Средняя и среднесписочная численность работников
Средняя и среднесписочная численность работников — есть принципиальное отличие среднесписочной численности от средней в том, что в первую входят только штатные сотрудники, для которых ваша организация — основное место работы. А во вторую входят еще и внешние совместители, и физлица, с которыми заключены гражданско-правовые договоры. Из-за этого средняя численность может оказаться намного больше среднесписочной.
Статотчётность по средней и среднесписочной численности
Статотчётность по средней и среднесписочной численности см. в соответствующих документах Росстата:
- 2.4. Форма N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников» Приказа Росстата от 24.11.2021 N 832.
- Указания по заполнению формы федерального статистического наблюдения N П-4 «Сведения о численности и заработной плате работников».
- Приложение N 15 «Сведения о численности и заработной плате работников»
Почему важно различать среднюю и среднесписочную численность
Различать среднюю и среднесписочную численность важно прежде всего потому, что путаница может привести к проблемам с налогами. Например, если компания на упрощенке будет ориентироваться на среднесписочную численность вместо средней, то может незаметно для себя превысить лимит в 130 человек. Обнаружив незаконное применение спецрежима, инспекторы доначислят налоги по общей системе, насчитают пени и штраф.
Важная деталь
В расчет средней численности не включают ИП и самозанятых, с которыми работает компания.
Среднесписочная численность влияет на льготы и способ сдачи отчётности. Если она по итогам прошлого года превысит 100 человек, отчётность надо будет сдавать в электронном виде (п. 3 ст. 80 НК РФ).
Когда считать среднюю численность, а когда среднесписочную (примеры)
Средняя численность
Для чего считаем | За какой период берем численность и с каким лимитом сравниваем |
---|---|
Чтобы не слететь с упрощенки | Отчётный и налоговый периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Если получилось больше 100 человек, то считаем налог по повышенной ставке. А если больше 130 человек, то компания теряет право на УСН |
Чтобы понять, вправе ли мы применять новый спецрежим AУСН | Месяц. Если получилось больше пяти человек и/или и годовой доход превысил 60 млн руб., то применять новый спецрежим нельзя |
Чтобы ИП не слетел с патентной системы | Период действия патента. Если получилось больше 15 человек, то ИП теряет право на патентную систему |
Среднесписочная численность
Для чего считаем | За какой период берем численность и с каким лимитом сравниваем |
---|---|
Чтобы заполнить титульный лист РСВ | Отчётный и расчетный периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Если по итогам прошлого года получилось больше 100 человек, то декларации надо сдавать в электронном виде. Исключение — декларация по НДС, ее сдают независимо от численности в электронном виде |
Чтобы заполнить титульный лист 4-ФСС | Расчетный период: год. Если по итогам прошлого года получилось больше 10 человек, то надо сдавать 4-ФСС в электронном виде |
Чтобы применять IT-льготы | Отчётный и расчетный периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Если получилось меньше 7 человек, то взносы и налог на прибыль надо платить по общим правилам. Пересчитать налог и взносы нужно будет задним числом с 1 января |
Чтобы не платить НДС с реализации товаров | Налоговый период — квартал. Льготой по НДС пользуются компании, уставный капитал которых полностью состоит из вкладов общественных организаций инвалидов. Если численность работников-инвалидов в такой компании составит менее 50 процентов от общего числа сотрудников, то придется заплатить НДС |
Для расчета налога на прибыль, который платят в региональный бюджет | Отчётный и налоговые периоды: квартал, полугодие, 9 месяцев, год. Применяют компании с обособленными подразделениями, если для расчета доли прибыли последние берут среднесписочную численность, а не расходы на оплату труда (п. 2 ст. 288 НК РФ) |
В статье использованы материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационного портала Первый Дом Консалтинга «Что делать Консалт», а также материалы и обзоры практического журнала для бухгалтера Главбух.
Владельцам бизнеса
Если вы хотите проконсультироваться у нас по вопросу о средней и/или среднесписочной численности, а также по любому вопросу связанного с бухучётом или налогообложением, то расценки на консалтинговые услуги вы можете посмотреть здесь.
В том случае если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.