Отчётность ИП за 2 квартал 2024

Отчётность ИП за 2 квартал 2024

Отчётность ИП за 2 квартал 2024 года — каков её состав? Рассмотрим, что именно и в какие сроки предприниматель должен направить в контролирующие органы.

Об отчётности ООО за 2 квартал 2024 года смотри предыдущую статью

Факторы, влияющие на набор налогов ИП

ИП может работать:

  1. На общей системе налогообложения (ОСНО), при которой он платит НДФЛ (есть квартальные авансы по налогу), НДС (если по объему оборотов не освобождается от него), налог по имуществу, задействованному в предпринимательстве, акцизы (если работает с облагаемыми ими товарами).
  2. На спецрежимах (Упрощенная система налогообложения (УСН), Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН), Патентная система налогообложения (ПСН), Налог на на профессиональный доход для самозанятых граждан), не предполагающих работы с подакцизными товарами и освобождающих от платежей по НДФЛ (за некоторыми исключениями), НДС (за некоторыми исключениями, а при ЕСХН — при условии применения освобождения), налога по имуществу, задействованному в предпринимательстве (кроме исчисляемого от кадастровой стоимости).

Все прочие налоги из числа возможных для ИП не привязаны к применяемому предпринимателем режиму и возникают у него при наличии объекта налогообложения. Этим же требованием следует руководствоваться и ИП с наёмными работниками. Такой ИП становится плательщиком взносов на выплачиваемые им доходы и должен по ним отчитываться.

При ПСН и налоге на профдоход необходимости формировать отчётность нет. На прочих же спецрежимах нужно рассчитывать единый налог (ЕНП) взамен НДФЛ, НДС и налога на имущество.

О едином налоговом платеже (ЕНП) и едином налоговом счёте (ЕНС) мы писали в статьях:

  1. Единый налоговый платеж (ЕНП) для организаций и ИП в 2022 году
  2. Уведомление ЕНП
  3. ЕНП кардинально меняет схему расчетов по налогам
  4. Единый налоговый счёт

По налогу на имущество, уплачивать который обязательно при ОСНО, ИП не отчитывается, поскольку за него такой налог начисляет ИФНС (так же, как и налоги на землю и транспорт).

Обязательными отчётами являются: на ОСНО — декларация по НДС, а по спецрежимам — отчётов нет. При наличии наёмных работников придётся сдавать всю отчётность, связанную с начислениями на выплачиваемые им доходы и их стажем.

Отчеты ИП за 2 квартал при ОСНО, УСН, ЕСХН

Требование о расчёте налога и его уплате еще не означает, что у ИП возникает обязанность сформировать отчёт по нему до завершения года. Связано это с особенностями применяемой для каждого платежа периодичности отчетности. Так, например, отчет ИП по НДФЛ при использовании ОСНО формируется только после окончания года (п. 1 ст. 229 НК РФ), а отчет по акцизам — ежемесячно (п. 5 ст. 204 НК РФ).

Отчёт за 2 квартал при УСН не сдаётся, хотя авансовая сумма налога по завершении квартала исчисляется и уплачивается (пп. 3, 4, 7 ст. 346.21 НК РФ). Сам отчёт (декларация) по УСН делается только по истечении года (подп. 2 п. 1 ст. 346.23 НК РФ). Аналогична ситуация и в отношении единого налога, исчисляемого сельхозпроизводителями. Несмотря на то что по завершении полугодия платёж по нему проводится (п. 2 ст. 346.9 НК РФ), отчётность за 2 квартал по ЕСХН формировать не нужно, поскольку сдают её только по итогам года (подп. 1 п. 2 ст. 346.10 НК РФ).

Однако по обоим этим налогам при прекращении соответствующей деятельности необходимо подать декларацию в следующем за этим событием месяце — до 25-го числа (подп. 2 п. 2 ст. 346.10 НК РФ и п. 2 ст. 346.23 НК РФ). То есть если деятельность завершилась в июне 2024 года, то до 25 июля отчёт по ЕСХН или УСН придётся сдать.

На УСН существует ещё одно основание для досрочного формирования отчёта — утрата права на спецрежим. В таком случае декларацию потребуется представить не позже 25-го числа месяца, следующего за кварталом потери этого права (п. 3 ст. 346.23 НК РФ). В такой ситуации подача отчётности за 2 квартал при УСН обязательна.

Сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2024 года

Исходя из всего вышеизложенного, отразим сроки сдачи отчетности ИП за 2 квартал 2024 года в таблице.

Пояснение (примечание) внизу таблицы
Система налогообложенияПлатежиУсловия создания отчётаПериод, охватываемый отчётомПредельный срок представления
ОСНОНДСОтсутствие освобождения от налогаКвартал25.07.2024
АкцизРабота с подакцизными товарамиМесяц25.07.2024
ЕСХН, УСНЕСХН, УСНДосрочное прекращение деятельности на ЕСХН или УСНЗа период работы с начала года до даты прекращения деятельности25.07.2024
ЛюбаяСтраховые взносыНаличие наёмных работниковПолугодие25.07.2024 (для РСВ в ИФНС и формы ЕФС-1 в СФР)*
НДФЛНаличие наёмных работниковПолугодие25.07.2024
Сведения о работниках в ИФНСНаличие наёмных работниковМесяц

за апрель — 27.05.2024

за май — 25.06.2024

за июнь — 25.07.2024

Водный налогНаличие объекта налогообложенияКвартал25.07.2024

*Раз в квартал форма ЕФС-1 сдается по взносам на травматизм. Также в ней есть разделы по персонифицированному учету, у которых своя периодичность сдачи.

Дедлайны для каждого раздела формы ЕФС-1 с июня по декабрь 2024 года следующие:

Срок сдачиПри наступлении кадрового событияДаже при отсутствии выплат — нулевой отчёт
25 июняподраздел 1.1
25 июляподраздел 1.1раздел 2
25 августаподраздел 1.1
25 сентябряподраздел 1.1
25 октябряподраздел 1.1раздел 2
25 ноябряподраздел 1.1
25 декабряподраздел 1.1

До 25.01.2024 сдавались сведения о стаже — подраздел 1.2 с типом сведений «Назначение выплат по ОСС». С 01.01.2024 подраздел 1.2 потребуется сдать при поступлении заявления о предоставлении отпуска по беременности и родам или отпуска по уходу за ребенком.
Подразел 1.3 сдаётся только госучреждениями

Также не забывайте, что до 25 числа каждого месяца уплаты налогов, взносов подаются уведомления о ЕНП.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять