Об учёте на маркетплейсах в 2025 году
Правила работы и учёте на маркетплейсах регулярно обновляются, поэтому вопросов по учёту на этих площадках всегда много — от основ до применения новых правил 2025 года. Собрали основные из них.
В этой статье:
- Какую форму налогообложения выбрать ИП для работы на маркетплейсе
- Какие коды ОКВЭД подходят для торговли на маркетплейсах
- Какие документы необходимо предоставить маркетплейсу, чтобы начать торговать на площадке
- Нужно ли указывать баллы OZON в налоговой декларации
- Какую программу выбрать для ведения учёта операций на маркетплейсе
Какую форму налогообложения выбрать ИП для работы на маркетплейсе
В 2025 году ИП могут использовать шесть систем налогообложения:
- ОСНО — основная система налогообложения;
- УСН — упрощенная система налогообложения;
- АУСН — автоматизированная упрощённая система налогообложения (подробней об АУСН мы писали в августе 2024 — Продавцы на маркетплейсах смогут работать на АУСН);
- ЕСХН — единый сельскохозяйственный налог (если ИП — сельхозпроизводитель).
- ПСН — патентная система налогообложения (если ИП продаёт через маркетплейсы изделия собственного изготовления);
- НПД — налог на профессиональный доход (если ИП продаёт через маркетплейсы изделия собственного изготовления).
Особенности различных систем налогообложения
ОСНО. У ОСНО нет лимитов и ограничений в отличие от других режимов налогообложения.
Кому подойдёт: на ОСНО могут работать все предприниматели и организации, но наиболее выгодным этот вариант будет для среднего и крупного бизнеса.
НПД. Для того, чтобы платить НПД, у ИП не должно быть сотрудников, а товары, которые он продаёт, должны быть только собственного производства. Заниматься перепродажей ему нельзя.
УСН. Применять упрощенную систему налогообложения в 2025 году можно будет при соблюдении следующих условий:
- доходы за 9 месяцев 2024 года не превысили 337,5 млн руб. с ежегодной индексацией на коэффициент-дефлятор (ранее было 112,5 млн руб.);
- остаточная стоимость основных средств составляет 200 млн руб. (ранее было 150 млн руб.);
- средняя численности работников составляет не более 130 человек (ранее было 100 человек).
Следует отметить, что предприниматели, которые уже применяли УСН ранее, сохраняют право применять эту систему налогообложения если:
- доходы за текущий отчётный период не превышают 450 млн руб.;
- остаточная стоимость основных средств составляет не более 200 млн руб.
Кроме того, отменены повышенные ставки по УСН. С 2025 года применяются только базовые ставки по УСН: 6% при объекте налогообложения «доходы» и 15% при объекте налогообложения «доходы минус расходы».
Если у вас не будет подтверждающих документов на покупку (кстати, без них вы не сможете и продавать на маркетплейсе) или расходов будет мало (менее 60% от доходов), то ваш вариант — УСН 6% «доходы».
Если у вас будут высокие расходы (составят более 60% от доходов) и их можно подтвердить, то выбирайте УСН 15% «доходы минус расходы».
Важным нововведением является признание «упрощёнцев» плательщиками налога на добавленную стоимость. Однако, предусмотрено освобождение от НДС, если сумма доходов за предыдущий год не превысила в совокупности 60 млн руб. Также освобождением смогут воспользоваться вновь созданные организации или индивидуальные предприниматели. Для получения освобождения от НДС при применении УСН предпринимать какие-либо специальные действия не нужно: если необходимые условия соблюдаются — освобождение действует автоматически.
Если лимит в 60 млн руб. превышен, то даётся право выбора ставки НДС. Можно выбрать либо применение общего порядка исчисления и уплаты НДС- ставки 20% (10%) с правом применения вычетов, либо применение пониженных ставок. В этом случае ставка НДС составляет 5% (доходы до 250 млн руб.) или 7% (доходы до 450 млн руб.). Однако при применении пониженных ставок нет права на вычеты по НДС, а входящий НДС можно будет включать в расходы (объект «доходы минус расходы»). При доходах свыше 450 млн руб. ставка НДС составляет 20%.
Кому подойдёт: упрощёнка — это лучший вариант для малого бизнеса и начинающих предпринимателей, которые хотят самостоятельно вести учёт.
ПСН. Патент — налоговый спецрежим, который могут применять только ИП. Предприниматель оплачивает патент и освобождается от других налогов. При прочих равных условиях патент будет выгоднее, чем упрощенка, когда доход ИП будет больше потенциально возможного, но меньше 60 млн руб. в год. УСН предпочтительнее, если доход ИП меньше потенциально возможного по патенту.
Кому подойдет: ИП, который соответствует двум условиям:
- годовой доход до 60 млн руб.;
- не больше 15 работников.
ЕСХН. Специальный налоговый режим, который могут использовать только ИП, чей бизнес связан с сельским хозяйством. ИП на ЕСХН будет платить налог с прибыли 6% и НДС — 10 %или 20%. Если же годовой доход не превышает 60 млн руб., то предприниматель сможет получить освобождение от НДС и платить только налог с прибыли.
Изменения в налоговых ставках в 2025 году по сравнению с 2024 годом
| Наименование налога | Ставка в 2024 году | Ставка в 2025 году |
|---|---|---|
| НДФЛ | 13% — с доходов до 5 млн рублей в год; 15% — с доходов свыше 5 млн рублей в год. | 13% — с доходов до 2.4 млн рублей в год; 15% — с доходов от 2,4 млн рублей до 5 млн рублей в год. 18% — с доходов от 5 млн рублей до 20 млн рублей в год. 20% — с доходов от 20 млн рублей до 50 млн рублей в год. 22% — для доходов свыше 50 млн рублей в год. |
| Налог на прибыль | 20% | 25% |
| Налог на прибыль IT-компаний | 0% | 5% |
| Упрощенный налог при УСН | Базовые ставки: 6% для объекта «доходы» 15% — «доходы минус расходы» Повышенные ставки: 8% для объекта «Доходы» 20% для объекта «Доходы минус расходы». | 6% для объекта «доходы» 15% — «доходы минус расходы» |
| НДС | Для применяющих ОСНО — 20% Для применяющих УСН — НДС не платится | Для применяющих ОСНО — 20% Для применяющих УСН:
|
| НПД | 4% от выручки при работе с физическими лицами 6% от выручки при работе с юридическими лицами | 4% от выручки при работе с физическими лицами 6% от выручки при работе с юридическими лицами |
Какие коды ОКВЭД подходят для торговли на маркетплейсах
В качестве основного кода ОКВЭД для торговли на маркетплейсах используют:
- 47.91.2 «Торговля розничная, осуществляемая непосредственно при помощи информационно-коммуникационной сети Интернет».
Дополнительные ОКВЭД используют исходя из особенностей бизнеса.
Если торговля будет только онлайн с доставкой сторонними компаниями, подойдут коды:
- 47.99.1 «Деятельность по осуществлению прямых продаж или продаж торговыми агентами с доставкой»;
- 62.09 «Прочая деятельность, связанная с использованием вычислительной техники и информационных технологий».
Если будет доставка собственными курьерами:
- 53.20.31 «Деятельность по курьерской доставке различными видами транспорта».
Если будут розничные магазины и пункты самовывоза:
- 47.19 «Торговля розничная прочая в неспециализированных магазинах».
Также можно выбрать коды, соответствующие специфике товара. Например:
- 47.54 «Торговля розничная бытовыми электротоварами в специализированных магазинах»;
- 47.71 «Торговля розничная одеждой в специализированных магазинах»;
- 47.72 «Торговля розничная обувью и изделиями из кожи в специализированных магазинах» и т. д.
Какие документы необходимо предоставить маркетплейсу, чтобы начать торговать на площадке
Документы на компанию (ИП)
Маркетплейсы не требуют большого количества документов, поскольку самостоятельно проверяют будущих поставщиков через сервисы ФНС. Достаточно загрузить в личный кабинет:
- скан-копию паспорта руководителя компании или ИП;
- выписку из ЕГРЮЛ или ЕГРИП.
Договор
До запуска продаж нужно принять оферту маркетплейса — поставить галочку и подтвердить согласие.
Документы на товар
К ним относятся:
- Cертификаты качества.
- Документы на бренд: свидетельство о регистрации товарного знака, разрешение на продажу товара от правообладателя (лицензионный договор, договор на дистрибуцию, письмо-разрешение). Разрешение не нужно, если бренд или товар можно ввозить по параллельному импорту или иностранный бренд не зарегистрировал товарный знак в России.
- Документы о безопасности товаров: декларация соответствия или сертификат соответствия либо отказное письмо.
Каждый конкретный маркетплейс может расширить список документов.
Не забывайте, что на товарах, которые подлежат обязательной маркировке, должны быть проставлены коды Data Matrix.
Нужно ли указывать баллы OZON в налоговой декларации
Баллы — это компенсация Ozon за продажу вашего товара по цене ниже той, которую установили вы сами. Маркетплейс может предлагать клиентам дополнительную скидку, которая пройдёт за ваш счёт и от вашего лица. Разницу между суммой продажи и вашей ценой Ozon вернет вам баллами, которые можно списать для оплаты услуг площадки.
Для простоты понимания заменим баллы деньгами. Это значит, что в документации будет представлена итоговая стоимость услуг маркетплейса в рублях уже после списания баллов, а в отчёте о реализации — сумма с учётом скидки.
Таким образом, баллы, начисленные и потраченные в отчётном периоде не нужно указывать в бухучёте и налоговой декларации.
Какую программу выбрать для ведения учёта операций на маркетплейсе
Для крупных компаний, у которых есть штатный бухгалтер, подойдёт 1С — надежное классическое решение.
Если речь идёт об обслуживании малого бизнеса или ИП, то наиболее удобный вариант — это многофункциональные онлайн-сервисы для ведения бухгалтерии, которые заточены под маркетплейсы. Они учитывают особенности таких продаж, легко интегрируются и сводят к минимуму риск допустить ошибку при расчёте.
Подобные решения есть у компаний, оказывающих услуги онлайн-бухгалтерии и крупных банков. Например, у Модульбанка, Т-Банка, Моего дела, Контур и других.
Также есть сервисы, которые позволяют упростить работу по продажам, их аналитике, работе с онлайн-кассами, такие, например, как «Мой склад».
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Бухгалтерские консультации
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Чтобы работать с маркетплейсами в 2025 году без ошибок, нужно хорошо ориентироваться в действующем законодательстве.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
