Отмена патента для розничной торговли

Отмена патента для розничной торговли: кто попадет под изменения и как действовать бизнесу.

В случае принятия Государственной Думой законопроекта №1026190-8 от 22.10.2025, с 1 января 2026 года в России произойдёт изменение налогового регулирования для малого бизнеса: патент для розничной торговли в 2026‑м в привычном виде будет отменён. По проекту закона, планируется исключить возможность применения патентной системы налогообложения ПСН

В этой статье:

1. Что конкретно меняется в Налоговом кодексе
2. Где патент для ИП останется после 1 января 2026‑го
3. Что будет нельзя делать по патенту с 2026 года
4. Кто попадает под запрет?
5. Что останется разрешённым (нестационарная торговля)
6. Какие налоговые режимы выбрать после отмены патента
7. Как подготовиться к переходу — чек‑лист
8. Риски и последствия
9. Заключение

В случае принятия Государственной Думой законопроекта №1026190-8 от 22.10.2025, с 1 января 2026 года в России произойдёт изменение налогового регулирования для малого бизнеса: патент для розничной торговли в 2026‑м в привычном виде будет отменён. По проекту закона, планируется исключить возможность применения патентной системы налогообложения (ПСН) для предпринимателей, ведущих торговлю через стационарные объекты.

Если ИП торгует из магазина, павильона, киоска или иного капитального объекта, с 2026 года он больше не сможет использовать патент. Отмена патента в данном сегменте — не техническая корректировка, а радикальное изменение правил игры, которое затронет десятки тысяч предпринимателей по всей стране.

Инициатива объясняется необходимостью выровнять налоговую нагрузку между розничными ИП и компаниями на других режимах, а также повысить прозрачность рынка. Однако на практике это означает, что предпринимателям придётся в сжатые сроки подобрать альтернативный налоговый режим — упрощенную систему (УСН), налог на профессиональный доход (самозанятые) или перейти на общую систему налогообложения (ОСНО) с ведением бухгалтерии и уплатой НДС.

Патент для розничной торговли в 2026 формально не исчезает полностью — право работать по ПСН останется только у тех, кто ведёт торговлю без стационарных объектов, например, с рук или вразнос. Для остальных — необходим пересчёт налоговой модели.

По данным ФНС, патентная система долгое время оставалась одним из самых популярных и простых режимов для микробизнеса. Теперь, по проекту закона, ожидается значительная миграция ИП на другие формы налогообложения. Что это значит на практике, кто попадёт под изменения и как подготовиться к новым требованиям — разберёмся ниже.

Что конкретно меняется в Налоговом кодексе

С 1 января 2026 года планируются точечные, но значимые поправки в НК РФ, в частности, в ст. 346.43, которая регулирует применение патентной системы налогообложения (ПСН) индивидуальными предпринимателями. Изменения касаются подпунктов 45 и 46 пункта 2 и напрямую затрагивают сферу розничной торговли по патенту.

Что именно меняется? в действующей редакции Налогового кодекса патент доступен для двух типов розничной торговли: стационарной через магазины и павильоны с торговыми залами, а также нестационарной — с лотков, с рук, на ярмарках и рынках без капитальных сооружений.

После вступления поправок в силу будет исключена возможность использовать патент для ИП, осуществляющих торговлю через стационарные объекты с торговым залом. То есть торговля в магазинах, павильонах и других капитальных помещениях, где присутствует торговый зал, больше не может вестись с применением патента. Торговля при наличии торгового зала требует выбора другого режима налогообложения: УСН, НПД (если есть возможность) или ОСНО.

Какие еще будут изменения в НК РФ? Из подпункта 45 п.2 ст. 346.43 НК РФ планируется исключить указание на возможность применения ПСН при розничной торговле через стационарную сеть с торговыми залами.

Подпункт 46 ст. 346.43 НК РФ также подвергнется изменениям: останется только упоминание о нестационарной и развозной торговле. Таким образом, граница между видами торговли становится критически важной.

Таблица: Стационарная vs нестационарная торговля

Где патент для ИП останется после 1 января 2026‑го

Изменения не затронут все формы торговли. Патент для ИП сохранится в ряде случаев, если отсутствует торговый зал или используется нестационарный формат. Применение патента по‑прежнему возможно для таких объектов:

• Розничной торговли на ярмарках и рынках без капитальных сооружений.
• Продаж вразнос или с лотков.
• Развозной торговли (при наличии автолавки или иной мобильной формы).
• Торговли без торгового зала, в небольших помещениях или через окно выдачи.
• Уличной сезонной торговли, например, палатки с мороженым или кукурузой.

Эти уточнения в законодательстве отражают желание государства систематизировать налоговую нагрузку и исключить применение ПСН в более крупных форматах бизнеса, маскирующихся под микропредприятия. Однако для многих ИП розничная торговля по патенту была оптимальным решением — простым, предсказуемым и не перегруженным отчётностью. Теперь предстоит выбор, который потребует более точного расчёта. Поэтому, в 2026 году ИП, особенно работающим через магазины, предстоит принять решение: перейти на УСН, оформить сотрудника по НПД (если применимо) либо пересмотреть формат работы.

Что будет нельзя делать по патенту с 2026 года

Согласно законопроекту №1026190-8 от 22.10.2025, с 1 января 2026 года в РФ планируется существенное ограничение применения патентной системы налогообложения в розничной торговле. Главное изменение — отмена патента 2026 для ИП, осуществляющих продажу товаров через стационарные объекты с торговыми залами.

Что это значит на практике? Под запрет попадает привычный для многих предпринимателей формат — магазины, павильоны, точки в торговых центрах, где есть торговый зал, выкладка товара, примерочные и система обслуживания покупателей. Именно такая торговля в помещениях с торговыми залами больше не сможет вестись с применением патентной системы налогообложения (ПСН).

Также патент на торговлю нельзя будет использовать при продаже через стационарные торговые сети, даже если они небольшие и расположены в жилых кварталах. Формат и масштаб значения не имеют — ключевым признаком становится наличие торгового зала и капитального строения.

Ещё один важный момент — товары, подлежащие обязательной маркировке. По плану, такие категории, как одежда, обувь, меховые изделия, табак, лекарства и ряд других, исключаются из патентного режима. Это объясняется необходимостью более строгого учёта и прозрачности товарооборота.

Кто попадает под запрет?

В Госдуме уточнили, кто может попасть под запрет с 1 января следующего года. Ниже представлен перечень тех, для кого уберут возможность применять патентную систему налогообложения (ПСН):

• ИП, торгующие одеждой в собственных бутиках или отделах ТЦ.
• Владельцы обувных магазинов в капитальных помещениях.
• Предприниматели, работающие в сфере детских товаров, но при условии, если они подлежат маркировке.
• Продавцы косметики, парфюмерии и аксессуаров в стационарных магазинах.

Если будет принят законопроект №1026190-8 от 22.10.2025, с 2026 года предпринимателям придётся пересматривать налоговую модель и переходить на альтернативные режимы: упрощенную систему налогообложения (УСН), общую систему налогообложения (ОСНО) или, в отдельных случаях, налог на профессиональную деятельность (НПД). Отмена патента 2026 — это не просто формальность, а важный сигнал для малого бизнеса: пришло время адаптироваться к новым условиям.

Что останется разрешённым (нестационарная торговля)

Несмотря на ужесточение условий применения ПСН с 2026 года, отдельные виды торговли по-прежнему останутся под защитой патентной системы. в первую очередь это касается нестационарной торговли — формата, при котором продажа ведется вне капитальных помещений и торговых залов.

По законопроекту №1026190-8 от 22.10.2025, нестационарная торговля по патенту будет доступна для предпринимателей, которые используют:

• Палатки и лотки.
• Фуд‑траки и автолавки.
• Киоски (без торгового зала).
• Ярмарочные и рыночные конструкции без фундамента.
• Торговлю с рук или вразнос.

Ключевой критерий — отсутствие торгового зала и капитального строения. Именно поэтому патент для киоска, где нет зала и ведётся мелкорозничная реализация, остаётся допустимым.

Что касается расчётов, то в рамках ПСН разрешены как наличные, так и безналичные формы оплаты — в том числе приёмы по карте, через терминал или по QR‑коду. Индивидуальные предприниматели вправе заключать договоры розничной купли-продажи, использовать онлайн‑кассу, выдавать чеки и применять все привычные инструменты торговли, если они соответствуют требованиям НК РФ. Главное — сохранять прозрачность и учитывать специфику своего формата торговой деятельности.

Однако важно помнить: даже при нестационарной форме торговли патент нельзя использовать, если продажа осуществляется через маркетплейсы, дистанционно через интернет‑магазины, по каталогам или с доставкой по предварительному заказу. Эти способы реализации товаров по законопроекту №1026190-8 от 22.10.2025 относятся к дистанционной торговле и требуют применения иных налоговых режимов, например, УСН или ОСНО. ПСН же остается только для очного, физического контакта с покупателем.

Нестационарная торговля через патент — это легальный и простой способ продолжить работу для ИП, занятых в мобильной, выездной или сезонной торговле. Но чтобы не выйти за рамки закона, нужно чётко понимать, какие форматы разрешены, а какие — исключаются из патентной системы.

Какие налоговые режимы выбрать после отмены патента

После принятия законопроекта №1026190-8 от 22.10.2025 и отмены патента для ИП в розничной торговле с 1 января 2026 года, предпринимателям предстоит принять важное решение — на какой режим налогообложения перейти. Выбор зависит от масштабов бизнеса, оборота, уровня расходов и организационной формы. По законопроекту №1026190-8 от 22.10.2025, использование ПСН в стационарных точках с торговым залом станет невозможным, а значит, потребуется альтернатива.

Один из самых популярных и понятных вариантов — УСН доходы. Это упрощенная система налогообложения, при которой налог платится с выручки без учёта затрат. Ставка составляет 6% до 300 тыс. руб. дохода в год, после чего начисляется дополнительный 1% с момента превышения. Для предпринимателей с небольшим и стабильным оборотом это удобный и предсказуемый режим. Например, при доходе 1,2 млн руб. в год налог составит около 72 тыс. рублей, без сложных расчётов и отчётности, характерной для ОСНО.

Если бизнес связан с регулярными закупками, арендой, логистикой или зарплатами — выгоднее рассмотреть УСН в формате «доходы минус расходы». Здесь ставка составляет 15%, но налог берется не с выручки, а с чистого дохода. При высоких издержках такой подход может значительно сократить нагрузку. Например, при выручке в 3 млн руб. и расходах на 2 млн руб., налог будет рассчитан только с оставшегося миллиона — 150 тыс. руб.

Для тех, кто работает без наёмных сотрудников, в формате услуг или микропредпринимательства, возможно применение режима — налог на профессиональный доход (режим для самозанятых). Здесь ставка всего 4% при расчётах с физлицами и 6% при работе с компаниями. Лимит — до 2,4 млн рублей в год. Но такой режим не подойдёт для классической розничной торговли, особенно через магазины с прилавками — только услуги или продажа собственного товара ограниченными объёмами.

Наиболее затратным, но необходимым для крупных объектов, остается общий режим налогообложения — ОСНО. Он подходит для сетевых магазинов, ИП с большими оборотами и сложными операциями. Здесь уже появляется НДС, обязательная бухгалтерия и полная налоговая отчётность. Такой режим требует навыков или отдельного специалиста, но в ряде случаев становится единственно допустимым по закону.

Выбор режима после отмены патента для ИП в 2026 году нужно делать с учётом не только текущего оборота, но и перспектив роста, уровня прозрачности бизнеса, потребностей в упрощенной отчётности и допустимых форматах торговли. Налог на розничную торговлю теперь потребует от предпринимателей большей финансовой дисциплины, а также понимания, какие именно формы деятельности доступны на том или ином режиме. Переход на новый режим — не просто технический шаг, а стратегическое решение, от которого зависит устойчивость бизнеса в новых условиях.

Как подготовиться к переходу — чек‑лист

С приближением 2026 года всё больше предпринимателей задаются вопросом: что делать после отмены патента на розничную торговлю? По законопроекту №1026190-8 от 22.10.2025, с 1 января ПСН больше не будет доступен для ИП, торгующих через стационарные объекты с торговыми залами. Поэтому уже сейчас важно подготовиться к переходу и перестроить процессы без потерь.

Мы рекомендуем использовать чек‑лист, чтобы не упустить важные шаги:

✅ Оценить фактический доход за 2025 год — он поможет понять, подходите ли вы под УСН или НПД.
✅ Проверить формат своей точки: есть ли торговый зал, капитальное строение, витрина — всё это переводит ваш бизнес в стационарный, и ПСН применять уже нельзя.
✅ Составить план действий 2026 — выбрать подходящий налоговый режим: УСН (6% или 15%), НПД (если нет наёмных работников), либо ОСНО для сложных случаев.
✅ Пересмотр договора аренды, особенно если в нём фигурирует объект с торговым залом. Возможно, стоит рассмотреть смену формата.
✅ Проверить работу касс, онлайн‑сервисов, учётных систем — все эти факторы должны соответствовать выбранному режиму.

Не стоит ждать конца года — бизнес требует времени на перестройку.

Мини‑план на остаток 2025 года может выглядеть так:

1. До конца ноября провести анализ текущей деятельности и возможных ограничений.
2. В ноябре же подготовить пакет документов для перехода.
3. В декабре — финальная настройка учёта, регистрация на новом режиме.

Грамотно составленный чек‑лист для ИП позволит вам избежать штрафов, сбоев и ненужных затрат в 2026 году. Подготовка — это не стресс, а инструмент устойчивости бизнеса.

Риски и последствия

С возможной отменой патента ИП с 1 января 2026 года предприниматели столкнутся с новой реальностью. Например, налоговые риски в виде потери привычного режима приведет к росту налоговой нагрузки, необходимости вести полноценный бухгалтерский учет и сдавать регулярную отчетность. Для малых точек это может означать увеличение времени и затрат на администрирование бизнеса, что особенно заметно для тех, кто привык работать по упрощенной схеме.

Кроме того, переход на другие режимы налогообложения, по законопроекту №1026190-8 от 22.10.2025, требует точности: несвоевременная регистрация на УСН, НПД или ОСНО может вызвать штрафы и начисление пени. Существуют и скрытые риски, например, дробление бизнеса для обхода ограничений, что привлекает внимание налоговой службы и потенциально повышает вероятность проверок.

Важно понимать, что игнорирование сроков и требований создаёт цепочку последствий: рост затрат, проверка деятельности и юридические риски, а также возможные санкции за нарушения НК РФ. Предпринимателям следует заранее оценить масштабы изменений, подготовить документы и выстроить внутренние процессы, чтобы минимизировать последствия отмены патента ИП и снизить налоговые риски в 2026 году.

Заключение

До конца 2025‑го предприниматели в сфере розничной торговли могут продолжать работать, используя патент, который может быть отменен в 2026 году. Однако уже сейчас важно готовиться к будущим изменениям. Законопроект №1026190-8 от 22.10.2025 о переходе на иные системы налогообложения пока находится на рассмотрении, поэтому следует внимательно следить за действиями Госдумы и официальными публикациями. Поэтому рекомендуется заранее планировать переход, анализировать возможные сценарии работы и консультироваться с бухгалтером, чтобы минимизировать риски. Заблаговременная подготовка позволит плавно адаптироваться к новым условиям, сохранить стабильность бизнеса и успешно пройти период реформ. Своевременные действия обеспечат уверенность в будущем при переходе с патентной системы налогообложения (ПСН) в сфере розничной торговли и помогут быть готовыми к любым изменениям.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, сайта самозанятые.рф, сайта mertech.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт, кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.

Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

• Связаться в Telegram
• Написать в WhatsApp