Операции по расчётному счёту в бухгалтерском учёте
Время на чтение: 3 мин.
Операции по расчётному счёту в бухгалтерском учёте: первичные документы и проводки. Сегодня практически все компании и ИП используют безналичные расчёты. Рассказываем, какие первичные документы нужны для отражения операций по расчётному счёту в бухгалтерском учёте. Показываем проводки, которые должен знать каждый бухгалтер.
В этой статье:
Что такое расчётный счёт
Расчетный счёт — это банковская учетная запись, которая позволяет проводить операции с денежными средствами и осуществлять их учёт. Он применяется для зачисления, списания денег, а также для оплаты налогов и взносов. Каждому расчётному счету банк присваивает уникальный номер из 20 цифр, распределенных в 6 блоков.
Расчетный счёт применяется для:
- Получения безналичных платежей из любых источников — от поставщиков, клиентов.
- Осуществления платежей и переводов юрлицам и другим получателям — оплата аренды, покупка хозяйственного инвентаря, материалов для производства и оборудования.
- Уплаты налогов, взносов, штрафов, пени.
- Выплаты зарплаты работникам.
- Хранения денежных средств.
- Участия в государственных и негосударственных специализированных сделках — закупках, торгах.
Когда юрлицо или компания открывают расчётный счёт, банк передаёт информацию об этом в ФНС. Открывать можно несколько расчётных счетов в одном банке или в разных.
Первичные документы
Операции по расчётному счёту нужно выполнять на основании первичных документов. Есть разные виды банковских документов, перечислим основные из них:
- Выписки по банковским счетам предприятия.
- Платёжные поручения/требования.
- Чеки.
- Аккредитивы.
- Инкассовые поручения.
Для каждой операции по расчётному счёту будут оформляться свои первичные документы, их состав зависит от типа платежа. Например: выписки и платёжные поручения/требования оформляются при поступлении оплаты от покупателя, при перечислении средств поставщикам, для выплаты зарплаты, перечисления налогов, выдаче и возврате займов, выплате дивидендов и других операциях.
Выписки по банковским счетам — первичный бухгалтерский документ, который отражает произведённые банковские операции и движение денег по счету.
Платёжное поручение представляет собой способ безналичных расчётов, при котором владелец счёта дает указание банку на перевод определённой суммы денег получателю. Банк обязан осуществить перевод на основании реквизитов, указанных в этом документе.
Платёжное требование — это расчётный документ, который включает запрос от поставщика к должнику оплатить поставленные товары или услуги. Требование оформляется на основании отгрузочной документации. Должник обязан в установленные сроки предоставить банку акцепт на запрашиваемую сумму. Оценив возможность оплаты, покупатель отправляет требование в банк для перевода согласованной суммы на счёт поставщика.
Чек — это документ‑основание для перевода денег со счёта чекодателя (отправителя) на счёт чекодержателя (получателя). в нём должны быть все обязательные реквизиты, необходимые для выполнения операции. Банк проверяет подлинность чека, после чего деньги перечисляются получателю.
Аккредитив — это бумажный документ стандартной формы, как вексель или квитанция на оплату пошлины. Заказчик открывает счёт в банке, вносит туда всю необходимую сумму, банк замораживает средства и выдает исполнителю только после подтверждения о выполнении всех условий контракта. в данном случае, банк является гарантом исполнения обязательств.
Инкассовое поручение — это документ, позволяющий списывать денежные средства со счёта плательщика без его предварительного согласия. Обычно его применяют для взыскания задолженности в соответствии с законодательством или судебными решениями. Однако подобные операции также могут проводиться в рамках обычной коммерческой деятельности. Для этого необходимо прописать соответствующее условие в договоре и предоставить банку право осуществлять списания без распоряжения плательщика.
Требование к оформлению и перечню обязательных реквизитов для каждого вида банковских документов разное. Если нет необходимых данных в документе, это может вызвать дополнительные проверки со стороны банка и увеличить сроки осуществления переводов.
Проводки по расчётному счёту
Для учёта операций по расчётному счёту применяется несколько бухгалтерских счетов (приказ Минфина России от 31.10.2000 N 94н).
Счет 51 «Расчетный счет» — отражает поступление, списание и оборот средств в рублях.
Счет 52 «Валютный счет» — операции, связанные с иностранной валютой.
Счет 55 «Специальный счет» — нужен при использовании аккредитивов, чековых книжек или других расчетных инструментов.
Все операции с расчётным счётом в бухучёте можно разделить на два вида — поступление и списание.
Рассмотрим, как отражать такие операции.
Счет 51 используется для отражения безналичных расчётов в рублях и фиксирует движение денежных средств компании.
Это активный счёт: поступления отражаются в дебете счёта, расходы — в кредите. Дебетовое сальдо на конец отчётного периода должно совпадать с общим остатком средств на рублевых расчётных счетах организации. Кредитовое сальдо на счете 51 невозможно. Сальдо может оказаться нулевым, если на момент составления отчёта у компании отсутствуют денежные деньги на расчётных счетах. Учёт средств осуществляется по банковским выпискам и первичным документам.
Со счетом 51 работают все организации, так как обязательном порядке открываю расчётный счёт в банке.
Аналитический учёт по счету 51 ведут в разрезе каждого открытого расчётного счёта. Для удобства и наглядности аналитику можно вести по контрагентам, видам операций или направлениям деятельности.
Бухгалтерские проводки по поступлению денежных средств
| Дт | Кт | Операция |
|---|---|---|
| 51 | 50 | Поступление наличных из кассы организации |
| 51 | 51,52,55 | Зачисление средств с других счетов компании |
| 51 | 58 | Погашение займа, который был выдан ранее другой организации |
| 51 | 60 | Возврат аванса поставщиком |
| 51 | 62 | Деньги поступили от покупателя или заказчика |
| 51 | 66/67 | Получение кредита от банка: краткосрочного/долгосрочного |
| 51 | 68/69 | Возврат излишне уплаченного налога/взноса |
| 51 | 75 | Поступление средств от учредителей, взнос в уставный капитал |
| 51 | 86 | Зачислено целевое финансирование, например из бюджета |
| 51 | 90 | Зачислена выручка от реализации товаров, работ, услуг при упрощенном бухучёте — кассовым методе признания доходов и расходов |
| 51 | 91 | Учтены внереализационные доходы |
| 51 | 98 | Отражены поступившие денежные средства, отнесённые в доходы будущих периодов |
Бухгалтерские проводки по списанию денежных средств
| Дт | Кт | Операции |
|---|---|---|
| 50 | 51 | Снятия наличных средств для зачисления в кассу организации |
| 51,52,55 | 51 | Перевод денежных сумм на другие счета компании |
| 58 | 51 | Выдача займов или других финансовых вложений, например покупка облигаций |
| 60 | 51 | Перевод средств поставщику |
| 62 | 51 | Перечисление излишних средств поставщикам и заказчикам |
| 66/67 | 51 | Погашение кредитов краткосрочных/долгосрочных |
| 68/69 | 51 | Уплата налогов/взносов |
| 70 | 51 | Выплата зарплаты |
| 71 | 51 | Выплата подотчётных средств |
| 73 | 51 | Другие выплаты сотрудникам, например, выдача займа |
| 75 | 51 | Выплачены дивиденды учредителям |
| 76 | 51 | Перечислены средства не связанные с основным видом деятельности, например, кредиторская задолженность контрагенту, выплата по претензии поставщику |
| 91 | 51 | Учтены внереализационные расходы, например, оплата банковских услуг |
| 96 | 51 | Расходы оплачены за счёт ранее созданного резерва |
Для эффективного контроля за движением безналичных средств необходимо вести учёт операций на регулярной основе.
Читайте также статьи:
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Бухгалтерские консультации
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
