Законопроект о реформе Налогового Кодекса принят в I чтении

Законопроект о реформе Налогового Кодекса принят в I чтении

Законопроект о реформе Налогового Кодекса принят в I чтении и с 1 января 2025 ода вступят в силу масштабные изменения налоговой системы, которые затронут большинство компаний и налогоплательщиков.

20 июня Государственная Дума утвердила в I чтении законопроект с масштабными поправками в налоговый кодекс. Ожидается, что II и III чтения пройдут 2 и 4 июля, рассмотрение Советом Федерации — 9 июля. Вступление закона в силу планируется с 1 января 2025 года.

Изменения затрагивают налог на прибыль, НДС для УСН, НДФЛ, правила дробления бизнеса и многое другое.

Изменения для компаний на УСН

Применять УСН станет проще:

  • порог максимального уровня годового дохода вырастет с 265,8 млн рублей до 450 млн рублей;
  • порог по остаточной стоимости основных средств вырастет со 150 млн рублей до 200 млн рублей;
  • максимальная численность сотрудников может вырасти со 130 до 250 человек (вопрос проработают ко II и III чтению).

При этом на УСН не будет повышенных ставок по налогу на прибыль. Сейчас повышенная ставка применяется при годовых доходах более 199,35 млн рублей и количестве сотрудников от 100 человек. После внедрения изменений для всех компаний ставки по УСН будут одинаковыми — 6% для ставки «доходы» или 15% для «доходы минус расходы».

Однако компаниям на УСН придется платить НДС. Налоговая ставка будет зависеть от годового дохода компании:

  • менее 60 млн рублей в год — ставка 0%;
  • до 250 млн рублей в год — 5%;
  • до 450 млн рублей в год — 7%;
  • более 450 млн рублей в год — 20% (кроме отдельных категорий товаров).

Для того, чтобы использовать льготные ставки от 0 до 7%, нужно будет подать уведомление в налоговую.

Льготы на НДС не смогут получить налогоплательщики, которые за три месяца до внедрения новых правил реализовывали подакцизные товары.

Рост налога на прибыль

Сейчас для большинства компаний ставка налога на прибыль составляет 20%. При этом для льготных категорий, например, для российских IT-компаний, она равна нулю.

С нового года налог на прибыль вырастет до 25%, для IT-компаний — до 5%.

Повышение позволит отказаться от использования оборотных сборов, например, от курсовых экспортных пошлин.

Внедрение прогрессивной шкалы НДФЛ

Сейчас базовая ставка НДФЛ составляет 13%, а при годовом доходе свыше 5 млн рублей — 15%. С 2025 года ставка по НДФЛ будет зависеть от годового заработка.

Годовой доход физлицаСтавка НДФЛ
до 2,4 млн руб.13%
от 2,4 до 5 млн руб.15%
от 5 до 20 млн руб.18%
от 20 до 50 млн руб.20%
свыше 50 млн руб.22%

Повышенный НДФЛ будет применяться не ко всему доходу, а только к сумме превышения. Например, при годовом доходе 3 миллиона рублей НДФЛ 13% будет удержан с 2,4 миллиона, а НДФЛ 15% — с 600 тысяч рублей (3 000 000 — 2 400 000 = 600 000).

Рост других налогов и пошлин

Налог при продаже недвижимости

Если доход от продажи недвижимости составил до 2,4 млн рублей, будет действовать текущая ставка — 13%. Если же сумма сделки выше, налог вырастет до 15%. Новые правила будут касаться только недвижимости, которая находится в собственности менее 5 лет.

Налог на прибыль от дивидендов, депозитов и ценных бумаг

Вдвое уменьшатся лимиты на льготные налоговые ставки. Сейчас действует налог 13% при доходах от дивидендов на сумму до 5 млн рублей, 15% — если она выше. С 2025 года ставка 15% будет применяться к доходам свыше 2,4 млн рублей.

НДФЛ при продаже бизнеса

Если доход от сделок по продаже долей или акций составит более 50 млн рублей, придётся платить НДФЛ, вне зависимости от срока владения акциями.

Пошлины за регистрацию недвижимости

Фиксированный размер госпошлины за регистрацию прав на недвижимость изменится на динамический, в виде процента от суммы сделки.

Поддержка бизнеса

Снижение страховых взносов

Для малых компаний в сфере обрабатывающих производств ставка страховых взносов будет снижена с 15 до 7,6%. Льготы не коснутся компаний, работающих с подакцизными товарами, а также производителей напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургии.

Налоговая амнистия за дробление бизнеса

С 2022 по 2024 год будет действовать налоговая амнистия за дробление бизнеса, если компания или ИП откажутся от дробления в 2025 и 2026 годах.

Продление налоговых вычетов

Региональные инвестиционные налоговые вычеты будут действовать бессрочно.

Кроме того, планируется ввести федеральный налоговый вычет для компаний из приоритетных отраслей.

Возможно, во втором и третьем чтении появятся дополнительные льготы для малого бизнеса. Во время первого чтения законопроекта депутаты предложили снизить административную нагрузку на малый бизнес из-за введения НДС для УСН.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

Нет времени отслеживать изменения в законодательстве?

Приведём учёт в соответствие с новыми требованиями, выявим налоговые переплаты и поможем подобрать льготы и субсидии для вашего бизнеса.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять