Что такое декларация 3-НДФЛ

Что такое декларация 3-НДФЛ, в каких случаях, в какие сроки и кто должен её подавать? Это право или обязанность? Обо всём расскажем в нашем материале.

3-НДФЛ: что это за документ?

Налоговая декларация по этой форме — отчёт о доходах, который физические лица, индивидуальные предприниматели (работающие на ОСНО), фрилансеры без статуса самозанятых, лица, занимающиеся частной практикой, должны подавать в налоговую службу. На основании налоговой декларации 3-НДФЛ вычисляется сумма налога.

Если источник дохода — официальная работа, декларация по форме в ФНС подаётся работодателем.

ФНС обновила форму декларации 3-НДФЛ для сдачи в 2025 году приказом от 19.09.2024 N ЕД-7-11/757@. Все необходимые приложения можно скачать в разделе Прикреплённые документы.

Для чего подавать 3-НДФЛ

С 01.01.2025 начался период подачи деклараций за 2024 год, для физических лиц подлежат декларированию доходы, которые они получили в 2024 году из дополнительных источников. Срок подачи декларацию по форме 3-НДФЛ за истекший год — не позднее 30 апреля года, следующего за отчетным (п. 1 ст. 229 НК РФ), т.о. срок подачи декларацию по форме 3-НДФЛ за 2024 год — 30 апреля 2025 года. 30.04.2025, рабочий день, привычных переносов на май не будет.

Если вы получаете доходы помимо основного места работы, то по итогам календарного года обязаны отчитаться перед налоговым органом. Если вы претендуете на налоговые вычеты, вам также нужно обратиться в ИФНС России.

Налоговая декларация 3-НДФЛ о доходах для физических лиц содержит в себе размер налога на доходы, который налогоплательщик обязан перечислить в бюджет. Там же содержатся сведения об объектах налогообложения, источнике и размере облагаемых доходов, произведенных расходах и налоговых льготах. В некоторых случаях эту справку могут запросить и в банке, например, при получении кредита.

Налог, рассчитанный в декларации, необходимо уплатить не позднее 15 июля 2025 года.

Кто сдаёт 3-НДФЛ в обязательном порядке

Необходимость заполнения и предоставления этого документа определяется действующим законодательством.

Предоставлять информацию о собственных доходах обязаны:

1. Индивидуальные предприниматели.
2. Специалисты, которые занимаются частной практикой, в том числе — юридической.
3. Физические лица — арендодатели не только жилого или нежилого помещения, но и вообще любого имущества, которое приносит доход.
4. Физические лица — получатели финансовых средств как от компании, так и от физического лица в случае, если налог этим лицом не уплачивается.
5. Физические лица — продавцы недвижимости, которая была у них в собственности меньше установленного срока.
6. Резидент Российской Федерации при получении дохода за рубежом.

Нужно ли составлять декларацию, если продали квартиру?

Не потребуется отчитываться по форме 3-НДФЛ, если вы совершили продажу недвижимого имущества по истечении необходимого минимального срока, при этом вы освобождаетесь от фактической уплаты налога.

Минимальный предельный срок владения недвижимостью (квартирой, домом, земельным участком):

В каких случаях нужно подавать декларацию и платить налог

Для трудоустроенных граждан налоговыми агентами являются работодатели. В их обязанность входит исчисление, удержание с заработной платы и перечисление подоходного налога в бюджет. Поэтому вопрос заполнения этого документа сотрудников организаций не касается.

Кроме работодателя удержать НДФЛ у физического лица может сторонняя организация, например, арендатор, если вы сдаете квартиру в аренду. В таких случаях вопрос, как заполнить форму тоже не стоит. Налоговый агент самостоятельно делает расчёт, удерживает налог на доходы и направляет сведения в налоговый орган.

Кто подаёт налоговую декларацию 3-НДФЛ самостоятельно?

Доходы, подлежащие декларированию физическим лицом:

1. Доход с продажи жилья (зависит от срока владения) или другого имущества, и если на вас не распространяется освобождение от налогообложения.
2. Подарок от кого-то, кроме близких родственников: имущество, транспортное средство, ценные бумаги.
3. Вознаграждение по договорам от физических лиц, в рамках заключенных договоров:
   • гражданско-правового характера;
   • имущественного найма;
   • аренды любого имущества.
4. Доходы, при выплате которых налоговые агенты не удержали НДФЛ.
5. Выигрыши в лотереи и азартные игры, если сумма выигрыша составила от 4 000 до 15 000 рублей.
6. Денежные выплаты от источников за пределами страны, полученные физическими лицами-резидентами РФ. В том числе доход, полученный на индивидуальный инвестиционный или брокерский счёт от иностранной компании.
7. Сдача в аренду квартиры, другого жилья, автомобиля и т.п. частному лицу.
8. Доходы ИП, который работает на общей системе налогообложения (ОСН).
9. Прочие доходы (преподавательская, инвестиционная деятельность и др.).

Не нужно декларировать:

• доходы от продажи имущества, чья стоимость не превышает 250 000 рублей (для автомобилей, гаража и т.п.) или 1 млн рублей (для квартир, домов и др.);
• доходы от продажи имущества, которое находится в собственности больше минимального предельного срока владения (в общем случае это 5 лет, в некоторых случаях — 3 года);
• доходы от продажи жилья, в семьях с двумя и более детьми (при соблюдении определенных условий);
• некоторые другие доходы.

Как с помощью 3-НДФЛ получить налоговый вычет

Если вы купили квартиру или другую жилую недвижимость, построили дом, проходили платное лечение или обучение, перечисляли взносы в НПФ, покупали полис медицинского или добровольного страхования жизни, повышали свою квалификацию, занимались спортом и т.п., то вам положен налоговый вычет от государства.

Это значит, что вы можете уменьшить свои доходы, включив эти расходы в декларацию. А если доходов не было, то вы можете вернуть НДФЛ, который ранее платили в бюджет со своей зарплаты. Причём документы можно подавать в течение всего года.

Как долго ждать возврат налога

Процесс возврата НДФЛ состоит из трех этапов:

1. Камеральная проверка. Проводится в течение трёх месяцев. Срок проверки начинает отсчитываться с момента, когда в ИФНС поступила декларация и все нужные документы.
2. Решение по итогам камеральной проверки. На это отводится ещё 10 дней. Если в результате проверки нарушений не найдено, то налоговая служба даёт согласие на возврат НДФЛ. За этот срок ИФНС направит поручение в орган Федерального казначейства о перечислении денег налогоплательщику.
3. Возврат денег. Средства переводятся на счёт налогоплательщика в банке в течение 30 дней.

В результате утверждённого вычета с момента приёма документов до зачисления денег на счёт проходит около четырех месяцев.

Срок подачи декларации 3-НДФЛ и уплаты налога

Заполненный бланк необходимо отправить в налоговую инспекцию по месту прописки/жительства:

1. При наличии доходов — до 30 апреля года, следующего за годом получения дохода. Например, за 2024 год нужно отчитаться до 30 апреля 2025 года.
2. Если у вас не было дохода, и вы претендуете только на налоговые льготы — по окончании отчетного года в любой день, но не позднее трёх лет с даты совершения расходов. Например, если вы хотите вернуть налог за 2022 год, сделать это можно не позднее 2025 года.

Налог на доходы уплачивается не позднее 15 июля года, в котором подавали бумаги.

Если подать декларацию 3-НДФЛ с опозданием?

Опоздание с декларацией и неуплата налога – это налоговые правонарушения, за которые предусмотрены штрафы. Даже если вам удалось уменьшить налог до нуля, декларацию вы всё равно сдали несвоевременно.

Штрафы:

• Стандартная сумма — 1 000 рублей, если никаких налоговых выплат вам не полагается.
• Проценты — 5% от суммы налога в день (но не более 30% за весь период просрочки) плюс оплата самой суммы налога на доходы.

5 способов подать декларацию 3-НДФЛ

Документы можно подать следующими способами:

• придя лично в налоговую по месту своего учёта;
• отправив документы по почте;
• через учётную запись на Госуслугах (нужна электронная подпись);
• через личный кабинет на сайте ФНС РФ (нужна электронная подпись);
• с нашей помощью – это проще и быстрее

3-НДФЛ — как заполнить форму?

Примеры заполнения налоговых деклараций по форме 3-НДФЛ есть на сайте ФНС России.

Декларацию можно заполнить:

• в бумажном виде вручную ручкой синего или черного цвета печатными буквами;
• с помощью специальных программ;
• в электронном виде с помощью текстовых редакторов или на сайте ФНС.

В специальных программах и на официальном сайте ФНС РФ сумма налога к уплате, а также некоторые вычеты будут рассчитаны автоматически.

В электронном виде нужно использовать для заполнения шрифт Courier New 16–18 кеглей.

Бланк имеет, титульный лист, несколько разделов и приложений. Титульный лист и первые два раздела нужно заполнять всем. Приложения – только те, которые подходят под конкретную ситуацию, тип дохода, налоговую ставку. То есть физические лица с доходами из России, с доходами из-за рубежа, ИП, инвесторы и др. заполняют разные части.

На титульном листе указывают личные данные налогоплательщика, налоговый период, код налогового органа и т. д. В разделе 1 – сумму налога, авансовых платежей, др. Раздел 2 посвящен расчёту налоговой базы. Налоговые вычеты, стандартные, имущественные, социальные, указываются в приложениях.

Если форма будет заполнена с ошибками, ФНС пришлёт вам уведомление об этом.

Налоговая декларация 3-НДФЛ по доверенности

Вы вправе доверить представление интересов в ИФНС и сдачу отчётности другому лицу. Представитель налогоплательщика — физического лица действует на основании нотариальной доверенности или доверенности, приравненной к нотариально удостоверенной в соответствии с гражданским законодательством Российской Федерации.

Уполномоченным представителем налогоплательщика признается физическое лицо или компания, которые могут представлять его интересы в налоговом органе, подтверждать достоверность и полноту представленных сведений.

Вместе с 3-НДФЛ представитель налогоплательщика должен предъявить в налоговую инспекцию соответствующую доверенность.

Если декларацию подаёт ваш представитель, то он обязан иметь при себе нотариальную доверенность. Исключением являются лишь законные представители (например, родители несовершеннолетних детей). В случае подачи бумаг родителем за несовершеннолетнего ребёнка нотариальная доверенность не нужна.

Подведём итоги:

1. Налоговая декларация 3-НДФЛ — это заявление физического лица о своих доходах и расходах за налоговый период.
2. Налоговую декларацию 3-НДФЛ должны подавать лица, которые имеют доходы от предпринимательской деятельности (ИП, частные адвокаты, нотариусы, др.), те кто продали или сдали в аренду жилье/имущество, те кто работают по договорам ГПХ, те кто занимаются инвестиционной деятельностью, те кто получил выигрыш или подарок и др. Она не нужна лицам, которые осуществляют трудовую деятельность по найму.
3. Налоговую декларацию 3-НДФЛ нужно подавать в налоговый орган по месту своей регистрации не позднее 30 апреля года, следующего за годом получения дохода.
4. Налоговый вычет можно заявить по окончании отчётного года в любое время, но не позднее трёх лет с момента осуществления расходов при наличии таких расходов, как: покупка недвижимости, траты на обучение, лечение и др.
5. Перед тем, как подавать отчётность в налоговый орган, обратитесь к специалистам. Они помогут собрать нужные документы, быстро и правильно заполнят, и отправят в налоговый орган.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp