Работа с маркетплейсами. Как платить налоги
Работа с маркетплейсами – относительно новое направление бизнеса. У бухгалтеров и предпринимателей возникает много вопросов по взаимодействию с торговыми площадками и ведению бухгалтерской и налоговой отчетности.
Какую систему налогообложения выбрать поставщикам, которые продают свои товары через маркетплейс
Компании и ИП, реализующие товары через маркетплейсы, должны определиться с системой налогообложения, учитывая экономическую целесообразность и ограничения.
Доходы и расходы в налоговом учете формируются на основании предоставленных агентом документов, доступ к которым имеется в личном кабинете поставщика, который продает свои товары через маркетплейс (далее по тексту — селлер).
Налоговую инспекцию не нужно извещать о начале сотрудничества с маркетплейсами, но необходимо убедиться, что налогоплательщик указал в регистрационных документах нужный ОКВЭД. Так же не потребуется предоставлять копии договоров с торговой площадкой, но хранить их нужно в течение 5 лет. Отсчет срока начинается с 1 января года, который следует за последней датой получения дохода.
Конечный финансовый результат компании/ИП зависит не только от объема продаж, но и от правильного выбора налогового режима. С доходов от продаж на Wildberries и OZON налоги нужно платить всем налогоплательщикам. Перечень налогов зависит от применяемой системы налогообложения.
С какой суммы платить налог на Wildberries и OZON при ОСНО
ОСНО — система налогообложения, которую вправе применять предприятия и предприниматели. Но будет ли это выгодно налогоплательщику использовать ОСНО?
Такой выбор подразумевает сложный бухгалтерский и налоговый учет. Налогоплательщики, применяющие основную систему налогообложения, обязаны уплачивать НДС. Кроме того, юридические лица являются плательщиками налога на прибыль, а предприниматели – НДФЛ.
И бухгалтеры часто задаются вопросом: как платить НДС на OZON и Wildberries? Это может стать невыгодным, если продавец будет приобретать товар у поставщиков, применяющих УСН или у самозанятых граждан. То есть налоговая нагрузка при ОСНО будет слишком высокой, если нет входного НДС и заявить к вычету нечего.
Торговля на маркетплейсах относится к комиссионной. Агент передает отчетность о реализации товара, оказанных услугах и перечисленных средствах продавцу.
Исходя из них и приложенных первичных документов производится расчет налогооблагаемой базы. При ее расчете в качестве дохода берется сумма, указанная в отчетах продавца, как реализованный товар.
Моментом возникновения дохода по налогу на прибыль является дата передачи товара покупателю.
OZON и Wildberries – плательщики налога на добавленную стоимость, поэтому они выдают счета-фактуры с указанием суммы НДС, которые регистрируются в Книге покупок у селлера.
Возникает вопрос: когда возникает необходимость исчислить НДС продавцу? Для этого нужно обратиться к нормам НК РФ. Согласно требованиям законодательства, продавцу нужно определить одну из дат, которая наступает раньше:
- отгрузка;
- получение аванса.
Учитывая специфику комиссионной торговли на OZON и Wildberries, только агент, то есть, торговая площадка, имеет информацию о дате поступления предоплаты от покупателя. При этом маркетплейс выписывает и передает продавцу копию авансового счета-фактуры. При этом он не обязан фиксировать ее у себя.
Продавец, получив документ, формирует свой, применяя собственную нумерацию и указывая сведения, отраженные в счет-фактуре маркетплейса. При этом документ регистрируется в Книге продаж поставщика товара (селлера).
Как считать налог с OZON и Wildberries по УСН
УСН разрешен при осуществлении торговли на маркетплейсах. Налогоплательщик вправе выбрать один из вариантов:
- доходы;
- доходы минус расходы.
Выбрав в качестве объекта налогообложения «Доходы», селлер может рассчитывать на более простой учет, когда не нужно собирать документы по расходам. Но вряд ли он будет выгоден, если торговая наценка невысока, а прибыль увеличивается за счет роста товарооборота.
Объект “доходы минус расходы” подойдет больше. Но не нужно забывать, что по УСН имеются ограничения. Нельзя превышать порог дохода, число штатных сотрудников.
Можно ли работать с маркетплейсами ИП на ПСН или НПД
Предприниматели задаются вопросом: какие налоги еще доступны для ИП на OZON и Wildberries, и можно ли приобрести патент. К сожалению, ПСН не предусматривает такой вид деятельности, как торговля на маркетплейсах.
Что касается ИП, применяющих налог на профессиональный доход, то запрета на торговлю в маркетплейсах не существует. Но есть ограничение: можно реализовывать только товары собственного производства.
Налоги при работе с маркетплейсами на УСН селлеры рассчитывают самостоятельно и подают налоговую декларацию. Это не касается только налогоплательщиков, применяющих НПД.
Из чего складывается доход при торговле на OZON и Wildberries
Основной вопрос, касающийся налогообложения: с какой суммы платить налог на OZON или Wildberries? Доход продавца маркетплейса – это совокупная выручка, полученная от реализации товаров. В предоставляемых документах OZON или Wildberries сумма дохода продавца находится в отчете о продажах в строке «Реализовано всего» (OZON), «Всего стоимость реализованного товара» (на Wildberries).
При расчете дохода сумма берется из показателя отчета по продажам, а не на основании банковской выписки.
Пример, как считать налог УСН 6% на OZON:
ИП Митрофанов В.В. заключил договор с OZON. В нем предусмотрена комиссия 10%. За месяц было реализовано товара на сумму 200 000 рублей. На счет продавцу перечислено 180 000 рублей. В качестве дохода принимается сумма реализации – 200 000 рублей.
Если предприниматель выбрал УСН «Доходы», то он заплатит налог 12 000 рублей (200 000 * 6%).
Предприниматели, перешедшие на режим самозанятости, формируют чек в сервисе «Мой налог» и уплачивают налог по ставке 6%.
Одна из основных проблем, встающих перед начинающими продавцами, как платить налоги с продаж на маркетплейсе. Селлеры ведут деятельность в рамках комиссионной торговли, поэтому предприниматели не вправе применять ПСН. Компании и ИП самостоятельно сдают декларации и уплачивают налоги, основываясь на данных отчетов комиссионера.
Таким образом работа с маркетплейсами потребует глубокие познания в области бухгалтерского и налогового учета.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удалённо, либо заключив с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
