Налоговые риски при работе на онлайн-платформах и маркетплейсах
При работе на онлайн-платформах и маркетплейсах торговля обещает много преимуществ: сокращение пути к конечному потребителю, бизнес «под крылом» известного бренда, гарантированная лояльность аудитории и т.п., а главное — рост доходов. Этому можно лишь радоваться — если не забывать о разумной налоговой оптимизации.
Налоговые риски
Риск № 1. Неправильный выбор системы налогообложения
Многие налогоплательщики допускают эту ошибку, ориентируясь лишь на ставки налога.
Прочитали, например, что УСН — лучший режим налогообложения для онлайн-платформ и маркетплейсов, а там доступны две ставки: 6% и 15%. Ответ, казалось бы, очевиден: 6 меньше, чем 15, следовательно, выбираем 6%. Но в таком случае учитывается лишь доход, то есть полная сумма продаж без вычета комиссии посредника (онлайн-платформ и маркетплейсов).
А ставка 15% предусмотрена для объекта налогообложения «доходы минус расходы», так что можно будет уменьшить доход на необходимые траты, в том числе комиссию торговой площадки, аренду, продвижение и т.п.
Риск № 2. Неправильный выбор товара
Этот риск в некотором роде вытекает из предыдущего.
Теперь многие онлайн-площадки и маркетплейсы, в том числе Ozon и Wildberries, допускают к торговле самозанятых.
Прельстившись простотой работы на НПД и низкими ставками (4% для сделок с физлицами) самозанятые начинают торговать товарами не собственного производства (как положено, согласно ст. 4 закона от 27.11.18 N 422-ФЗ), — а чужими товарами.
Если налоговая выявит этот факт, например, в результате контрольной закупки, то физическое лицо потеряет статус самозанятого, доход будет пересчитан по соответствующей ставке НДФЛ, а затем может последовать штраф по ст. 129.13 НК РФ, как за нарушение порядка и (или) сроков передачи сведений о произведённых расчётах при реализации (до 20% от суммы расчёта, при повторном нарушении в течение шести месяцев — в размере 100% от суммы нелегального дохода).
Не менее серьёзные штрафные санкции предусмотрены и в случаях, когда выясняется, что продаются товары, подлежащие сертификации или декларированию. В таком случае, согласно действующему законодательству, физическое лицо могут привлечь к ответственности по ст. 14.43 КоАП РФ — нарушение требований технических регламентов (штраф 1 000 руб.) и ст.14.4 КоАП РФ — торговля товаром ненадлежащего качества или с нарушениями установленных норм (штраф от 1 000 руб., при повторном нарушении конфискация товара и штраф 50 000 руб.).
Часто самозанятые пытаются «сэкономить», не учитывая комиссию онлайн-площадки или маркетплейса при указании сумм налога. А ведь это — в чистом виде занижение налоговой базы, то есть ст. 122 НК РФ, штрафы 20–40% от суммы неоплаченного налога. А если дела пошли так хорошо, что доходы приблизились к лимиту 2 400 000 руб. нарастающим итогом в год, тогда нужно регистрироваться как ИП и менять налоговый режим.
Риск № 3. Неоправданное дробление
«Упрощёнка» — удобный и достаточно выгодный режим, к тому же можно не платить ряд налогов, в том числе НДС. Правда, если торговля пойдёт активно, то запросто можно превысить лимит 450 млн руб.
В таком случае нужно перейти на общую систему налогообложения, но платить НДС не хочется никому, особенно при торговле. И тогда — нередко по советам «бывалых», — налогоплательщики идут на следующий шаг: просто регистрируют ИП на кого-то своего (мужа, жену, родителей и т.п.) и спокойно торгуют дальше.
Не стоит думать, что налоговики глупее нас с вами. Если вас не трогают месяц, два, три, это не значит, что «пронесло», это скорее всего, означает, что они просто ждут, чтобы размер предполагаемых доначислений достиг определённой суммы.
Ведь «выследить» взаимозависимых ИП просто, это давно уже поставлено на поток с помощью программных средств, которые определяют признаки взаимозависимости — родство, одни и те же бухгалтеры, IP-адреса, работники, наборы товаров и т.п. Далее осталось сложить доходы всех взаимозависимых ИП и определить НДС, подлежащий доплате (правомерность такого подхода подтвердил ВС, см. определение от 30.09.2019 N 307-ЭС19-8085).
Напомним, что налоговая амнистия за дробление бизнеса касается только 2023 года и 2024 года.
Риск № 4. Кажущаяся анонимность
По не вполне понятным причинам многие бизнесмены по старинке думают, что что «онлайн» предполагает полную анонимность, то есть безопасность.
Налоговики, как правило, требуют доначислений так, как если бы факт дробления был уже доказан. Предприниматели полагают, что можно игнорировать претензии и запросы ФНС, и налоговые инспекторы прекратят свои требования.
Такого рода партизанщина — верный путь к тому, чтобы налоговики взялись за вас всерьёз — например, включили в план выездных проверок. Если сумма претензий незначительна, а имущества для ареста нет, то не исключено, что налоговые инспекторы в самом деле до определенного времени оставят вас в покое. Если и претензии существенны, и имущество есть, то, как правило, принимаются следующие решения (исключая добровольную уплату):
- Сняться с регистрации как ИП — что совершенно бессмысленно, проверка может затронуть и бывшего ИП (определение КС от 25.01.2007 N 95-О-О).
- «Эмигрировать» — в пределах страны.
Например, из любого региона страны в Москву, где «сытые» налоговики вряд ли сочтут вас заслуживающим внимания. Или в Калмыкию, где ставка по УСН при объекте «доходы» — 1%.
Однако, налоговики легко вскрывают факт того, что реально ИП находится в другом регионе, установив, например, что он входит в «клиент-банк» с IP другого субъекта РФ, не имеет офиса, квартиры, не оплачивает коммуналку, привлекает аутсорсеров по старому «месту жительства» и т.п.
Если выяснится, что «переезд» имел место лишь на бумаге, то могут последовать доначисления налогов, пеней, плюс штраф по ст. 122 НК РФ.
Налоговые риски при работе с онлайн-площадками и маркетплейсами лишь кажутся призрачными. Правда, налоговики в самом деле сейчас нацелены на более «крупную рыбу», но это не отменяет опасности попасть в поле их зрения. И, как только сумма доначислений будет «достойна» выездной проверки, она обязательно последует, вне зависимости от организационно-правовой формы бизнеса, а с ней — и доначисления, штрафы, пени.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.
Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
Работа по повышению налоговой эффективности бизнеса — это скрупулёзный процесс, который затрагивает все сферы деятельности компании, и зачастую требует привлечения к работе профессиональных аудиторов, налоговых консультантов, оценщиков и других специалистов. Спаециалисты ООО «Аврора Консалт» помоут проанализировать работу вашей компании, разработать стратегию, составить чёткий план оптимизации налогообложения.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
