Продавцы на маркетплейсах смогут работать на АУСН

С 2025 года возможности продавцов на маркетплейсах расширятся — они смогут работать на АУСН. Эти новшества в закон об АУСН вносит законопроект № 577665-8, принятый Госдумой в третьем чтении.

Спецрежим АУСН в 2024 году

Сначала напомним, что представляет собой налоговый режим АУСН.

Автоматизированная упрощенная система налогообложения (АУСН) действует с 1 июля 2022 года по 31 декабря 2027 года в четырёх субъектах РФ: в г. Москве, республике Татарстан, в Московской и Калужской областях (ст. 1 закона об АУСН от 25.02.2022 N 17-ФЗ).

Это экспериментальный спецрежим для российских микропредприятий, освобождающий их от уплаты:

НДС (исключение — НДС при экспорте);
налога на прибыль компаний;
НДФЛ с предпринимательских доходов ИП;
фиксированных взносов ИП;
страховых взносов за работников; уплачивается только фиксированный взнос на «травматизм» в ежегодно индексируемой сумме — в 2024 году, независимо от численности персонала, нужно уплатить 2 434 руб. с учётом индексации (п. 2.2 ст. 22 закона от 24.07.1998 N 125-ФЗ, п. 1 постановления Правительства от 08.12.2023 N 2085).

На АУСН могут перейти ИП и компании, соответствующие таким условиям (п. 2 ст. 3 закона N 17-ФЗ):

доход, учитываемый в налоговой базе, в текущем году не превысил 60 млн руб.;
средняя численность работников — максимум 5 человек в месяц и среди них нет налоговых нерезидентов;
в компании остаточная стоимость ОС (амортизируемых и неамортизируемых) не превышает 150 млн руб.;
доля участия других юрлиц в компании — не более 25%.

Перейти на автоупрощенный режим можно только с начала года, подав уведомление до 31 декабря, а новые ИП и компании могут сделать это с даты госрегистрации, подав уведомление о переходе в течение 30 дней.

Автоупрощенец может открывать расчётные счета только в уполномоченных банках (сегодня таких банков 11, они перечислены в Перечне уполномоченных кредитных организаций на сайте ФНС). Для работы необходимо подключить онлайн‑ККТ.

Как и при обычной упрощенке, на АУСН можно выбрать один из налоговых объектов:

«доходы» (ставка налога 8%);
«доходы минус расходы» (ставка 20%, либо платится минимальный налог — 3% от доходов, если полученный результат окажется выше исчисленного по ставке 20%).

При этом автоупрощенцам не нужно вести КУДиР (Книга Учёта Доходов и Расходов), подавать декларацию, не требуется сдавать отчётность по страховым взносам и НДФЛ. ИФНС сама определяет налоговую базу и ежемесячно автоматически рассчитывает налог по данным, которые поступают от уполномоченных банков, онлайн‑касс (через оператора фискальных данных) и от самого налогоплательщика.

Работа на АУСН предусматривает целый ряд ограничений. Одно из них — запрет применять автоупрощенку ИП и компаниям, которые ведут деятельность по посредническим договорам, к которым относят агентские договоры, договоры комиссии и поручения.

Механизм торговли на маркетплейсах

Маркетплейс — торговая интернет-площадка, на которой продавцы (селлеры) размещают свои товары. За соответствующее вознаграждение площадки предоставляют селлерам сопутствующие услуги — расчётно‑кассовое обслуживание, клиентский сервис, маркетинг, логистику.

Покупатели оплачивают товар маркетплейсу, который в установленный договором срок перечисляет полученную выручку продавцу. Условия договора могут предусматривать один из двух вариантов расчёта сторон:

Продавцу на расчетный счёт перечисляется полная сумма выручки, а затем он выплачивает из неё вознаграждение маркетплейсу.
Маркетплейс перечисляет выручку продавцу уже за минусом своего вознаграждения.

При любом варианте расчётов доходом продавца признается вся сумма поступлений от покупателей без уменьшения её на выплаты интернет‑площадке.

Отношения между торговой площадкой и продавцом, как правило, оформляются посредническими договорами, согласно которым маркетплейс является агентом или комиссионером. Возможно заключение и других договоров, например, возмездного оказания услуг, но такое встречается гораздо реже.

Автоупрощенцы на маркетплейсах: что будет с 2025 года

Сейчас запрет вести деятельность по договорам комиссии, поручения и агентским договорам лишает автоупрощенцев возможности работать с большинством маркетплейсов. При этом продавать товары на интернет‑площадках, отношения с которыми оформляются договорами иного вида, не запрещено.

С 1 января 2025 года ситуация должна измениться (ст. 9 законопроекта № 577665-8).

АУСН можно будет применять при ведении бизнеса на основе посреднических договоров, когда автоупрощенец является принципалом, доверителем или комитентом. Если же деятельность по таким договорам ведётся в интересах третьих лиц, то есть — ИП или компания претендующая на АУСН является агентом, поверенным либо комиссионером, запрет на применение АУСН для них сохраняется.

По аналогии с уполномоченными банками маркетплейсы станут ежемесячно до 10 числа передавать в налоговую сведения о расчетах с селлерами, работающими на АУСН (п. 9 ст. 9 законопроекта № 577665-8):

если выручка перечислялась продавцу за вычетом вознаграждений маркетплейсу, в ИФНС направляется информация о проведенных зачетах встречных требований между площадкой и селлером;
если продавец сам перечисляет вознаграждение маркетплейсу, в налоговую сообщается об агентских вознаграждениях, полученных площадкой.

Продавец‑автоупрощенец будет сам в добровольном порядке давать разрешение маркетплейсу на передачу сведений в налоговую. Причём маркетплейс должен отвечать определённым критериям и числиться в реестре операторов электронных площадок ФНС. Количество интернет-площадок, на которых автоупрощенец ведёт торговлю, может быть любым.

Сведения по маркетплейсам, не подключенным к системе электронного информационного обмена с ФНС, будет передавать в инспекцию сам продавец через «Личный кабинет налогоплательщика».

В свою очередь налоговая должна будет сообщать маркетплейсам о датах начала и окончания применения продавцом спецрежима АУСН.

Законодатели определили дату получения продавцом дохода по договорам комиссии, поручения или агентским договорам — это день поступления денег от маркетплейса на банковский счёт автоупрощенца или день погашения задолженности иным способом (п. 4 ст. 9 законопроекта № 577665-8).

Таким образом, со следующего года автоупрощенцы получат право торговать на интернет-площадках по посредническим договорам, а налоговики смогут рассчитывать налог согласно информации, поступившей от торговой интернет‑площадки. Законопроекту об этом осталось получить одобрение Совета Федерации и пройти процедуру подписания Президентом.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями