Изменения в законодательстве в июне 2024 года

Изменения в законодательстве в июне 2024 года

Изменения в законодательстве в июне 2024 года. На какие из них нужно обратить внимание бухгалтеру и руководителю.

Коротко о главных новостях за июнь 2024 года.

Налоговики узнают обо всех нерезидентах РФ

От налогового статуса физлица зависит ставка НДФЛ. Ставка для резидентов в большинстве — 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК РФ).

Сейчас физлица могут подтвердить время пребывания в России или за её пределами:

  • копией паспорта с отметками о пересечении границы;
  • квитанцией о проживании в гостинице;
  • миграционной картой;
  • табелем учёта рабочего времени.

Когда поправки примут, станет меньше путаницы с тем, по какой ставке удерживать НДФЛ с доходов сотрудников, которые часто бывают за границей или работают из-за рубежа. Как будет взаимоувязана работа бухгалтера с обновлениями программы налоговиков, расскажем, когда доработки внедрят.

Предложили ввести плоскую шкалу по страховым взносам

Депутаты отметили, что с принятием реформы компании неизбежно столкнутся с ростом налоговой нагрузки. Особенно это касается нагрузки на фонд оплаты труда. Работодатели платят 30 процентов страховых взносов, а тут ещё понадобится удерживать больше НДФЛ. Не исключено, что компании будут вынуждены поднимать сотрудникам зарплаты, чтобы сохранить рабочую силу и поддержать мотивацию персонала.

Чтобы сгладить негативный эффект, депутаты предложили сделать шкалу по взносам плоской и уменьшить её, например, до 25 процентов. Чтобы все деньги уходили «в один котёл», а не по разным фондам. Но министр финансов Антон Силуанов высказался по поводу такой инициативы отрицательно. По его словам, это ухудшит пенсионные права граждан, поэтому менять расчёт взносов на данный момент нецелесообразно.

Как распределят деньги с ЕНС, когда сальдо покрывает обязательства только частично

Сальдо ЕНС компании на 5 июня отрицательное — 715 000 руб. Из них задолженность по НДФЛ за прошлый период — 700 000 руб., по пеням — 15 000 руб. Обязательства со сроком уплаты 5 июня отражаются в блоке «Предстоящие платежи» в сумме 1 500 000 руб. Из них 350 000 руб. — текущий платёж по НДФЛ. Итого на 5 июня на ЕНС нужно перечислить 2 215 000 руб. (700 000 + 15 000 + 1 500 000). Компания внесла на ЕНС только 1 500 000 руб. Деньги распределят так:

Очередь 1. 700 000 руб. спишут в счет задолженности по НДФЛ за прошлые периоды.
Очередь 2. 350 000 руб. НДФЛ спишут в качестве текущего платежа.
Очередь 3. На долги по другим налогам ничего не распределят: такой задолженности у компании нет.
Очередь 4. Остаток денег в размере 450 000 руб. распределят равномерно между всеми обязательствами со сроком уплаты 5 июня. Общая сумма обязательств к уплате без учета НДФЛ на 5 июня составляет 1 150 000 руб. (1 500 000 – 350 000). Однако денег на ЕНС для полного погашения обязательств не хватит.
Очередь 5. На погашение пеней в размере 15 000 руб. ничего не направят: денег на едином счёте недостаточно.

Работодатель вправе следить за работниками через их личные мобильники

Работодатели могут отслеживать местонахождение своих сотрудников через их личные смартфоны. Но при условии, что это прямо связано с трудовыми обязанностями работников. Такой вывод сделали трудовые инспекторы.

По мнению трудинспекторов, работает это так. Сотрудники по просьбе работодателя устанавливают на свои смартфоны специальное приложение, которое позволяет следить за их передвижением. Сотрудники вправе отказаться, но только если компания не зафиксировала в локальных актах связь такого контроля с трудовым процессом. Например, это может быть актуально в случаях, когда разъездные сотрудники много перемещаются по городу, а работодателю важно, чтобы на каждый выезд у них уходило, скажем, не больше часа.

До конца лета оформите новые МЧД

31 августа 2024 года перестанут действовать сертификаты электронной подписи ваших сотрудников. Чтобы после этой даты подписывать документы от имени компании, у работника должен быть сертификат физлица и машиночитаемая доверенность. Оформить МЧД можно разными способами: через сервис на сайте ФНС, в учётной программе или через системы отправки отчётности.

МСП смогут сэкономить на взносах

Минфин предлагает снизить для них тарифы с 15 до 7,6 процента для выплат сверх МРОТ. Но послабления затронут не весь бизнес. Изменение не коснётся тех, кто занят производством напитков, табачных изделий, кокса и нефтепродуктов, металлургией. Размер тарифа взносов на травматизм поправки не затронули. Как и прежде, он зависит от класса профессионального риска.

Предпринимателям станет проще сдавать отчётность

Бизнесменам хотят облегчить сдачу налоговой отчётности через личный кабинет ИП на сайте ФНС. Сервис дорабатывают. С помощью нового интерфейса можно будет отправлять любые декларации в ИФНС без использования отдельной бесплатной программы «Налогоплательщик ЮЛ».

В апреле личные кабинеты ИП уже изменили. Через них теперь можно сдать, например, декларацию по упрощёнке. Налоговики заметили, что эта опция пользуется у бизнесменов популярностью. Поэтому ФНС решила не останавливаться и собирается ещё упростить процесс сдачи отчётности. Чтобы ИП было проще визировать документы электронной подписью, личный кабинет интегрируют с приложением «Моя подпись». Отчётность предприниматели смогут подписывать прямо с телефона, и не придется приобретать USB-токены и лицензии на программное обеспечение.

Предупредите знакомых ИП: если они продали имущество как физлица и не подали 3-НДФЛ, это стоит сделать как можно быстрее. Ведь совсем скоро налоговики запустят бездекларационные камералки.

Уведомления по НДС для упрощенцев хотят сделать автоматическими

С 2025 года не платить НДС на упрощенке смогут лишь компании с годовым доходом до 60 млн руб. На вопрос, упразднят ли для бизнеса уведомления по НДС, Артём Кирьянов ответил утвердительно — документ отменят или сделают автоматическим. Причем не обязательно норму об отмене включат в проект N 639663-8 — возможно, это будет отдельное письмо ФНС.

«Если ФНС говорит, что им легче уведомить самим, чем дожидаться уведомления от налогоплательщика, то, скорее всего, так и будет», — уверен депутат.

Кто будет платить налог на прибыль по ставке 5 процентов

В 2025 году IT-компании снова будут перечислять налог на прибыль, но ставка временно будет пониженной. До 2027 года в региональный бюджет IT-компании платить не будут вообще, а в федеральный — по ставке 5 процентов. Такой порядок предусматривает законопроект о налоговой реформе, внесённый в Госдуму.

С 2020 года компании, занятые в сфере информационных технологий и производители программно-аппаратных комплексов из реестра российского ПО, платили налог на прибыль по ставке 3 процента. С 2022 года ставка налога на прибыль для них стала нулевой. Так будет вплоть до конца 2024 года.

Удерживайте НДФЛ с компенсаций заграничным удаленщикам

Налоговые агенты удерживают НДФЛ с зарплаты и других выплат дистанционного работника, который выполняет работу за пределами России и уже стал нерезидентом. Налоговая ставка зависит от суммы полученных доходов (подп. 6.2 п. 1 ст. 208 НК РФ, п. 3, 3.1 ст. 224 НК РФ). Применяйте ставку 13 процентов, если годовой доход меньше или равен 5 млн руб., или 15 процентов, когда сотрудник с начала года заработал более 5 млн руб.

К другим выплатам относят, например, компенсации за задержку зарплаты и за использование в работе личного имущества.

Размер компенсаций компания определяет в трудовом или коллективном договоре, локальном акте. Когда сумма компенсации за личное имущество превышает 35 руб. в день, удержите НДФЛ по ставке 13 (15) процентов, если дистанционщик не подтвердил расходы документально.

Налоговая сама будет считать НДФЛ, если у работника несколько налоговых агентов

Если у работника несколько налоговых агентов, каждый из них посчитает НДФЛ исходя из своих доходов. Также не нужно учитывать доходы сотрудника на прошлых местах работы. Эта информация нужна только для детских вычетов по НДФЛ. Если в итоге потребуется доплата, посчитает её налоговая инспекция по итогам года. Налоговая получит данные из каждой компании, сложит их и пересчитает НДФЛ. Сотрудник доплатит налог самостоятельно по уведомлению из ИФНС. Срок — не позднее 1 декабря следующего года (п. 6 ст. 228 НК РФ).

Налоговики хотят, чтобы данные 6‑НДФЛ и РСВ совпадали

Датой получения дохода при расчёте НДФЛ считают день, когда компания фактически выдала сотрудникам зарплату и другие выплаты (подп. 1 п. 1 ст. 223 НК РФ). А для страховых взносов — день начисления дохода в пользу сотрудников (п. 1 ст. 424 НК РФ). Выходит, что налоговая база в 6-НДФЛ может не совпадать с базой по взносам в РСВ. Об этом ФНС напомнила в письме от 15.04.2024 N БС-4-11/4421, которым запретила налоговикам на местах требовать от компаний, чтобы базы по НДФЛ и взносам сходились.

На практике инспекторы, несмотря на запрет ФНС, по-прежнему рассылают требования, в которых просят пояснить расхождения между РСВ и 6-НДФЛ. Если вам пришёл такой запрос, ответьте в течение пяти рабочих дней после его получения (п. 2, 6 ст. 6.1 НК РФ, п. 3, 6 ст. 88 НК РФ). Опоздаете с пояснениями или не отправите их вовсе — возможен штраф 5 000 руб., а при повторном нарушении инспекторы оштрафуют на 20 000 руб. (п. 1, 2 ст. 129.1 НК РФ).

Мы уточнили у чиновников, что написать в пояснениях. Сошлитесь на письмо ФНС N БС-4-11/4421 и приведите аргументы из него.

Стало известно, как выбирать ставку НДС на УСН

Если компания переходит на упрощенку только с 2025 года, она может выбрать любую ставку или освобождение независимо от доходов. Но когда доходы превысят лимит, компания потеряет право на освобождение или должна будет перейти на более высокую ставку.

Чтобы уведомить об освобождении от НДС, нужно будет подать уведомление не позднее 20 января 2025 года. Если компания выбирает ставку 5 или 7 процентов, то заявление надо направить не позднее 21 апреля, с учётом выходного — то есть в месяце, следующем за тем кварталом, с которого компания начала применять ставку.

Возможно, компании и предприниматели на упрощенке с небольшими доходами смогут освободиться от НДС в 2025 году автоматом без всяких уведомлений. Это мы выяснили из внутренней переписки ФНС и Минфина.

Бизнес ждёт налоговая амнистия в 2025 году

С 2025 года для компаний и ИП будет действовать налоговая амнистия. Чтобы ею воспользоваться, нужно добровольно отказаться от дробления бизнеса. Параметры амнистии пока не определили.

Чтобы узнать, есть ли у вашей компании признаки дробления, в ближайшие полгода проанализируйте деятельность компании. Посмотрите, есть ли взаимозависимость, единый штат, совпадают ли адреса и др.

Если найдете много признаков, подумайте об обелении бизнеса. Дождитесь выхода закона, чтобы разработать стратегию. Имейте в виду, что налоговую амнистию дробленцам предоставят только один раз, второго шанса не будет. Поэтому, если нашли у себя достаточно признаков дробления, стоит подготовиться к перестройке бизнес-модели и начать работать в белую.

Установят оклады не ниже МРОТ

Работодателей могут обязать платить сотрудникам оклады или тарифные ставки не ниже МРОТ (ID проекта 603410-8). Сейчас работодатели могут сравнивать с минималкой всю зарплату, включая стимулирующие и компенсационные выплаты, а не только окладную или тарифную часть. Такие же правила хотят ввести и для регионов, в которых установлен свой МРОТ. Если законопроект примут, работодатели будут вынуждены платить сотрудникам больше.

Правила расчёта НДФЛ по новой прогрессивной шкале

1. Для расчёта НДФЛ по прогрессивной шкале имеет значение только доход с начала года. Зарплата за месяц значения не имеет. Пример — сотрудник за январь—июнь получил 2 400 000 руб., больше доходов в течение года не было. Ставка будет 13 процентов

2. При превышении лимита доходы по повышенной ставке рассчитываются только с суммы превышения. Пример — доход за год 2 500 000 руб. НДФЛ по ставке 15 процентов удержат только со 100 000 руб. (2 500 000 – 2 400 000)

3. При расчёте лимитов учитывают только облагаемые доходы. Если сотрудник получил вычет, например, имущественный или детский, доход уменьшается на сумму вычета.

Повышенные пени могут отменить

Чиновники предлагают продлить на весь 2024 год норму о неприменении повышенного размера пени с 31 дня просрочки по уплате налога, а это 1/150 ключевой ставки ЦБ. Напомним, что повышенные пени стали вновь начислять с 1 января, до этого действовал мораторий.

В прошлом году пени рассчитывали по единой ставке — 1/300 от ключевой ставки ЦБ за каждый день просрочки (ст. 75 НК РФ). Эту меру ввели для поддержки бизнеса в период увеличения ключевой ставки ЦБ. Но с 18 декабря 2023 года размер ключевой ставки ЦБ составляет 16 процентов годовых и сохраняется на том же высоком уровне. Следовательно, бизнесу всё ещё необходима поддержка, считают в ФНС. Мораторий на повышенные пени позволит поддержать финансовую стабильность компаний и ИП.

Ставки НДФЛ поднимут уже летом

Новые повышенные ставки НДФЛ введут уже до конца августа. Об этом говорили на заседании экспертного совета комитета Госдумы по бюджету и налогам.

Повышенные ставки затронут только людей с высокими доходами, заверил министр финансов Антон Силуанов: «<...> важно, чтобы <...> предложение о прогрессиях не затронуло большинство граждан и касалось только тех, у кого высокие доходы». «Дополнительные» налоги направят на социалку, в частности, на поддержку семей с детьми. Поправки рассмотрят уже в весеннюю сессию, — откладывать вопрос с прогрессивным НДФЛ до осени депутаты не хотят, ведь поднять ставки налога Президент поручил ещё в феврале.

Каким именно станет новый налог и кто станет платить больше, пока не раскрывают, — Антон Силуанов сообщил, что параметры изменения НДФЛ для разных категорий доходов ещё определяют. Есть мнение, что считать налог по ставке 15 процентов будут по-прежнему с доходов от 5 млн руб. в год, а ставки 17 и 20 процентов установить для доходов от 10 и 20 млн руб. в год соответственно.

В промежуточной отчётности будет пять форм

Сейчас промежуточная отчётность состоит из баланса и отчёта о финансовых результатах. С 2025 года в неё нужно будет включать все формы, которые есть в годовой отчетности.

Промежуточная отчётность остается добровольной. Но есть планы сделать её обязательной.

Объявили ставки НДФЛ — их будет пять, максимальная 22 процента

С 2025 года будет действовать пять ставок НДФЛ, минимальная — 13%, максимальная — 22%. При этом налог для некоторых работников с доходами до 5 млн руб. вырастет. Это мы выяснили из первой версии поправок в НК РФ, которую готовят чиновники по итогам слушаний в Госдуме.

Сами тарифы будут комбинированными — есть фиксированные суммы и размеры, которые придётся рассчитывать по утверждённому проценту.

Топ-5 изменений по налоговой реформе

Ставки НДФЛ с 2025 года

ДоходСтавкаТвёрдая сумма
До 2,4 млн руб.13%
От 2,4 до 5 млн руб.15%312 тыс. руб. (2,4 млн руб. × 13%)
От 5 до 20 млн руб.18%702 тыс. руб. ((5 млн руб. — 2,4 млн руб.) × 15% + 312 тыс. руб.)
От 20 до 50 млн руб.20%3,402 млн руб. (20 млн руб. — 5 млн руб.) × 18% + 702 тыс. руб.)
Более 50 млн руб.22%9,402 млн руб. (50 млн руб. — 20 млн руб.) × 20% + 3,402 млн руб.

Вычеты на детей

Количество детей в возрасте до 18 лет (до 24 лет — студентов‑очников)
Количество детейРазмер вычета в 2024Размер вычета в 2025
Первый ребёнок1 400 руб.1 400 руб.
Второй ребёнок1 400 руб.2 800 руб.
Третий и каждый последующий ребёнок3 000 руб.6 000 руб.

Основную ставку по прибыли увеличат

Вместе с НДФЛ с 2025 года Минфин планирует поднять налог на прибыль. При этом компании, которые вкладываются в высокотехнологичные проекты, смогут сэкономить — им разрешат списывать больше амортизационных отчислений.

На упрощенке повысят лимиты и введут НДС

Цель в том, чтобы малый бизнес получил стимул расти и становиться средним и крупным. Поэтому упрощенка станет больше похожей на общий режим. Депутаты предлагают признать плательщиками НДС компании и предпринимателей с доходом более 60 млн руб. в год.

Дадут единственный шанс попасть под налоговую амнистию

Амнистия коснётся компаний и ИП на спецрежимах, которые дробили бизнес. Им не будут доначислять налоги и не станут привлекать их к уголовной ответственности.

Известны пониженные ставки НДС для упрощенцев

Уже точно известно, что с 2025 года компании и ИП на упрощенке станут плательщиками НДС. Но налогоплательщики с доходами в пределах 60 млн руб. смогут получить освобождение от налога (п. 1 ст. 145 НК РФ). Для освобождения потребуется подавать заявление в ИФНС, подтвердить, что доходы за прошлый год не превысили лимит в 60 млн руб.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Нет времени следить за изменяющимся законодательством?

Доверьте это профессионалам. Заключайте с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг:

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять