Может ли ИП совмещать с самозанятостью и могут ли самозанятые работать вместе

Чтобы разобраться, может ли ИП совмещать с самозанятостью и могут ли самозанятые работать вместе, нужно изучить их систему налогообложения: что разрешено на НПД и какие есть ограничения.

В этой статье:

1. Кто такой самозанятый
2. Можно ли ИП совмещать с самозанятостью
   • Не иметь сотрудников, работающих на самозанятого ИП по трудовому договору
   • Отказаться от действующей системы налогообложения
   • Следить за доходами
3. Как предпринимателю перейти на НПД
4. Может ли самозанятый работать с самозанятым
5. Нужно ли самозанятому платить НДФЛ и взносы при привлечении субподрядчика-самозанятого
6. Как уплачивать НПД
7. Когда самозанятым выгодно работать вместе

Кто такой самозанятый

Самозанятый — это плательщик налога на профессиональный доход (НПД). Такой налог могут уплачивать физлица и ИП. Ставка налога зависит от статуса заказчика. Если оплата поступает от юрлица или ИП, ставка налога составляет 6%, если от физлица — 4%.

Если ИП раньше использовал другую систему налогообложения и решил выбрать НПД, регистрировать прекращение деятельности ИП не нужно. При переходе поменяется только налоговый режим.

При этом важно соблюдать ряд условий, чтобы не получить претензии от налоговиков, не лишиться статуса самозанятости и не получить доначисления налогов. Например:

• не использовать другие режимы налогообложения;
• не нанимать сотрудников по трудовым договорам;
• соблюдать лимит по доходам — 2,4 млн рублей в год;
• продавать товары только собственного производства;
• не вести посредническую деятельность и не оказывать услуги агента (исключение — самозанятые курьеры, которые при доставке товара покупателю пробивают ему чек на онлайн-кассе, зарегистрированной на продавца);
• отказаться от работы с подакцизными и маркированными товарами.

Можно ли ИП совмещать с самозанятостью

Индивидуальный предприниматель может перейти на НПД, но для этого он должен соблюдать ряд условий.

Не иметь сотрудников, работающих на самозанятого ИП по трудовому договору

Если до открытия самозанятости у ИП имелись сотрудники, работающие по трудовому договору, нужно оформить их увольнение. При этом нельзя уволить сотрудников в связи с прекращением деятельности ИП, так как предприниматель продолжает деятельность, меняется только налоговый режим.

Отказаться от действующей системы налогообложения

Если ИП решил работать как самозанятый, ему нужно отказаться от действующей системы налогообложения. Это делается в течение месяца, после того как ИП зарегистрировался как самозанятый и перешел на НПД.

Для отказа в налоговую направляется уведомление по форме, которая указана в приказе ФНС от 02.11.2012 N ММВ-7-3/829@. Известить налоговую можно лично, по почте или через личный кабинет налогоплательщика. Если отказ не направить, тогда регистрация на переход на НПД не пройдет. Подробнее о порядке перехода действующего предпринимателя на самозанятость расскажем в следующем разделе.

Следить за доходами

После перехода на НПД предприниматель должен следить за доходами. Годовой доход самозанятого не должен превышать 2,4 млн руб. При превышении этой суммы предпринимателю придётся сменить налоговый режим, например, перейти на УСН.

Если он пропустит срок подачи заявления о переходе на УСН и самостоятельно не перейдёт на упрощенный режим, тогда до конца года нужно будет платить налоги по общей системе налогообложения (ОСНО). Перейти на другой спецрежим можно в течение 20 дней с даты снятия с учёта НПД.

Как предпринимателю перейти на НПД

Для перехода нужно:

1. Заплатить страховые взносы за период с 1 января по день смены налогового режима.
2. Уволить и рассчитать сотрудников — при их наличии.
3. Если пользовались онлайн-кассой, снять её с учёта.
4. Зарегистрироваться как самозанятый — например, через приложение «Мой налог».
5. Отказаться от УСН, если предприниматель применял её. В течение месяца с даты постановки на учёт как ИП на НПД нужно передать в ФНС уведомление об отказе от прежнего режима. Потребуется заполнить форму 26.2-8.
6. Подать декларацию и уплатить налог по УСН за текущий год. В документе нужно отразить общий доход, а для тех, кто использует УСН «Доходы минус расходы», также указать свои расходы по всем видам деятельности с 1 января до перехода на НПД.

Может ли самозанятый работать с самозанятым

Рассмотрим вопрос, что делать, если самозанятому поступил большой заказ, для осуществления которого нужна помощь.

Самозанятый работает на НПД. Этот режим налогообложения имеет ограничения, в частности одно из них касается найма рабочей силы. в п. 2 ст. 4 закона N 422-ФЗ указано, что самозанятый не имеет права нанимать сотрудников по трудовому договору, но этот запрет не распространяется на договор ГПХ.

В письме ФНС от 12.10.2020 N АБ-4-20/16632@ налоговики рассматривают возможность привлечения субподрядчиков по договору подряда. Отсюда можно сделать вывод, что плательщик НПД может привлекать исполнителей по договору ГПХ. К такому договору нужно отнестись внимательно, чтобы контролирующие органы не переквалифицировали его в трудовой.

При заключении договора ГПХ самозанятому придётся:

1. Уплатить страховые взносы за период, когда субподрядчик работал по ГПХ.
2. Предоставить субподрядчику трудовые гарантии — отпуск и оплатить больничные, если они были.
3. Оплатить штрафы за несвоевременную уплату налогов и за нарушение трудового законодательства.

Чтобы избежать неприятных последствий взаимоотношения между самозанятыми не должны содержать признаки трудового договора.

Чтобы правоотношения не признали трудовыми, нужно, чтобы:

• работы субподрядчика носили разовый или проектный характер, не систематический;
• оплата перечислялась в разные даты и разными суммами;
• в договоре ГПХ был прописан объём работ и сроки выполнения;
• исполнитель не должен нести материальную ответственность;
• у исполнителя не может быть рабочего графика.

Следовательно, самозанятый может по договору ГПХ привлечь другого самозанятого в помощники. Заказчик не имеет права прописать в договоре, что исполнитель обязан самостоятельно выполнять услуги.

Нужно ли самозанятому платить НДФЛ и взносы при привлечении субподрядчика-самозанятого

Если самозанятый нанимает самозанятого в помощники, удерживать НДФЛ и исчислять страховые взносы с вознаграждения он не должен.

Субподрядчик-самозанятый сам уплачивает налоги с полученных доходов в соответствии с применяемым режимом налогообложения. Самозанятому не нужно отчитываться в налоговую по НДФЛ как налоговому агенту и по страховым взносам.

Как уплачивать НПД

Когда заказчик даёт задание исполнителю, он требует результат только от него и переводит вознаграждение лично ему. Всю сумму вознаграждения заказчик вносит в приложение «Мой налог» и выписывает чек заказчику. После получения денег из этой суммы самозанятый-исполнитель оплачивает работу субподрядчику, а также со всей суммы вознаграждения он должен уплатить налог.

В свою очередь субподрядчик также указывает в приложении «Мой налог» вознаграждение, полученное от самозанятого, и уплачивает налог. Каждый должен вносить в приложение «Мой налог» ту сумму, которую он получил.

Когда самозанятым выгодно работать вместе

Когда плательщики НПД владеют разными навыками, они могут объединиться в одну команду и привлекать больше клиентов. Заказы можно разделить по умениям и навыкам. Выполняя один заказ, каждый самозанятый выполняет свои задачи.

Например: поступил заказ на пошив платьев. Один самозанятый занимается выкройкой и моделированием, второй — раскроем, третий — пошивом.

При работе над совместным проектом все самозанятые зависят друг от друга. Но в таких отношениях могут быть проблемы:

• распределить обязанности поровну сложно;
• возможно, кто-то будет стараться сделать меньше, чем другие;
• кому-то может не понравиться оплата, он будет считать, что заработал больше.

Поэтому все договоренности с партнёрами нужно обсудить заранее и прописать в договорах и заданиях, чтобы было удобно регулировать спорные вопросы.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и  расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp