Расчёты по ВЭД в 2025 году
Время на чтение: 8 мин.
Расчёты по ВЭД в период санкций: основные документы. Переводы через платёжного агента
Оплата товаров за рубежом — сложная задача: нужно не только найти способы расчётов с поставщиками в условиях санкций, но и грамотно оформить все нужные документы. Разберём, какая документация понадобится для ВЭД и как провести расчёты с зарубежными поставщиками — в том числе с Китаем.
Документы по ВЭД, без которых не провести расчёты
Внешнеторговый контракт
Внешнеторговый контракт — это главный документ, который регулирует отношения между компаниями из разных стран. Он определяет, кто, что, когда и как делает, а также что будет, если произойдёт какая‑либо непредвиденная ситуация. Контракт устанавливает правила, которые помогают сторонам избежать конфликтов и защитить свои интересы.
Почему контракт важен:
- Защищает от рисков. Если партнёр окажется недобросовестным или возникнут разногласия, контракт станет вашим главным инструментом для защиты. Он поможет минимизировать убытки и доказать свою правоту.
- Обеспечивает прозрачность сделки. в контракте прописывают все условия сделки: сроки, цены, объёмы, ответственность сторон. Это исключает недопонимание и споры.
Структура внешнеторгового контракта включает:
- Основные реквизиты. в начале контракта указывают:
- номер контракта;
- место и дату заключения;
- преамбулу — стороны контракта (продавец и покупатель).
- Предмет контракта. Этот пункт описывает, что именно продают или покупают. Например, это может быть конкретный товар, его характеристики, количество и другие детали. Чем точнее описание, тем меньше вопросов возникнет у таможни.
- Цену товара и сумму контракта. Указывают стоимость товара и общую сумму сделки. Цена может быть фиксированной в рублях или привязанной к курсу валюты.
- Условия платежа. Прописывают форму оплаты — предоплата, постоплата, рассрочка и т.д.
- Срок и условия поставки. Кто организует доставку, когда и где продавец передаёт товар и т.д.
- Упаковка и сохранность товара. Продавец должен обеспечить надлежащую упаковку товара, чтобы он не повредился в пути. Этот пункт также может включать ответственность продавца за сохранность груза до момента передачи покупателю.
- Условия приёмки товара. Покупатель должен проверить товар по качеству и количеству. В контракте важно указать, как и в какие сроки это будет сделано, а также порядок действий в случае несоответствий.
- Форс-мажор. Этот раздел описывает, что происходит в случае непредвиденных обстоятельств — например, стихийных бедствий, военных конфликтов и др.
- Рассмотрение споров. Это пункт о том, как будут решать конфликты: через переговоры, арбитраж или суд, какое право применяется — российское или международное.
- Санкции. Здесь указывают штрафы или пени за нарушение условий контракта, например, за просрочку поставки или оплаты.
- Прочие условия. Прописывают дополнительные детали сделки, которые не вошли в другие разделы.
- Адреса и реквизиты сторон. В конце контракта указывают полные реквизиты обеих сторон: юридические адреса, банковские реквизиты, контактные данные.
- Подписи сторон. Контракт завершают подписями уполномоченных лиц и печатями — если это предусмотрено законодательством.
При работе с международными контрактами важно соблюдать определённые правила:
- Если сумма сделки меньше 1 миллиона рублей, банку нужно сообщить код операции.
- Если сумма сделки больше 1 миллиона рублей, предоставьте кредитной организации документы, подтверждающие сделку. Это контракт, инвойс (счёт на оплату), акт выполненных работ. Банк проверяет их, чтобы убедиться, что операция законна и соответствует заявленным целям.
- Если вы импортируете товары на сумму больше 3 миллионов рублей, нужно зарегистрировать контракт в банке. Это обязательное требование, которое помогает контролировать внешнеторговые операции. Банк проверяет контракт на соответствие законодательству и вносит его в свою базу данных.
Другие документы, которые нужны участникам ВЭД
1. Инвойс. Это счёт, который выставляет продавец. В международной практике инвойс выполняет не только функцию счёта на оплату, но и используется для валютного и таможенного контроля.
- Проформа‑инвойс — это предварительный счёт, который составляют, когда детали поставки ещё не согласованы. Например, его можно использовать для отправки выставочных образцов. В проформе‑инвойс не обязательно указывать окончательную стоимость товара.
- Коммерческий инвойс — это окончательный счёт, который выставляют после согласования всех условий сделки.
Инвойс составляют в произвольной форме, поэтому каждая компания может разработать свой шаблон. Главное — чтобы в нём были указаны все необходимые данные: описание товара, количество, цена, реквизиты сторон и т.д.
2. Таможенная декларация. Это документ, который позволяет вашему грузу пересечь границу. Декларацию оформляют на специальном бланке. Важно избегать ошибок и помарок.
В документе указывают все сведения о товаре, которые необходимы для таможенного контроля:
- страна происхождения товара;
- тип груза — описание товара в соответствии с ТН ВЭД;
- вес груза, включая упаковку;
- стоимость товара;
- цель ввоза или вывоза — для продажи, переработки или личного использования и др.;
- номера транспортного средства — данные о транспорте, который доставляет груз (например, номер контейнера или автомобиля).
Полный перечень сведений, которые нужно указать в таможенной декларации, содержится в ст. 105 Таможенного кодекса ЕАЭС. Таможня тщательно проверяет достоверность указанной информации, и любые ошибки могут привести к задержке груза или штрафам.
Обычно таможенную декларацию оформляет распорядитель груза — это может быть сам участник ВЭД или таможенный брокер, который действует от его имени. После заполнения декларацию заверяет таможенный инспектор.
3. Платёжные документы. К ним относятся, например:
- Платёжные поручения — документы, подтверждающие перевод денег за товар.
- Документы об уплате таможенных платежей — например, квитанции или чеки.
- Банковские выписки — подтверждение перевода средств.
Они позволяют проследить, как и когда были произведены расчёты, и подтвердить их законность.
Дополнительные документы. В зависимости от специфики товара, могут потребоваться разрешительные документы — сертификаты соответствия, свидетельства о безопасности, лицензии на ввоз или вывоз, техническая документация (инструкции, паспорта, руководства).
Важно: если документы составлены на иностранном языке, их нужно перевести на русский. Это касается не только бухгалтерской документации, но и той, которая требуется для таможенных операций. Таможня вправе запросить перевод, если он необходим для проверки.
Расчёты через платёжного агента
Сегодня многие российские компании сталкиваются с проблемой: банки отказываются проводить платежи зарубежным поставщикам, задерживают переводы и долго проверяют их. В такой ситуации на помощь приходят платёжные агенты — финансовые посредники, которые помогают осуществить расчёты с иностранными партнёрами.
Агенты принимают от вас деньги, конвертируют их в нужную валюту и переводят поставщику за вычетом своей комиссии. При этом посредники не становятся участником вашей сделки — они просто технически обеспечивают перевод средств.
Услуги агента упрощают расчёты с зарубежными странами. Например, сегодня Китай занимает треть всего объёма российской внешней торговли. Это основной поставщик таких товаров, как автомобили, оборудование, электроника, одежда, обувь и пластмассы. Но, несмотря на налаженные отношения с китайскими поставщиками и наличие средств для оплаты, многие российские компании сталкиваются с отсутствием возможности перевести деньги в Китай.
Банки часто отказывают в проведении платежей или задерживают их. В результате компании рискуют сорвать поставки, потерять доверие партнёров и упустить выгодные сделки.
Схема оплаты через агента
Рассмотрим, как происходит оплата через платёжного агента. В качестве примера возьмем сервис MoneyRoo и расчёты с китайским поставщиком:
Шаг 1. Обращение к платёжному агенту. Предприниматель, столкнувшийся с проблемой оплаты, обращается к платёжному агенту.
Шаг 2. Подписание договора поручения. MoneyRoo выступает в роли посредника через партнёрскую компанию‑нерезидента. С предпринимателем заключают договор поручения, в котором прописывают, что агент обязуется оплатить инвойс китайскому поставщику в рамках действующего импортного контракта.
Шаг 3. Перевод средств агенту. Предприниматель переводит необходимую сумму в рублях на российский счёт агента. Это может быть как полная стоимость товара, так и часть, если оплата проходит поэтапно.
Шаг 4. Оплата инвойса поставщику. Агент конвертирует рубли в нужную валюту (в доллары или юани) и переводит средства китайскому поставщику со своего иностранного счёта. Это позволяет обойти ограничения банков.
Шаг 5. Подтверждение оплаты. После завершения транзакции агент предоставляет предпринимателю отчёт об оплате, включая все подтверждающие документы — выписки, квитанции и другие данные.
Шаг 6. Отгрузка товара. Китайский поставщик, получив оплату, отгружает товар по привычной схеме. Все участники сделки обмениваются закрывающими документами.
Преимущества работы с MoneyRoo:
- Оплата в долларах и юанях. MoneyRoo работает по курсу ЦБ, а при оплате в юанях проводит двойную конвертацию: с рубля на доллар, а затем на юань через Bank of China. Курс фиксируется в день оплаты, что делает процесс прозрачным и предсказуемым.
- Никаких дополнительных действий для поставщика. Вашему китайскому партнёру не нужно открывать счета в определённых банках или подписывать дополнительные документы. MoneyRoo принимает счета из любого китайского банка.
- Поставки «под ключ». Если требуется, MoneyRoo может заключить прямой контракт с китайским поставщиком от имени компании иностранного‑резидента и организовать поставку товара от начала до конца.
- Оплата через Alipay и WeChat. Специалисты MoneyRoo разработали уникальное решение, которое позволяет проводить платежи через популярные китайские платёжные системы. Это удобно для небольших сделок
Переоценка таможенной стоимости и вознаграждение агентов
Согласно ст. 40 Таможенного кодекса ЕАЭС, таможенная стоимость должна определяться без учёта вознаграждения платёжных агентов. Но таможенные органы не спешат принимать окончательно решение по этому вопросу.
Для определения необходимости включения вознаграждения в стоимость товара они будут выяснять, чьи интересы представляет агент. Если он действует в интересах поставщика, тогда вознаграждение должно быть включено в стоимость товара. Если же агент работает в интересах импортёра, включать вознаграждение не потребуется. Об этом говорится в протоколе комиссии ФТС от 28.06.2024 N 10.
Минфин придерживается аналогичной позиции и добавляет уточнения.
Таможенную стоимость можно рассчитывать без учёта вознаграждения, если:
- Договор с платёжным агентом заключен по инициативе покупателя из‑за проблем или невозможности прямой оплаты.
- Со стороны продавца нет условия о включении агента во внешнеторговый контракт.
- Приобретение товаров возможно без участия платёжного агента.
Включить вознаграждение в таможенную стоимость потребуется, если товары могут быть приобретены только через платёжного агента из‑за требований продавца.
Официальная позиция Минфина изложена в письме от 01.11.2024 N 27-01-21/106988.
Налоговый учёт расчетов с платёжными агентами
Когда российская компания работает с иностранными контрагентами, обычно приходится удерживать НДС и налог на прибыль с выплат. Но в случае с платёжными агентами эти правила не действуют.
Согласно ст. 148 НК РФ, если посредник оказывает услуги за рубежом, НДС с его вознаграждения удерживать не нужно. Аналогично ст. 309 НК РФ освобождает от уплаты налога на прибыль с доходов иностранной организации, если услуги были оказаны за границей. Это делает работу с платёжными агентами не только удобной, но и выгодной.
Документы для подтверждения сделки с агентом
Чтобы сделка была прозрачной и не вызывала вопросов у налоговых органов, важно правильно оформить все документы.
- Подпишите дополнительное соглашение к внешнеторговому контракту. В нём поставщик должен дать согласие на получение оплаты через третье лицо, а также указать валюту платежа и реквизиты.
- Заключите агентский договор. Это основной документ, в котором прописывают все условия сотрудничества: обязанности агента, порядок расчётов, ответственность за неисполнение обязательств. Сумму платежа, курс валюты и реквизиты получателя можно указать как в самом договоре, так и в отдельном поручении агенту.
- После выполнения поручения агент предоставляет акт‑отчёт. Этот документ подтверждает, что агент выполнил свои обязательства. К акту могут прилагаться дополнительные документы: банковские выписки, подтверждающие перевод средств, или сведения о комиссиях за конвертацию и перевод.
Правильное оформление документов не только защищает от претензий налоговых органов, но и помогает подтвердить обоснованность расходов. В случае проверки эти документы станут доказательством того, что сделка была реальной и проведённой в рамках закона.
Храните все документы, связанные с работой через платёжного агента, не менее пяти лет. Даже если сейчас налоговая и не запрашивает подтверждения, они могут понадобиться при будущих проверках.
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Бухгалтерские консультации и Консультации по налогам
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
