Отчётность ИП на ПСН

ИП на ПСН отчётность в госструктуры, как это ни удивительно, могут быть обязаны предоставлять в довольно большом числе ситуаций. Предприниматели, использующие ПСН, сдают минимум отчётности в госструктуры в общем случае, но если они, параллельно, ведут деятельность, не подпадающую под ПСН, или имеют наёмных сотрудников, отчётной работы у них прибавляется.

Какая отчётность есть у ИП на ПСН без работников

Считается, что главное преимущество ведения бизнеса в качестве ИП на ПСН — минимальная отчётность. И действительно, если предприниматель осуществляет деятельность без наемных работников, то он:

• не должен сдавать декларацию по ПСН в ФНС;
• не должен отчитываться перед государственными фондами.

Однако он обязан:

• в соответствии с п.1 ст. 346.53 НК РФ вести книгу учета доходов и расходов — по форме, утвержденной приложением N 3 к приказу Минфина РФ N 135н от 22.10.2012 (ее может потребоваться представить в ФНС при проверке);
• в предусмотренных законом случаях направлять статистическую отчётность в Росстат.

ИП на ПСН также может быть субъектом уплаты НДПИ и иных налогов, которые установлены для хозяйствующих субъектов. В этом случае предпринимателю необходимо будет в предусмотренных законом случаях формировать отчётность по ним и предоставлять ее в ФНС.

Отчётность у ИП на ПСН с работниками

Если у ИП есть работники, то у него, во-первых, могут возникать все те обязанности, что перечислены выше, а во-вторых, ИП должен отчитываться перед:

• ФНС (предоставляя туда в установленные сроки формы 6 НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения по работникам — новый отчёт с 2023 г., заменивший собой ранее сдаваемую в ПФР форму СЗВ-М);
• в Социальный фонд России, объединивший в себе функции ПФР и ФСС (предоставляя туда форму ЕФС-1 — это также абсолютно новая форма, сдаваемая с 1 января 2023 г., которая состоит из нескольких частей, представляющих собой ранее действующие отчёты СЗВ-ТД, СЗВ-СТАЖ, ДСВ-3, 4-ФСС).

Отметим, что на фоне всеобщей оцифровки отчётности, когда значительная часть документов предоставляется бизнесами государству в электронном виде (при сопутствующих расходах на приобретение необходимого ПО и оборудования), ИП зачастую имеет преимущество в виде возможности использовать традиционную бумажную отчётность — как при взаимодействии с ФНС, так и при отправке документов в Соцфонд.

Связано это с тем, что некоторые формы отчётности разрешено сдавать на бумаге при малом количестве трудоустроенных работников, например, менее 10 для 6-НДФЛ, а средняя численность работников ИП на ПСН не может превышать 15 человек, т.е. в силу малого количества занятых работников. Преимущество, конечно, не самое очевидное — многие ИП только приветствуют возможность не посещать ФНС, а взаимодействовать с ведомством удаленно.

Сдавать ли отчётность, предусмотренную иными режимами?

К сожалению, придётся сдавать.

Так, если предприниматель когда-то подавал уведомление о переходе на упрощёнку, то даже в отсутствие иной деятельности, кроме «патентной», он должен по окончании года подать декларацию по УСН — нулевую. Иначе налоговая выпишет ему штраф на 1000 руб. Формально он является упрощенцем, а значит, не освобождён от отчётности по этому режиму.

Что касается ИП, не переводивших свой бизнес на УСН, то в отношении них также могут выдвигаться аналогичные требования (о подаче нулевой 3-НДФЛ). Декларацию обязательно потребуют, если предпринимателем при регистрации были заявлены иные виды деятельности, помимо того, на который получен патент. А возможно, контролеры захотят увидеть её в любом случае. Поэтому во избежание штрафа рекомендуем узнать мнение вашей налоговой по данному вопросу.

Преимущества и недостатки отчётности ИП на ПСН

Получается, что с точки зрения отчётности ИП на ПСН имеют следующие преимущества:

• не нужно сдавать отчётность по ПСН-налогу;
• не нужно представлять отчётность в государственные фонды за себя;
• не нужно оформлять ЭЦП и покупать ПО для электронной отчётности (кроме отчётности по НДС в установленных законом случаях).

Однако и определённые сложности в аспекте отчётности ИП на ПСН также имеют:

• нужно сдавать нулевые декларации по УСН или по НДФЛ;
• если в бизнесе используется объект, подпадающий под налогообложение, например месторождение полезных ископаемых или транспортное средство, нужно платить налог за него и направлять в предусмотренных законом случаях отчётность по данному налогу в ФНС;
• необходимо представлять в Росстат предусмотренную законом отчётность;
• обязательства по предоставлению отчётности для ИП на ПСН, имеющих работников, те же, что и для других работодателей.

Очевидно, данные сложности с трудом можно отнести к недостаткам, характеризующим отчётность по ПСН. Но это важные моменты, которые предпринимателю на патенте следует учитывать в ходе ведения бизнеса.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Если вы используете ПСН и хотите узнать больше об отчётности или проконсультироваться по другим вопросам связанных с бухучётом или налогообложением, то обращайтесь к нам. Расценки на консалтинговые услуги вы можете узнать здесь.

В том случае если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках договора Разовых бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удалённо, либо заключив с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp