Налоговая реформа 2026
Время на чтение: 4 мин.
Налоговая реформа 2026 неизбежна. Госдума одобрила поправки в 35 глав.
В этой статье:
- Рассмотрение налоговой реформы в Госдуме
- Ключевые изменения в налоговом кодексе
- Как бизнесу адаптироваться к налоговой реформе прямо сейчас
Рассмотрение налоговой реформы в Госдуме
Комитет по бюджету и налогам одобрил в первом чтении поправки в 35 глав Налогового кодекса — направил проект постановления на рассмотрение в Совет Государственной Думы.
Комитет внёс на рассмотрение проект федерального закона №1026190-8 от 22.10.2025 «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации». Это ключевые изменения, которые затрагивают налогоплательщиков на УСН и ПСН и отменяют другие налоговые льготы, например, пониженные тарифы страховых взносов.
Дополнительно Комитет предлагает и ряд смягчений — вероятно, их учтут в доработке законопроекта, во втором чтении. Основная идея — сделать переход к изменениям лимитам доходов, при которых упрощенцы станут платить УСН, а предприниматели на патенте перейдут на другой налоговый режим, более плавным.
Предусмотрели и другие послабления:
- Расширить закрытый перечень расходов, которые можно учитывать при применении УСН, с учётом увеличении порогового значения доходов по УСН до 450 млн рублей.
- Не привлекать к ответственности упрощенцев на НДС, которые впервые допустили нарушение исполнения обязанностей плательщика налога на добавленную стоимость.
- Сохранить пониженные тарифы страховых взносов для предпринимателей, которые оказывают социально‑значимые услуги непосредственно населению. Например, в сфере образования или ЖКХ.
- Сохранить ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.
- Убрать запрет для изменения ставки 5 или 7% для упрощенцев на НДС. Сейчас перейти со сниженной ставки на общую (20%) нельзя в течение 3 лет.
- Продлить меры поддержки налогоплательщиков, срок действия которых истекает в 2025 году.
Далее — законопроект направят Президенту и в Совет Федерации, а для правок, замечаний и возражений к проекту установили дедлайн — до 10 ноября 2025 года. Если они появятся, то изменения налоговой реформы будут утверждать во втором или третьем чтении — после дедлайна.
Ключевые изменения в налоговом кодексе
Перечислим ключевые изменения для бизнеса:
1. Поменять лимиты доходов, при которых налогоплательщики на УСН становятся плательщиками НДС, а предприниматели на патенте теряют право на его использование.
Напомним, что лимит доходов «упрощенцев без НДС» снижают с 60 миллионов до 10 миллионов рублей.
Плательщиков ПСН станет меньше — лимит ежегодных доходов на патенте тоже снизили в шесть раз — с 60 до 10 миллионов рублей. А ещё — полностью отменили налоговый режим для определенных видов деятельности.
Эксперты обращают внимание: чтобы смягчить изменения, комитет по бюджету и налогам решил сохранить ПСН для розничной стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах.
2. Повысить основную ставку НДС до 22%. Но специальные ставки НДС не изменятся:
- 0% — в некоторых ситуациях, например, при экспорте;
- 10% — на отдельные товары, например, медикаменты, продукты питания;
- 5% и 7% — для плательщиков УСН без права принимать к вычету «входящий» НДС.
Эксперты обращают внимание: на смягчение можно рассчитывать и здесь. Например, есть предложение профильного Комитета — смягчить норму пункта 8 статьи 164 НК РФ. Статья запрещает упрощенцам на НДС, которые применяют ставки 5 или 7%, менять ставку в течение трёх лет. Например, перейти на 22%, чтобы применять вычет.
3. Убрать пониженные тарифы страховых взносов для многих отраслей. В 2025 работодатели из реестра МСП платят взносы с зарплат свыше 1,5 МРОТ по сниженной ставке — 15% вместо 30%. Льготу сохранят только для социально‑значимых сфер деятельности бизнеса и IT‑компаний. Причем процент дохода от такой деятельности должен составлять не менее 70%.
4. Отменить налоговые льготы. Ряд мер, который помогал бизнесу в эпидемию COVID‑19, решили отменить. Например, льготы по НДС в отношении исключительных прав на российские программы для компаний в IT‑отрасли. Дополнительно хотят сократить количество регионов, которые применяют льготные ставки по УСН. Мы писали про выгоды миграции ради пониженной ставки — вариантов для переезда станет меньше.
Как видите, команда ООО «Аврора Консалт» готова к изменениям — у нас есть рекомендации на любой случай или поправку в законе. Можете доверить свой учёт нам — передать бухгалтерию и кадры на аутсорсинг или получить консультации для вашего бизнеса в рамках налоговой реформы.
Как бизнесу адаптироваться к налоговой реформе прямо сейчас
Несмотря на то, что изменения вступят в силу с 1 января 2026 года, готовиться к ним надо уже сегодня. И вот почему:
- Придётся менять договоры с контрагентами из‑за повышения ставки и быть готовым к переходному периоду. Например, если получили 100% аванс в 2025 году по ставке НДС 20%, а отгрузка произошла в 2026 году при ставке 22%. Это объёмная работа с кучей нюансов.
- Планировать учёт доходов. Если предприниматель на патенте заработал больше 10 миллионов в 2025 году, он не сможет применять ПСН в 2026.
- Некоторые виды деятельности слетают с льготного налогового режима — ПСН, например, грузоперевозки или торговля в киосках. Значит, надо задуматься о переходе на УСН или ОСНО в 2025 году.
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Бухгалтерские консультации и Консультации по налогам
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
