Четыре ключевые ошибки селлеров на маркетплейсах

Четыре ключевые ошибки селлеров на маркетплейсах, из-за которых они рискуют попасть на налоговые доначисления и штрафы: безопасное решение для каждой ситуации

Мы проанализировали ошибки селлеров на маркетплейсах, которые чаще всего встречались за последний год и выявили четыре самых ключевых. Проверьте, не допускаете ли их и вы. Такие ошибки безопаснее устранить как можно оперативнее, чтобы избежать налоговых доначислений и штрафов.

В этой статье:

1. Не ведут КУДиР (книгу учёта доходов и расходов)
   • Кто должен вести КУДиР и по какой форме её заполнять в 2025 году
   • Образец. КУДиР для ИП на УСН с объектом обложения «Доходы» и НДС — 5%
2. Определяют доходы не в полной сумме
3. Используют опасные схемы для оптимизации налогов
   • Кейс 1 из практики ООО «ЦФУ»
   • Кейс 2 из практики ООО «ЦФУ»
4. Несвоевременно сдают отчёты

Не ведут КУДиР (книгу учёта доходов и расходов)

Отсутствие КУДиР — одна из самых частых ошибок, которая встречается у селлеров. По общему правилу вести КУДиР должны все предприниматели, которые применяют общую систему налогообложения (ОСНО), упрощенную систему налогообложения (УСН), патентную систему налогообложения (ПСН) и систему налогообложения для сельскохозяйственных товаропроизводителей (ЕСХН). Что касается организаций, то есть исключения, см. ниже.

Кто должен вести КУДиР и по какой форме её заполнять в 2025 году

В чём опасность. Если своевременно не представите КУДиР, рискуете попасть на налоговые доначисления и штрафы. Например, если вы применяете льготную ставку УСН и не выполнили требования регионального закона, то есть не направили КУДиР — потеряете право на преференцию. Значит, налог вам придётся пересчитать по общей ставке или его доначислят инспекторы.

Если не направите КУДиР в рамках выездной проверки, рискуете попасть на штраф в 200 руб., а в рамках встречной проверки — 10 000 руб. (п. 1 и п. 2 ст. 126 НК РФ, письмо Минфина от 01.06.2022 N 03-02-07/51429, постановление Арбитражного суда Центрального округа от 16.02.2022 по делу N А35-10376/2020). Кроме того, селлер рискует получить штраф за грубое нарушение правил учёта доходов и расходов (ст. 120 НК РФ). И если такое нарушение приведёт к недоимке, штраф составит 20% от суммы недоимки, но не менее 40 000 руб. (п. 3 ст. 120 НК РФ).

Как действовать. Обязательно ведите книгу учёта доходов и расходов в бумажном виде или электронном формате. Если выбрали электронный вариант, распечатайте её по окончании года. КУДиР необходимо пронумеровать, прошнуровать и на последней странице указать общее количество страниц, завизировать подписью и поставить печать, при наличии.

Важно! Учитывайте особенности заполнения КУДиР в зависимости от применяемой системы налогообложения, выбранного объекта обложения, например, на УСН, а также от того, является компания/ИП плательщиком НДС или нет. Как заполнять КУДиР предпринимателю с объектом обложения «Доходы», который в 2025 году рассчитывает НДС по ставке 5%, смотрите в образце ниже.

Образец. КУДиР для ИП на УСН с объектом обложения «Доходы» и НДС — 5%

I. Доходы и расходы:

Определяют доходы не в полной сумме

Многие селлеры при определении суммы доходов ориентируются на сумму денежных средств, которые поступают им на расчётный счёт от маркетплейса. Но маркетплейс — это посредник между продавцом и покупателем и фактически селлеру нужно определять доход в сумме поступлений от покупателя маркетплейсу, то есть без учёта удержанного маркетплейсом вознаграждения, комиссий и т.д. (письмо Минфина от 06.12.2024 N 03-11-06/2/123336 и письмо ФНС от 08.05.2024 N СД-4-3/5416@). Минфин и ФНС в своих разъяснениях объясняют это тем, что такие доходы не указаны в перечне доходов, не учитываемых при определении налоговой базы (ст. 251 НК РФ).

В чём опасность. Если вы неверно определите доходы, рискуете ошибиться в расчёте налогов. А значит, инспекторы доначислят налоги, пени и выпишут штраф.

Как действовать. Проверьте, верно ли вы определили сумму доходов и налогов не только в 2025 году, но и за 2024 год. и внесите исправления до крайнего срока сдачи декларации по УСН. В 2024 году дедлайн для организаций был 25 марта 2025 года, для предпринимателей наступит — 25 апреля 2025 года. Так что запомните крайние сроки по сдаче УСН за 2025 год;

• для организаций — 25 марта 2026 года
• ля предпринимателей — 27 апреля 2026 года

Важно! Если вы в 2024 году применяли УСН с объектом обложения «доходы минус расходы», в расчёт для определения права на автоматическое освобождение от НДС нужно было брать только доход, а не разницу между доходами и расходами (письмо Минфина от 30.10.2024 N 03-07-11/106129). Если вы совмещали разные налоговые режимы, например, УСН и ПСН, ОСНО и ПСН, ЕСХН и ПСН, то учитывать доходы нужно было в сумме по всем системам налогообложения.

Используют опасные схемы для оптимизации налогов

Инспекторы ужесточили контроль за селлерами. Например, теперь маркетплейсы будут передавать информацию о селлерах, у которых обнаружили признаки дробления. (О признаках дробления мы писали в статье Амнистия за дробление бизнеса) Причём риск попасть под подозрение довольно высок, особенно у тех селлеров, кто имеет доступ или его сотрудники имеют доступ к нескольким ЛК/магазинам. Дело в том, что маркетплейсы легко идентифицируют пользователей по номеру телефона или почте. Есть и другие признаки, из-за которых могут заподозрить искусственное дробление бизнеса: общие IP-адреса, сайт и т.д.

В чём опасность. Если инспекторы выявят дробление, доначислят налоги исходя из того, что вся группа компаний/ИП — это одна организация, которая находится на ОСНО. То есть доначислят налог на прибыль, НДС, пени, выпишут штраф — 40% от «сэкономленной» суммы. Общая сумма доначислений выходит существенной, даже с учётом налоговой реконструкции. Более того, к нам всё чаще стали обращаться клиенты с просьбами помочь хотя бы снизить суммы доначислений, понимая, что во многих случаях избежать их полностью уже не получится.

Приведём в пример два кейса из практики наших коллег — ООО «ЦФУ».

Кейс 1 из практики ООО «ЦФУ»

К нам обратились селлеры, которые являлись родственниками. Каждый из них открыл ИП или ООО для продажи товаров на маркетплейсах и применял УСН. Инспекторы выявили у них признаки дробления и вменили в решении уплату налогов по ОСНО, а также штраф — 40%. Совокупная сумма доначислений по всем налогам составляла чуть более 50 млн руб.

Налоговым консультантам ЦФУ пришлось оперативно погрузиться во все процессы для выстраивания стратегии защиты. Сумму доначислений удалось снизить до минимума, причём в досудебном порядке.

Есть и другие способы оптимизации, которые довольно часто используют селлеры, например, неофициальное трудоустройство сотрудников. Сейчас инспекторы особенно тщательно контролируют факты выплаты теневой заработной платы (постановление Арбитражного суда Уральского округа от 19.09.2024 по делу N А50-17821/2023). Причём недобросовестные работодатели рискуют еще и попасть в реестр Роструда.

Из-за внесения в реестр повышаются риски проведения внеплановых проверок, сложности с получением господдержки и т.п.

Как действовать. Взвесьте все налоговые риски, если используете опасные схемы экономии. Рекомендуем провести Анализ и аудит бухучёта (выбирайте более всего подхлдящий для вашей организации или для вас лично), чтобы по максимуму их исключить.

Читайте также статью: Как оптимизировать налогообложение после налоговой реформы 2025 — 14.03.25

Кейс 2 из практики ООО «ЦФУ»

В ЦФУ обратился селлер с большим объёмом продаж на интернет-площадках с запросом законной оптимизации и снижения налоговых рисков в период расширения бизнеса. у селлера были выявлены признаки искусственного дробления. Причём налоговые риски составляли 60 млн руб. — именно такую сумму селлеру могли бы доначислить налоговые инспекторы, если бы в ближайшее время вышли на проверку. Эти риски нам удалось устранить за счёт построения безопасной структуры бизнеса с учётом индивидуальных особенностей деятельности селлера. Новая структура позволила ему снизить налоговую нагрузку и качественно выстраивать отношения с приходящими инвесторами, желающими совместно развивать действующий бизнес.

Несвоевременно сдают отчёты

Ещё одна частая причина, по которой селлеры попадают на штрафы — несвоевременное представление отчётов в налоговую, Соцфонд или ФТС. Причём на практике селлеры чаще всего забывают именно о статистической форме учёта перемещения товара (постановление Правительства от 19.06.2020 N 891). Такой отчёт необходимо представить, если селлер самостоятельно продал товар покупателю из ЕАЭС, в том числе через маркетплейс. Направить форму можно через личный кабинет участника ВЭД. Однако, если для продажи товара в ЕАЭС маркетплейс выкупил его, то сдавать форму не понадобится. Например, такой вариант есть на маркетплейсе Ozon.

В чём опасность. Если селлер своевременно не сдаст декларацию/расчёт в налоговую инспекцию, рискует попасть на штраф — 5% суммы неуплаченного в срок налога за каждый полный либо неполный месяц просрочки, но не менее 1 000 руб. и не более 30% от указанной суммы (ст. 119 НК РФ). Кроме того, ему могут заблокировать счёт, если задержка превысит 20 рабочих с дней с крайнего срока сдачи (п. 3 ст. 76 НК РФ)

За несвоевременное представление статистической формы о перемещении товаров селлер рискует попасть на штраф 20 000‑50 000 руб., а должностное лицо на 10 000‑15 000 руб. (ст. 19.7.13 КоАП РФ). За повторное нарушение санкции выше: для организации/ИП — от 50 000 руб. до 100 000 руб., а для должностных лиц от 20 000 руб. до 30 000 руб..

Как действовать. Отслеживайте крайние сроки сдачи отчётов и крайние сроки уплаты налогов. Сейчас дедлайны нередко «зашиты» в бухгалтерские программы и публикуются на различных интернет‑сайтах.

Важно! С 2025 года многие формы отчётов изменились. Например, обновили формы деклараций по УСН, НДС и другие. Рекомендуем отслеживать этот момент, а также правила заполнения отчётов, в которые также регулярно вносят изменения в связи с поправками в НК РФ.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Если вы работаете только на маркет плейсах, то штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на ведение бухгалтерии на маркетплейсах

Если же вы работаете по более широкому спектру, то рекомендуем заключить с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и  расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp