Удержания из заработной платы

Какие бывают удержания из заработной платы и как их оформляют

Из зарплаты сотрудников удерживают не только НДФЛ, но ещё и алименты, материальный ущерб и прочие типы удержаний.

В этой статье:

1. Какие бывают удержания
2. Зарплата и отпускные
3. Больничные
4. Подотчётные средства и командировочные расходы
5. Материальный ущерб
6. Алименты на детей
7. Прочие типы удержаний
8. Очерёдность взыскания удержания
9. Из каких доходов нельзя провести удержание

Какие бывают удержания

Ст. 137 ТК РФ предусматривает строгие рамки относительно того, какие именно суммы и в каком порядке могут быть удержаны из зарплаты сотрудников. Это сделано для защиты прав обеих сторон трудовых отношений — как работодателей, так и самих работников.

В ст. 137 ТК РФ чётко определён исчерпывающий перечень ситуаций, при которых возможно удержание из зарплаты:

1. Возврат аванса, полученного в счёт зарплаты, но не отработанного.
2. Погашение неиспользованной суммы аванса, который выделили на командировку или иной случай.
3. Возврат суммы, полученной сверх положенной величины из‑за счётной ошибки.
4. Удержание излишне выплаченных сумм, которые выявили в ходе рассмотрения трудового спора и вызванных проступком сотрудника.

Особое внимание уделяется удержаниям при уходе сотрудника в отпуск досрочно, до завершения рабочего периода, за который полагался отпуск. Здесь действуют специальные правила:

• если работник уходит раньше окончания года и получает отпуск, компания вправе удержать оплату за дни отдыха, которые остались бы неиспользованными;
• если причины увольнения входят в определённый законом перечень исключительных случаев (например, ликвидация предприятия, сокращение штатов, смена собственника), то никаких удержаний за дни отпуска не производится.

Перед оформлением удержания работодателю важно проверить выполнение ряда условий:

• срок исковой давности (обычно один месяц) для реализации права на удержание не истёк;
• сотрудник письменно подтвердил свое согласие на удержание (это может быть специальный бланк или заявление);
• если одно из условий нарушено, единственным возможным вариантом станет обращение в судебные инстанции.

Зарплата и отпускные

Согласно ТК, предприятие вправе произвести удержание из зарплаты работника, если были допущены расчётные ошибки, которые привели к неправильному исчислению:

• зарплаты;
• отпускных;
• авансов, которые выдали заранее.

Максимальный предел удержания из заработной платы сотрудника в одном месяце ограничен 20% от общего размера начисленного вознаграждения за вычетом НДФЛ по ст. 138 ТК РФ.

Оставшуюся невыплаченную сумму разрешено распределить на последующие месяцы с соблюдением указанного лимита.

Чтобы инициировать процедуру удержания, потребуется подготовить специальное уведомление, в котором указывают:

1. Причину возникновения переплаты (например, «счётная ошибка»).
2. Конкретную сумму превышения.
3. Срок, в течение которого сотрудник должен вернуть излишне уплаченные средства удобным способом — наличными или удержанием из будущих начислений.

Уведомление оформляется в двух экземплярах, один из которых остаётся у работодателя, второй вручается сотруднику под роспись.

Образец уведомления о необходимости возврата денежных средств

Больничные

Закон допускает возврат излишне перечисленных пособий по временной нетрудоспособности, если причиной стали вычислительные ошибки или недостоверные сведения, предоставленные самим сотрудником. Например, переплата произошла из‑за предоставления справки с некорректными показателями дохода за предыдущие годы от других компаний.

Размер каждого удержания не должен превышать 20% от чистой оплаты труда сотрудника за минусом НДФЛ по ст. 138 ТК РФ. Процедура аналогична предыдущему случаю: работодатель составляет уведомление с указанием обстоятельств ошибки и предложением способа исправления ситуации.

Подотчётные средства и командировочные расходы

Работники получают авансы для покрытия расходов на покупку товаров или услуг для нужд фирмы. Для отчётности необходимы оправдательные документы (чек, накладная и прочее). Любые неизрасходованные остатки подлежат возврату предприятию в сроки, предусмотренные внутренними правилами компании.

Если сотрудник отказывается возвратить оставшиеся средства, фирма вправе компенсировать издержки за счёт очередной зарплаты. Но лимит удержания остаётся неизменным — не более 20% от зарплаты после удержания НДФЛ по ст. 138 ТК РФ.

Порядок подготовки распоряжения о проведении удержания соответствует общему алгоритму: руководитель готовит приказ в произвольной форме, сотрудник ставит свою подпись, подтверждает осведомленность и выражает свое согласие на удержание.

Материальный ущерб

Если сотрудник нанес прямой ущерб имуществу компании (повредил оборудование, украл ценности), руководство вправе потребовать возмещения убытка. Важно учитывать степень вины и характер повреждений.

Предельная величина регулярных удержаний — не более 20% после удержания НДФЛ по ст. 138 ТК РФ. Если работник отказался от урегулирования вопроса мирным путем, разрешение спора осуществляется судом.

Алименты на детей

Правомерность удержания алиментов гарантируется Семейным кодексом РФ. Регулярные удержания осуществляются на основании официально зарегистрированных соглашений или решений судебных инстанций.

Размер алиментов зависит от количества иждивенцев:

• один ребёнок — 1/4 дохода;
• двое детей — 1/3;
• трое и более — 1/2.

Максимальный порог удержаний достигает 70% по ст. 138 ТК РФ, если речь идёт о содержании несовершеннолетних детей. При одновременном поступлении нескольких исполнительных документов общую сумму удержаний рассчитывают пропорционально каждому документу.

Удержанная сумма должна поступить адресату не позже трёх рабочих дней после выдачи зарплаты.

Прочие типы удержаний

Если у сотрудника есть задолженности перед иными лицами (кредиты, штрафы и проч.) и поступил соответствующий исполнительный лист, организация также должна исполнить эти требования. Установленный законом предельный размер удержаний ограничивается 50% заработка на руки, если предметом являются обычные взыскания по п. 2 ст. 99 закона от 02.10.2007 № 229‑ФЗ.

Исключениями становятся дела, которые связаны с нанесением ущерба здоровью третьих лиц, преступными действиями или гибелью кормильца. Тогда лимит удержаний составляет 70% по п. 3 ст. 99 закона от 02.10.2007 № 229‑ФЗ.

Процедуры фиксации факта прихода документов и взаимодействия с работниками остаются такими же, как при удержаниях по алиментам.

Таким образом, обязательным является лишь НДФЛ и удержания по судебным актам, исполнительный листам и другим официальным документам. Добровольное же удержание производится исключительно по инициативе самого сотрудника.

Работодатель обязан соблюдать установленные нормы удержаний и своевременно информировать сотрудника обо всех произведённых вычетах из заработка. Никаких распоряжений или согласия работника на проведение обязательных удержаний не требуется.

Очерёдность взыскания удержания

Процесс распределения средств при наличии нескольких исполнительных документов осуществляется по правилам из ст. 111 закона от 02.10.2007 № 229‑ФЗ:

Причём каждая следующая очередь удовлетворяется после полного погашения предыдущей. Распределение средств на погашение расходов на исполнительные действия и исполнительского сбора происходит до удовлетворения требований взыскателей (если не указано иное).

Если гражданина обязали погасить коммунальные долги и недоимки по налогам, первые получат удовлетворение только тогда, когда исполнены государственные требования.

Организация не вправе производить начисления за прошлые периоды: удержания начинаются только с момента поступления официальных бумаг от уполномоченных органов.

Из каких доходов нельзя провести удержание

Некоторые выплаты от работодателя освобождаются от налоговых и иных удержаний. К ним относятся:

1. Материальная помощь, которую предоставляют сотруднику при появлении ребенка, вступлении в брак либо утрате близкого родственника.
2. Компенсация затрат на проживание и проезд в командировках.
3. Оплата путёвок на отдых в отечественных санаториях.
4. Средства, полученные по социальным контрактам.

Помимо детских вычетов существуют и другие случаи освобождения от налогов по ст. 217 НК РФ:

1. Расходы на жильё и транспортные услуги во время командировок, которые подтверждены чеками и билетами.
2. Суточные расходы в пределах норм: внутри страны — до 700 рублей, за границей — до 2 500 рублей.
3. Поддержка семьям в случае утраты близких родственников.
4. Единовременная выплата сотрудникам до 1 млн руб. в первый год после рождения, усыновления или установления опекунства ребенка.

Однако часто возникает ситуация, когда одновременно возникают сразу несколько оснований для удержаний: задолженность по налогам, алиментам, кредитам и необходимость возмещения работодателю потраченных средств.

Здесь порядок действий следующий:

1. Изначальное удержание НДФЛ.
2. Затем погашение долгов перед судебными органами по соответствующим исполнительным листам.
3. Только после этого работник самостоятельно решает вопрос о возвращении задолженностей работодателю, иначе процесс взыскания невозможен.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp