ОСНО — 20% Для применяющих УСН — НДС не платится | Для применяющих ОСНО — 20% Для применяющих УСН:
|
Читайте также:
АУСН (автоматизированная упрощенная система налогообложения)
Возможность работы на АУСН добавилась недавно. Подробности в статье Продавцы на маркетплейсах смогут работать на АУСН
Календарь налогов в 2025 году для ИП на НПД и УСН
Сроки уплаты налогов для ИП зависят от системы налогообложения.
| Система налогообложения | Сроки отчётности |
|---|---|
| ИП на НПД | Ежемесячно, не позднее 25 числа следующего месяца |
| ИП на УСН | Налог на ИП использующих УСН:
Подать декларацию по УСН за 2025 год нужно не позднее 27.04.2026, т.к. 25 апреля — суббота НДФЛ (если есть работники) — не позднее 28 числа месяца, следующего за истекшим кварталом. НДС — по итогам каждого календарного квартала, тремя равными частями, до 28 числа каждого месяца:
|
Календарь налогов для ИП на ОСНО более сложный и его для вас составит ваш бухгалтер (заодно проверите её (его) компетенции).
Если индивидуальный предприниматель не закроет налоги вовремя, придётся платить пени и штрафы, в более серьезных случаях ему могут заблокировать счёт и изъять имущество. Скрыть продажи на маркетплейсе невозможно, а санкции за неуплату налогов серьёзные. Поэтому задолженность лучше не копить.
Если у вас продажи на маркетплейсе растут, то вам будет нужен бухгалтер, а может даже и бухгалтрия. В качестве альтернативы штатным бухгалтерам предлагаем наши услуги по ведению бухгалтерии маркетплейсов, которые мы оказываем в рамках нашей основной услуги Аутсорсинг бухгалтерского и налогового учёта в Санкт-Петербурге и Ленинградской области
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
