Изменения по УСН с 2023 года: подробный разбор от экспертов

Изменения по УСН с 2023 года действуют как для компаний, так и для ИП. Расскажем последние новости об изменениях в упрощенке, приведем подробный разбор лимитов и ставок УСН, которые нужно знать для работы в 2023 году.

Какие изменения по УСН действуют с 2023 года

С 2023 года на УСН такие главные изменения:

• часть компаний и ИП смогут перейти с обычной упрощенки на автоматизированную;
• новые сроки уплаты налога;
• новые ставки для УСН;
• новые виды деятельности, которые нельзя вести на УСН.

Часть компаний и ИП смогут перейти с обычной упрощенки на автоматизированную

На новый спецрежим для микропредприятий и малого бизнеса АУСН смогут перейти действующие компании и ИП, которые соответствуют критериям. На этом спецрежиме налог считают инспекторы, а выездных проверок нет. За сотрудников и за ИП не нужно платить взносы в ИФНС, но ставка по налогу выше – 8% с доходов и 20% с разницы между доходами и расходами. Новая налоговая система пока будет доступна в Москве, Московской и Калужской областях и Татарстане.

Об АУСН читайте нашу статью: Новый режим налогообложения — АУСН.

Новые сроки уплаты налога

В 2023 году введут единый налоговый платеж. Все налоги нужно будет перечислять на один КБК, а оттуда их распределят в уплату конкретных налогов, сборов и взносов. Для УСН и авансов по нему введут единую платежную дату: 28 число каждого месяца.

Отчитываться по налогу на упрощенке также надо будет в единые сроки – 25 числа месяца, следующего за отчетным периодом. Перенос сроков уплаты авансов на более поздние даты выгоден для компаний и ИП, а вот сроков уплаты налога за год и сдачи декларации на более ранние даты – нет.

Новые виды деятельности, которые нельзя вести на УСН

С 1 января 2023 года упрощенку не смогут применять организации и предприниматели, если производят ювелирные и другие изделия из драгоценных металлов либо торгуют такими изделиями оптом или в розницу (п. 2 ст. 1, п. 2 ст. 2 Федерального закона от 09.03.2022 N 47-ФЗ).

Ставка 0% по УСН

Стоит отметить и еще одну поправку, которую утвердил Президент (п. 4 ст. 346.20 НК РФ). До 1 января 2025 года продлили срок принятия субъектами России законов, которые устанавливают ставку 0% для впервые зарегистрированных ИП, применяющих УСН и патент и заняты в производственной, социальной или научной сферах, а также оказывают услуги по предоставлению мест для временного проживания.

Упрощенка остается одним из самых выгодных спецрежимов. Выбор объекта налогообложения: доходы или доходы минус расходы, зависит от нескольких факторов. Основные – направление работы и регион. От региона, где зарегистрирована компания, зависит ставка налога на УСН. От вида деятельности – состав и структура затрат, которые можно учитывать при расчете налога.

Кто может применять УСН в 2023 году

Применять упрощенку вправе российские компании и ИП, которые соответствуют условиям и подали уведомление в ИФНС.

Чтобы перейти на упрощенку и сохранить право на этот спецрежим, компании должны уложиться в установленный лимит по доходам, средней численности сотрудников и остаточной стоимости основных средств.

ИП могут переходить на УСН независимо от остаточной стоимости основных средств и доходов. После перехода на УСН предприниматели, так же, как и компании, должны контролировать доходы и среднюю численность сотрудников.

Какие лимиты по УСН действуют в 2023 году

Чтобы налог и авансовые платежи на упрощенке платить по стандартной или пониженной ставке, не утратить право на этот спецрежим или перейти на него со следующего года, контролируйте предельные показатели. Для каждого случая они свои.

Лимиты по доходам

Лимиты доходов для упрощенки станут известны после того, как утвердят коэффициенты-дефляторы на 2023 год и предельные значения проиндексируют.

Пока известно, что по упрощенной системе налогообложения проиндексируют три лимита. С учетом нового коэффициента их размер составит:

• 141,41 млн руб. — для перехода на УСН;
• 188,55 млн руб. — для применения стандартных (обычных) ставок;
• 251,40 млн руб. — для применения повышенных ставок.

Лимиты на остаточную стоимость основных средств

В НК РФ одинаковый лимит остаточной стоимости основных средств для применения УСН и перехода на этот спецрежим – 150 000 000 руб. (подп. 16 п. 3 ст. 346.12 НК РФ). Но для перехода на УСН лимит по остаточной стоимости установлен только для организаций.

Если уже применяете упрощенку, остаточную стоимость рассчитывайте по итогам каждого отчетного и налогового периода (п. 4, 4.1 ст. 346.13 НК РФ).

Когда организация только планирует перейти на упрощенку, остаточную стоимость рассчитайте на 1 октября года, в котором решили подать уведомление о переходе на спецрежим (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Если по итогам девяти месяцев остаточная стоимость больше 150 000 000 руб., а по итогам года – соответствует лимиту, перейти на упрощенку можно (письмо ФНС от 29.11.2016 N СД-4-3/22669).

Лимиты по численности персонала

Работать на упрощенке вправе организации и ИП, у которых средняя численность сотрудников не превышает 130 человек (п. 4 ст. 346.13 НК РФ). Если средняя численность сотрудников превысит 100 человек, авансовые платежи и налог придется считать по повышенным ставкам. Показатель нужно проверять за каждый отчетный и налоговый период. Среднюю численность сотрудников определяйте по правилам Росстата.

ВНИМАНИЕ! Для того, чтобы применять УСН, компании и ИП нужно проверить, нет ли ограничений по виду деятельности.

Какие ставки УСН действуют в 2023 году

Налоговая ставка на УСН зависит от объекта налогообложения и соблюдения лимитов. В 2023 году на УСН действуют стандартные (обычные) ставки и повышенные.

Стандартные (обычные) ставки

Ставка на УСН при объекте «доходы» – 6 процентов, а при объекте «доходы минус расходы» – 15 процентов (п. 1 и 2 ст. 346.20 НК РФ).

Авансовые платежи и налог по итогам 2022 года платят по таким ставкам, пока одновременно выполняете два условия: средняя численность работников – в пределах 100 человек, доходы с начала календарного года не превысили лимит по доходам.

Повышенные ставки

Ставки на УСН увеличатся, если численность сотрудников в 2022 году превысит 100 человек или доходы превысят лимит (150 000 000 руб. с коэффициентом-дефлятором на 2023 год). Ставки составят 8% при объекте «доходы» и 20% – при объекте «доходы минус расходы» (п. 1.1 и 2.1 ст. 346.20 НК РФ). Такие ставки применяют с квартала, в котором численность сотрудников превысила 100 человек или доходы превысили лимит. Авансовые платежи за истекшие отчетные периоды пересчитывать не нужно.

Ставки в регионах

Для компаний и ИП на упрощенке с объектом «доходы» региональные власти вправе снижать обычную налоговую ставку до 1 процента (п. 1 ст. 346.20 НК РФ). Для объекта «доходы минус расходы» власти субъектов РФ имеют право понижать обычную ставку до 5 процентов, а в Крыму и Севастополе – до 3 процентов (п. 2 и 3 ст. 346.20 НК РФ).

Власти субъектов РФ в своих законах могут дифференцировать региональные ставки в зависимости от категории налогоплательщиков. Например, ставка может зависеть от отрасли, размера предприятия, социальной значимости, местонахождения (письмо Минфина от 27.02.2009 N 03-11-11/29). Если региональные власти сформулировали закон так, что организация с равными основаниями может отнести себя к разным категориям, она вправе применять наименьшую ставку (письмо Минфина от 22.01.2015 N 03-11-10/69516).

Как подать уведомление, чтобы перейти на УСН

Применять упрощенку можно с начала деятельности или перейти на УСН с других режимов налогообложения. Нужно соответствовать определенным критериям и своевременно уведомить ИФНС о выборе спецрежима и объекте налогообложения.

Чтобы применять упрощенку с 2023 года, уведомление о переходе нужно подать не позже первого рабочего дня в 2023 году – 9 января, потому что 31 декабря 2022 года – выходной. Крайний срок по НК РФ – 31 декабря календарного года, предшествующего году, с которого налогоплательщик собирается работать на упрощенке (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Когда крайний срок выпадает на выходной или нерабочий день, крайний срок переносится на ближайший следующий за ним рабочий день (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).

Действующие организации и ИП вправе перейти на упрощенку с начала следующего календарного года (п. 1 ст. 346.13 НК РФ). Вновь созданные организации и вновь зарегистрированные ИП вправе применять упрощенку с момента постановки на налоговый учет (п. 2 ст. 346.13 НК РФ). На организации, возникшие в результате реорганизации, распространяется порядок для вновь созданных (ст. 16 Закона от 08.08.2001 N 129-ФЗ «О государственной регистрации…»).

Образец уведомления о переходе на УСН с 2023 года (скачать)

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Банка России, ФСС РФ, официального канала Минтруда России, Сайт журнала Главбух, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Если вы хотите проконсультироваться у нас по этому вопросу, а также по любому вопросу связанному с бухучётом или налогообложением, то расценки на консалтинговые услуги вы можете посмотреть здесь.

В том случае если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp

Источник: https://www.glavbukh.ru/art/387783-izmeneniya-v-usn-s-2023-goda-podrobnyy-razbor-ot-ekspertov