Отсрочки по налогам для малого бизнеса в 2022 году

Отсрочки по налогам для малого бизнеса в 2022 году

Введены отсрочки по налогам для малого бизнеса и приняты антикризисные поправки в НК РФ.

Отсрочки по налогам

Отсрочку или рассрочку будут давать компаниям и ИП, которые числятся в реестре малого и среднего предпринимательства (МСП ) по состоянию на 01.01.2022.

Отсрочка будет возможна по подлежащим уплате в 2022 году налогам и страховым взносам, а также пеням и штрафам по ним. Исключением точно будут акцизы, НДПИ, налог на дополнительный доход от добычи углеводородного сырья. Возможно, предусмотрят еще какие-то исключения.

Максимальный срок отсрочки платежей — 1 год, рассрочки — 3 года с ежемесячной уплатой соответствующей доли налогов, но для отсрочки больше чем на полгода и для рассрочки больше года потребуется залог недвижимости или гарантия банка.

Какие условия нужно выполнить

Будет условие по сохранению численности штата — на уровне не менее 90% по сравнению с предыдущим периодом и требование к средней зарплате — не ниже МРОТ (его соблюдение налоговая проверит по форме 6-НДФЛ).

Также будут условия о снижении доходов или налогов к уплате (должно выполняться одно из условий):

  • Налоговые доходы по декларации по налогу на прибыль или выручка по декларации по НДС за отчетный период, предшествующий кварталу, в котором подается заявление на отсрочку/рассрочку, снизились по сравнению с аналогичным периодом прошлого года более чем на 10%.
  • Выручка от операций, облагаемых по ставке 0%, уменьшилась более чем на 10% — это условие для организаций, у которых выручка по «нулевым» операциям составляет более 20% от общей суммы выручки в аналогичном периоде 2021 года.
  • Суммы аванса или налога снизились более чем на 10% по сравнению с аналогичным периодом 2021 года — для УСН и ЕСХН. При этом нужно сдать уведомление об исчисленных авансах за отчетный период, предшествующий кварталу подачи заявления на отсрочку или рассрочку, по сравнению с аналогичным периодом 2021 года.
  • Подать заявление на отсрочку/рассрочку можно будет по телекоммуникационным каналам связи (ТКС) или в личном кабинете налогоплательщика (ЛКН). Рассматривать его налоговая может до трех месяцев, в течение которых она не будет принимать меры по взысканию.

Порядок расчёта пени

Введен временный (более выгодный) порядок расчета пеней, а именно Принят закон, отменяющий на 2022-2023 годы повышенную ставку пеней для организаций за просрочку налоговых платежей, длящуюся свыше 30 дней (закон от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

С 9 марта 2022 по 31 декабря 2023 пени нужно рассчитывать исходя из 1/300 ставки рефинансирования независимо от длительности просрочки. Применять ставку 1/150 с 31-го дня просрочки не нужно.

Причем этот порядок действует и на «старые» недоимки, то есть те, которые возникли до вступления закона в силу.

Налог на прибыль

Разрешено перейти на авансы по фактической прибыли среди года.

Организации, которые платят обычные ежемесячные авансы, могут перейти на уплату авансов исходя из фактической прибыли уже с марта и с любого последующего месяца 2022 года. Сумма авансов к уплате в этом случае будет определяться с учетом ранее начисленных авансовых платежей.

Чтобы изменить порядок уплаты «прибыльных» авансов, нужно внести изменения в учетную политику и уведомить свою ИФНС. Уведомление направляется не позднее 20 числа последнего месяца отчетного периода, в котором вы начинаете платить налог на прибыль по факту. Если вы переходите на новый способ с марта, уведомление подается не позднее 15 апреля.

Это также предусмотрено вышеуказанным законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ

НДФЛ

Отменен НДФЛ с материальной выгоды (потребуются перерасчет налога и корректировка 6-НДФЛ за 2021 год).

От НДФЛ освободили материальную выгоду любого вида, полученную гражданами за периоды 2021-2023 годов (п. 90 ст. 217 НК РФ, введен тем же законом от 26.03.2022 № 67-ФЗ).

Напомним, что изначально предполагались поправки об освобождении от НДФЛ только материальные выгоды, полученной от экономии на процентах по займам, и только за налоговые периоды 2022-2023 годов. При этом Минфин разрешал налоговым агентам не осуществлять исчисление и уплату НДФЛ с процентной материальной выгоды 2022 года еще до принятия соответствующего Федерального Закона (письмо от 03.03.2022 № 03-04-06/15369).

Также обращаем внимание, что расширен не только список видов необлагаемой материальной выгоды, но и период действия освобождения. При этом доходы за 2021 год выведены из-под налогообложения задним числом. Поэтому если вы удержали у работников НДФЛ с материальной выгоды за 2021 год, то, скорее всего сейчас придется осуществить его возврат. Ждём разъяснений.

Потребуются и корректировки в 6-НДФЛ за 2021 год.

Если удержать налог тогда не удалось и вы уведомляли об этом налоговиков (Это приложение № 1 к расчету), предупредите работника, чтобы он проверил, нет ли лишнего НДФЛ в налоговом уведомлении за 2021 год, когда он получит его от ФНС.

Транспортный налог

Отменены повышающие коэффициенты для авто дешевле 10 млн. руб.

С начала 2022 года отменены повышающие коэффициенты по транспортному налогу (п. 2 ст. 362 НК РФ в ред. закона от 26.03.2022 № 67-ФЗ ):

3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 10 миллионов до 15 миллионов рублей включительно, с года выпуска которых прошло не более 10 лет;
3 — в отношении легковых автомобилей средней стоимостью от 15 миллионов рублей, с года выпуска которых прошло не более 20 лет.

Также перенесен срок публикации Минпромторгом перечня авто стоимостью от 10 млн руб., облагаемых налогом с повышающим коэффициентом. Теперь ведомство должно оглашать список не позднее 31 марта (раньше крайним сроком было 1 марта).

В 2022 году нужно применять перечень, который Минпромторг разместил 2 марта, но только в части автомобилей стоимостью от 10 млн. руб., а не от 3 млн. руб, как указано в перечне.

УСН

Ежемесячный авансовый платеж по налогу на прибыль со сроком уплаты 28 марта можно перечислить до 28 апреля.

Отсрочку по УСН на федеральном уровне получили МСП, занятые в определенных правительством видах деятельности. Регионы дали свои отсрочки спецрежимникам, кое-где и по имущественным налогам тоже.

Правительство продлило малому бизнесу на шесть месяцев срок уплаты налога по УСН за прошлый год и первый квартал 2022 года с последующей рассрочкой в течение полугода (постановление от 30.03.2022 № 512 ). Это позволит бизнесу перенести на осень начало данных платежей и высвободить деньги на бизнес.

Однако это касается только определенных сфер деятельности. ОКВЭД перечислены в вышеупомянутом постановлении № 512.

Расчет взносов при получении субсидии на нерабочие дни

Малые и средние предприятия (МСП), получившие субсидию на нерабочие дни, взносы по ставке 15% считают по следующей схеме:

  1. Из общей суммы вознаграждений вычитают выплаты, не облагаемые взносами по ст. 422 НК РФ , в том числе субсидии на нерабочие дни.
  2. Из полученной величины вычитают МРОТ (он облагается по общим тарифам).
    К полученному результату применяют пониженный тариф 15%.

Такой порядок предписывает Минфин (письмо от 05.03.2022 № 03-15-07/16348 ).

Сделайте все необходимые подтверждения в ФСС

Подтвердить вид деятельности и тариф взносов на травматизм нужно до 15 апреля.

Переход на новые спецрежимы

Основные правила перехода на ЕНП мы описали в своей статье об ЕНП

Новый спецрежим автоматизированной УСН (АУСН) вводится с 1 июля 2022 года

Подробней об новом спецрежиме читайте в нашей статье об АУСН .

В статье использованы материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс»

Владельцам бизнеса

Если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00 , воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями