Новый отчет для компаний с 1 июля
Новый отчет для компаний с 1 июля. Кто сдает и что в нем отражать
Компании, которые решили платить с 1 июля Единый налоговый платеж, будут направлять в инспекцию специальные уведомления. ФНС уже утвердила форму, и она значительно отличается от той, которую чиновники анонсировали ранее. Для многих это стало сюрпризом, поскольку работа бухгалтера только усложнится. Хуже то, что с аналогичной проблемой скоро столкнутся все компании. Ведь переход на единый налоговый счет с 2023 года станет обязательным и никакой альтернативы не будет.
См. также статью «Единый налоговый платеж (ЕНП) для организаций и ИП в 2022 году».
Кто будет сдавать отчет
Перейти на единый налог с 1 июля могли все желающие (Федеральный закон от 29.11.2021 N 379‑ФЗ). Для этого нужно было провести сверку с налоговой и, если она прошла без разногласий, подать в инспекцию заявление на участие в эксперименте. Его цель — упростить расчеты с бюджетом и сократить количество невыясненных платежей из-за ошибок в платежных поручениях. Отчетность по налогам и взносам надо сдавать в обычные сроки.
Действительно, при новом порядке расчетов с бюджетом будет довольно сложно промахнуться. В платежном поручении вам нужно будет фактически привести лишь ИНН своей компании и сумму. Правда, Минфин пока не утвердил порядок и неизвестно, будет ли введен специальный КБК. В любом случае все деньги поступят в один «кошелек». Их инспекторы будут списывать в счет обязательств компании перед бюджетом.
Независимо от того, какой режим налогообложения применяет организация или ИП, единым налоговым платежом можно будет оплатить:
- все налоги, в том числе НДФЛ за работников, который по-прежнему нужно будет удерживать;
- авансовые платежи по налогам;
- страховые взносы на обязательное пенсионное и медицинское страхование, а также на случай временной нетрудоспособности и материнства;
- сборы, кроме госпошлины, по которой суд не выдал исполнительный документ;
- пени, штрафы и проценты, которые начислила ИФНС.
Налоговики ничего за вас считать не будут. Единый платеж они будут засчитывать в счет уплаты налогов или взносов по вашим данным — у вас появится обязанность подавать в инспекцию специальные уведомления.
В какие сроки сдавать
Срок подачи уведомления зависит от вида платежа. Налоговые агенты должны информировать инспекторов об удержанной сумме НДФЛ не позднее 5-го числа месяца, следующего за тем, в котором организация перечислила физлицам доход. По остальным налогам и взносам дедлайн истекает за пять дней до срока их уплаты по кодексу. Покажем на примере.
Пример
Компания на общем режиме налогообложения, с 1 июля перешла на единый налоговый платеж. 15 июля она должна заплатить взносы, 25 июля— НДС, а 28 июля — налог на прибыль. Следовательно, уведомления об исчисленных суммах нужно направить в инспекцию до 10, 20 и 23 июля соответственно. 10 и 23 июля — выходные дни, поэтому крайний срок переносится на следующий рабочий день.
О суммах НДФЛ к уплате следует проинформировать налоговиков до 5 августа. Это обычный рабочий день.
Как заполнить уведомление
Бланк возьмите из приказа ФНС от 02.03.2022 N ЕД-7-8/178@. В уведомлении надо указать КПП из налоговой декларации, код ОКТМО, КБК, сумму платежа и срок уплаты (см. образец).
На бланке уведомления можно заполнить сведения лишь по одному платежу в бюджет. Поэтому по каждому налогу и взносу придется заполнять отдельный бланк. То есть 11 июля нужно составить три уведомления. Одно — на социальные взносы, второе — на пенсионные, третье — на медицинские. Взносы на травматизм в расчет не берите, поскольку они не входят в единый налоговый платеж. Их перечисляйте как обычно, в соцстрах.
Со взносами есть еще один момент. В РСВ вы их не округляете, а в уведомлении нужно приводить только целое значение, в рублях. Поэтому, скорее всего, участникам эксперимента впоследствии придется ежеквартально к расчету по взносам прикладывать пояснения, по какой причине возникли расхождения. Особенно если они привели к недоимке.
Как инспекторы проведут зачет
Единый налоговый платеж будут засчитывать в установленной последовательности (статью «Единый налоговый платеж (ЕНП) для организаций и ИП в 2022 году»). Недоимки засчитают, начиная с тех, которые выявили раньше, текущие налоги и взносы — на дату уплаты. Если срок уплаты одинаковый, а денег недостаточно, сумму распределят пропорционально. В таком случае недоимка возникнет сразу по всем налогам. Аналогичный порядок будет действовать при зачете пеней, процентов и штрафов.
Можно ли отказаться от эксперимента
Обратного пути для участников эксперимента нет. Даже если вы начнете заполнять платежки как обычно, перечисленные средства все равно будут признаваться единым налоговым платежом.
В статье использованы материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», материалы и обзоры сайта Российский налоговый курьер.
Владельцам бизнеса
Если вы хотите проконсультироваться у нас по новому отчёту по единому налогу, а также по любому вопросу связанному с бухучётом или налогообложением, то расценки на консалтинговые услуги вы можете посмотреть здесь.
В том случае если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
