Новые КБК по НДФЛ в 2024 году
Новые КБК по НДФЛ в 2024 году необходимо проставлять в платёжках, уведомлениях и отчетностях. Для каждого случая действуют свои коды и правила.
Мы уже писали, ранее, о КБК в наших статьях КБК по НДФЛ в 2024 году и КБК по НДС в 2024 году для юридических лиц, но время течёт и если не всё, то кое-что меняется (некоторые нормативные акты уже отменены, другие только что вступили в силу), поэтому мы решили ещё раз пройтись по новым и не очень КБК по НДФЛ в 2024 году.
Что такое КБК
Код бюджетной классификации (КБК) – это специальный цифровой код, используемый для группировки статей государственного бюджета.
Понятие КБК введено ст. 18 Бюджетного Кодекса от 31.07.1998 N 145-ФЗ (ред. от 26.02.2024).
Как определить КБК
Код выбирают с учетом ряда факторов. Это:
- задача, которую предстоит решить, например, заполнение отчетности или перечисление удержанного налога;
- статус лица — резидент или нерезидент;
- вид дохода — дивиденды, заработная плата, материальная выгода и так далее;
- размер дохода — до 5 млн рублей или более.
При заполнении налоговых уведомлений и отчётности указывают код самого налога на доходы физлиц. Перечисляют НДФЛ по КБК в 2024 году за работников как с заработной платы, так и с других доходов, в частности, больничных, отпускных, материальной помощи. КБК единого платежа 18201061201010000510 указывают тогда, когда ведут расчёты с исполнителем-физлицом по договору подряда или договору ГПХ.
Изменения в перечне КБК по НДФЛ в 2024 году
На данный момент действующими являются Приказ Минфина России от 27.04.2024 N 50н «О внесении изменений в коды (перечни кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов) и Приказ Минфина России от 01.06.2023 N 80н (ред. от 04.03.2024) «Об утверждении кодов (перечней кодов) бюджетной классификации Российской Федерации на 2024 год (на 2024 год и на плановый период 2025 и 2026 годов)».
Изменения в кодах для особой категории налоговых агентов:
НДФЛ, перечисляемые налоговыми агентами, определёнными Правительством, и распределяемыми между субъектами РФ (исключая доходы, указанные в ст. 227 НК РФ, ст. 227.1 НК РФ и ст. 228 НК РФ, а также дивидендов):
| КБК | Назначение |
|---|---|
| 182 1 01 02010 01 1010 110 | платежи, перерасчеты, недоимка и задолженности по платежу, включая отменённые для платежей, перерасчетов, недоимки и долга по платежу, в том числе по отменённому |
| 182 1 01 02010 01 3010 110 | для штрафов и иных денежных взысканий |
НДФЛ, перечисляемые налоговыми агентами, определёнными Правительством, и распределяемыми между субъектами РФ в части суммы налога свыше 650 тыс. руб. с дохода, превышающего 5 млн руб. (исключая НДФЛ с прибыли КИК и налога с дивидендов)
| КБК | Назначение |
|---|---|
| 182 1 01 02080 01 1010 110 | платежи, перерасчеты, недоимка и задолженности по платежу, включая отменённые для платежей, перерасчетов, недоимки и долга по платежу, в том числе по отменённому |
| 182 1 01 02080 01 3010 110 | для штрафов и иных денежных взысканий |
При указании КБК по НДФЛ в 2024 в уведомлении важно соблюдать актуальные требования, это касается и платёжных поручений. Самая частая ошибка — перечислять налоги и взносы со статусом 02. В 2024 году так делать нельзя — важно ставить статус 01 на КБК ЕНП — 182 0 10 61201 01 0000 510. Финансовые организации будут проверять платежки на предмет ошибок — отклонят платёж, если найдут неправильный статус, а бизнес может вовремя не перечислить налог и получить штраф.
КБК по НДФЛ в 2024 году для работодателей (компаний и ИП)
В налоговых отчётах и уведомлениях о взносах и исчисленных налогах для зачёта на ЕНП указывают отдельные коды.
Актуальные КБК для разных случаев представлены в таблице:
| Назначение | Текущий платеж и задолженность | Штрафы |
|---|---|---|
| НДФЛ по доходам, не превышающим 5 млн руб.(ставка 13%) | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| НДФЛ по доходам, свыше 5 млн руб.(ставка 15%) | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| НДФЛ по иным доходам, в частности доходам нерезидентов со ставкой 30% (доходы до и свыше 5 млн руб.) | 182 1 01 02010 01 1000 110 | 182 1 01 02010 01 3000 110 |
| КБК для НДФЛ ИП в 2024, а также лиц, занимающихся частной практикой, по доходам, не превышающим 5 млн руб. | 182 1 01 02020 01 1000 110 | 182 1 01 02020 01 3000 110 |
| НДФЛ по доходам свыше 5 млн руб. (с суммы превышения) у ИП и лиц, занимающихся частной практикой | 182 1 01 02080 01 1000 110 | 182 1 01 02080 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов от участия в организации в качестве акционера, которые получены в виде дивидендов (в части суммы не более 650 000 руб.) | 182 1 01 02130 01 1000 110 | 182 1 01 02130 01 3000 110 |
| НДФЛ с доходов от участия в организации в качестве акционера, которые получены в виде дивидендов (в части суммы превышающей 650 000 руб.) | 182 1 01 02140 01 1000 110 | 182 1 01 02140 01 3000 110 |
| НДФЛ, перечисляемые налоговыми агентами, определёнными Правительством, и распределяемыми между субъектами РФ (исключая доходы, указанные в ст. 227 НК РФ, ст. 227.1 НК РФ и ст. 228 НК РФ, а также дивидендов) | 182 1 01 02010 01 1010 110 | 182 1 01 02010 01 3010 110 |
| НДФЛ, перечисляемые налоговыми агентами, определёнными Правительством, и распределяемыми между субъектами РФ в части суммы налога свыше 650 тыс. руб. с дохода, превышающего 5 млн руб. (исключая НДФЛ с прибыли КИК и налога с дивидендов) | 182 1 01 02080 01 1010 110 | 182 1 01 02080 01 3010 110 |
Внимание! Так, как ставки НДФЛ меняются, то и КБК будут тоже меняться. По мере выхода новых нормативных актов мы будем публиковать новые статьи.
Как исправить КБК в платежном поручении и уведомлении по НДФЛ
В связи с изменениями в уплате НДФЛ существенно возросло количество ошибок в платёжных поручениях и уведомлениях.
Если собственник компании или ответственное лицо в уведомлении поставил неправильный КБК или направил уведомление с кодом бюджетной классификации по налогу, который уплачивается без уведомления, то придётся делать новое уведомление. В нём надо указывать правильный КБК, сумму и ОКТМО, а потом отправлять в ФНС.
Если в уведомлении завышена сумма налога — нужно подать новое, с уточнениями. В нём необходимо указать тот же КБК и реквизиты, но проставить корректную сумму НДФЛ. На основании уточнённого уведомления излишки будут возвращены на ЕНС. Затем подайте заявление о зачёте или возврате. Отдельно подавать заявление на отмену зачёта переплаты по налогу — не нужно.
Если сумма занижена, также необходимо подать уточнённое уведомление в налоговую инспекцию.
Чтобы исправить сумму налога в платёжке‑уведомлении, необходимо подготовить:
- при переплате — уведомление об исчисленных суммах;
- при занижении суммы — платёжное поручение со статусом 02.
То есть, при переплате нужно подать стандартное уведомление с корректной суммой, при недоплате — просто оформить новую платёжку на неуплаченную сумму.
После того, как ФНС отразит уведомление в системе, переплата будет возвращена на ЕНС. После подачи соответствующего заявления средства можно зачесть или вернуть. Но в будущем организация больше не сможет подавать платёжные поручения взамен уведомлений. Допускается только оформление уведомлений по данному виду налога. КБК по НДФЛ для уведомлений в 2024 году указаны в таблицах выше.
На какие КБК перечислять пени
Начисление пени осуществляется за каждый календарный день просрочки со дня недоимки по день исполнения совокупной обязанности. Начисляют пени на совокупную задолженность на ЕНС. При этом разделения на отдельные взносы и налоги нет — п.3 ст. 75 НК РФ. Начисляют пени только на сумму неуплаченной задолженности. При подаче уточнённого уведомления пени начисляют с превышения недоимки над положительным сальдо ЕНС.
Для уплаты пени по взносам и налогам в ФНС перечисляют ЕНП на ЕНС, то есть, в данном случае действует КБК ЕНС — 18201061201010000510. При этом оформлять отдельные платёжные поручения не нужно. Налоговые органы зачтут положительное сальдо ЕНС в счёт уплаты взносов и налогов, а впоследствии и пени согласно п. 8 ст. 45 НК РФ. Таким образом, пени засчитывают в третью очередь, после недоимок и текущих платежей.
КБК для перечисления штрафов
Штрафы тоже перечисляют в составе ЕНП. Если сальдо ЕНС отрицательное или недостаточно положительного сальдо для зачисления платежей, то ЕНС необходимо пополнить посредством направления платёжного поручения с указанием реквизитов ЕНП.
Конкретно для штрафов по налогам и взносам в 2024 году указывать специальные КБК в платежных поручениях не нужно. Также не нужно подавать уведомления о начислении штрафов — в ФНС уже есть суммы, которые необходимо зачесть в счёт положительного сайта ЕНС.
Штрафы за неуплату, недоплату или несвоевременную уплату НДФЛ, который удержан налоговым агентом, составляет 20% от суммы налога, который не перечислили в срок — это указано в п. 1 ст. 123 НК РФ. При просрочке налоговому агенту начисляют пени, при этом должностных лиц организации могут привлечь как к административной, так и к уголовной ответственности.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.
Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
