Счёт-фактура и счёт
Счёт-фактура и счёт — в чём разница между ними и чем это обусловлено?
Счёт-фактура — характерные отличия от счёта
Чтобы понять, чем отличается счёт-фактура и счёт, необходимо иметь чёткое представление о том, какие именно характеристики присущи каждому из рассматриваемых документов. Начнём мы это рассмотрение со счёта-фактуры — документа, все аспекты применения которого регламентированы законодательно:
- статьёй 169 НК РФ;
- постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137;
- разъяснениями Минфина и ФНС России.
Счёт-фактура служит основанием для принятия НДС в вычеты. Отсутствие этого документа лишает возможности воспользоваться таким правом.
С 01.07.2021 действует новый бланк счета-фактуры, в т.ч. корректировочного, в редакции постановления Правительства РФ от 02.04.2021 N 534. Обновление бланка вызвано внедрением системы прослеживаемости товаров. Использовать новый бланк обязаны все налогоплательщики, даже в случае, если товары не включены в систему прослеживаемости.
Составителями счёта-фактуры являются:
- продавцы товаров (работ, услуг), осуществляющие облагаемые НДС операции;
- налоговые агенты.
Существует три вида этого документа, применение каждого из которых определяет ситуация, требующая его оформления:
- на реализацию — его составляют при продаже товаров (выполнении работ, оказании услуг) или передаче имущественных прав;
- на аванс— он применяется при получении продавцом предоплаты от покупателя;
- корректировочный— составляется при изменениях в стоимости или объёме отгруженного товара.
Каждый вид имеет набор обязательных для него реквизитов и особенности составления. Но утверждённых форм бланков существует всего две:
- основной (обычный) — на нём формируют документы при продажах и при получении авансов с учётом наличия особых требований к составлению, действительных для двух этих ситуаций;
- корректировочный — он используется, если в уже выданный исходный документ необходимо внести правки, касающиеся изменения цены или количества отгруженного.
Цены и стоимость в счёте-фактуре допускается отражать в валюте, если это отвечает условиям осуществления сделки.
Документ может оформляться как на бумаге, так и электронно. В последнем случае он должен быть подписан усиленной квалифицированной электронной подписью уполномоченного на это лица.
Чем отличается счёт на оплату от счёта-фактуры
В отличие от счёта-фактуры для счёта на оплату правила применения законодательством не устанавливаются. Не имеет он и установленной формы. Однако это не умаляет важности подобного документа для взаимоотношений между плательщиком и получателем средств.
Обычно счёт возникает в ситуациях, когда условием осуществления поставки (вне зависимости от того, оформляется ли при этом письменный договор между сторонами) является наличие оплаты, её предваряющей. Оформляет такой документ продавец, отражая в нём:
- свои реквизиты, необходимые для получения платежа;
- данные покупателя (плательщика), позволяющие идентифицировать его при передаче ему приобретённого;
- информацию о предмете сделки с указанием сведений, позволяющих однозначно понять, как сформировалась его итоговая стоимость;
- номер и дату договора, по которому осуществляется платеж (если такой документ имеет место).
Каждому счёту присваивается порядковый номер, сопровождаемый датой создания этого документа.
Наличие счёта обеспечивает:
- конкретизацию объёма каждого очередного авансового платежа при наличии договорных отношений;
- предоставление исчерпывающей информации о реквизитах продавца с учётом того, что в части расчётного счёта они могут отличаться от указанных в договоре;
- возможность ссылаться на определённый документ в назначении платежа при оплате и в доверенности на получение приобретённого.
В счёте могут дополнительно отражаться:
- предельные сроки для осуществления оплаты;
- курс валюты, применительно к которому осуществлён расчёт рублёвой суммы;
- условия отгрузки оплаченного товара.
Таким образом, счёт оказывается документом, либо содержащим сведения, дополняющие заключённый между сторонами договор, либо единственным, в котором приводится вся необходимая информация относительно совершаемой сделки.
Что общего и в чём разница между счётом-фактурой и счётом
Уже из вышеприведённых описаний счёта-фактуры и счёта в чём разница между ними становится вполне понятно. Тем не менее приведём основные различия:
| Критерий | Счёт-фактура | Счёт |
|---|---|---|
| Обязательность оформления | Обязателен при осуществлении операций, облагаемых НДС | Необязателен |
| Цель оформления | Использование вычета по НДС | Выдача плательщику документа с реквизитами получателя и суммой платежа |
| Содержание и форма | Законодательно определены и содержание, и форма | Законодательная регламентация отсутствует. Содержание диктуется назначением. Форму определяет содержание |
| Виды оформляемых документов | Существует три разных вида, но для их оформления применяются две формы бланков | Бланк разрабатывает лицо, выставляющее счёт. Для него его форма обычно является единственной, но как правило, отличается от применяемых другими лицами |
| Значимость | Служит обязательным обоснованием для проведения учётных операций, связанных с НДС | Учётных операций не создаёт, но может конкретизировать условия, изложенные в договоре |
Однако есть у двух этих документов и общие черты. Оба они:
- оформляются продавцом;
- содержат реквизиты продавца и покупателя;
- отражают процесс формирования итоговой стоимости продаваемого, в т. ч. в эту стоимость включается НДС;
- могут быть составлены в валюте;
- могут иметь как бумажную, так и электронную форму.
Наличие общих черт такого рода позволяет упростить процесс создания документов на отгрузку в бухгалтерских учётных системах. Достигается это благодаря возможности формирования накладной (акта) и счёта-фактуры на основе выставленного покупателю счёта.
Выводы
Разница между счётом и счётом-фактурой весьма существенна и обусловливается наличием разных:
- требований к обязательности оформления;
- целей создания и использования;
- содержания и формы.
Вместе с тем присутствуют и общие черты, возникающие в связи с наличием у этих документов:
- одного создателя;
- ряда общих сведений, являющихся ключевыми как для счёта, так и для счёта-фактуры.
Наличие общих черт позволяет в условиях ведения автоматизированного учёта создавать документы на отгрузку на основе данных, отразившихся в выставленном покупателю счёте.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удалённо, либо заключив с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
