Материальная помощь сотруднику

Материальная помощь сотруднику

Материальная помощь сотруднику в размере 4 000 рублей является самой популярной среди всех видов материальной помощи. В первую очередь из‑за того, что в этом размере она не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Понятно, что это не огромные деньги, но, как говорится, «мелочь, а приятно!». Поэтому многие работодатели её платят своим работникам. В этой публикации напомним вам алгоритм начисления материальной помощи в размере 4 000 рублей в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0.

Прежде чем мы приступим к практическим примерам давайте сначала обсудим на какой же счёте необходимо отражать начисление материальной помощи: на 70 счёте («Расчеты с персоналом по оплате труда»), 73 счёте («Расчеты с персоналом по прочим операциям») или вообще 76 счёте («Расчеты с разными дебиторами и кредиторами»)?

Чёткого официального ответа с точки зрения законодательства нет.

В справочно‑нормативных системах сказано, что материальную помощь работникам обычно учитывают на счёте 73, а бывшим работникам, членам семьи (родственникам) в связи со смертью работника — на счёте 76. В то же время если материальная помощь предусмотрена системой оплаты труда, то можно учитывать её и на счёте 70.

Поэтому стоит обезопасить себя и указать в бумажной учётной политике на каком счёте вы хотите учитывать материальную помощь, тем более, что программы 1С поддерживают все вышеперечисленные варианты.

Большая часть бухгалтеров предпочитает начислять материальную помощь по кредиту 70 счёта, так как плюсы перевешивают минусы.

Во-первых, НДФЛ и страховые взносы (если сумма матпомощи превышает 4 000 руб.) рассчитываются автоматически, не надо вводить дополнительные документы.

Во-вторых, все начисления оказываются «в одном месте», при проверке зарплатной отчётности (тот же РСВ, ЕФС‑1) это очень удобно: достаточно открыть ОСВ по 70 счёту за отчётный период, посмотреть кредитовый оборот и сравнить его с показателями в отчётности.

С 73 счётом таких «плюшек» нет. В основном тут только минусы:

  • автоматический расчёт НДФЛ и взносов на суммы материальной помощи свыше 4 000 рублей не поддерживается, надо самостоятельно контролировать этот момент;
  • чтобы заполнить зарплатную отчётность нужен ввод дополнительных документов;
  • так ещё и для проверки зарплатных отчётов надо не забыть, что нужно формировать ОСВ не только по счёту 70, но и по счёту 73.

В этой статье мы разберём варианты начисления материальной помощи в размере 4 000 рублей и на счёте 70, и на счёте 73, чтобы эта подсказка у вас всегда была под рукой.

Материальная помощь сотруднику в размере 4 000 рублей в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 (по кредиту 70 счёта)

В примере мы разберём как начислить и выплатить материальную помощь в размере 4 000 рублей сотруднику Лисичкину Е.А. (начисление должно быть выполнено по кредиту 70 счёта).

Шаг 1 — настройка начисления «Материальная помощь»

Сначала в разделе меню «Зарплата и кадры» откроем пункт «Настройки зарплаты».


Настройки зарплаты

Далее в подразделе «Расчет зарплаты» выберем пункт «Начисления».


Начисления

Здесь необходимо создать новое начисление «Материальная помощь».

На наш взгляд, было бы удобно дописать в наименовании (ничем не облагаемая в размере 4 000 рублей), чтобы не путать с другими видами материальной помощи, которые есть в законодательстве.


Материальная помощь

В строке «НДФЛ» укажем значение «Облагается» по коду дохода 2760.

Если раскрыть подробности по коду дохода 2760, то вы увидите, что тут заложен автоматический годовой вычет 4 000 рублей, который как раз не облагается НДФЛ и страховыми взносами.

Облагается

О чем это говорит?

Если у вас начисление материальной помощи не 4 000 рублей, а, например, 5 000 рублей, то именно этот вид начисления материальной помощи и нужно использовать. То есть не надо создавать два начисления в списке начислений: отдельное начисление для материальной помощи в пределах 4 000 рублей, и отдельное начисление для любых сумм материальной помощи свыше 4 000 рублей. Этого не требуется.

Программа сама поймет, что по коду дохода 2760 в течение года 4 000 рублей не надо ничем облагать, а на остальные суммы свыше 4 000 рублей автоматически начислятся НДФЛ и страховые взносы.

Продолжим ввод настроек начисления «Материальная помощь».

  • В строке «Категория дохода» выберем значение «Прочие доходы (основная налоговая база)».
  • В поле «Строка 2 Раздела 2 Расчета 6-НДФЛ» выберем значение «Включать только в строку 110».
  • В пункте «Страховые взносы» укажем вид дохода «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично».

Материальная помощь облагаемая страховыми взносами частично

Очень многие бухгалтеры на этом этапе допускают ошибку, считая, что раз материальная помощь в пределах 4 000 рублей не облагается страховыми взносами, то нужно ставить вид дохода «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами». Это не так!

При выборе значения «Доходы, не являющиеся объектом обложения страховыми взносами», программа никогда на такое начисление не начислит страховые взносы, хоть в размере 4 000 рублей, хоть в размере 10 000 рублей. Поэтому будьте внимательны!

Такую материальную помощь по законодательству нельзя принять к расходам по налогу на прибыль, поэтому в строке «Налог на прибыль, вид расхода по ст. 255 НК РФ» выбераем значение «Не включается в расходы по оплате труда».

Способ отражения необходимо задать тот, который не будет учитываться в налоговом учёте.

Обычно выбирают счёт прочих доходов и расходов 91.02, субконто «Прочих доходов и расходов» должно быть без галочки «Принимается к НУ».


Принимается к НУ

Шаг 2 — начисление материальной помощи

Для автоматического начисления материальной помощи по кредиту счёта 70 используйте стандартный документ «Начисление зарплаты и взносов» в разделе меню «Зарплата и кадры» —> «Все начисления», так как в нём автоматически заложено, что у всех начислений по кредиту всегда будет счёт 70.


Все начисления

В нашем примере отразим только начисление материальной помощи, чтобы показать, как она отражается в зарплатной отчётности. В ваших реальных базах у сотрудников помимо начисления материальной помощи, будут и другие начисления.

Создадим начисление зарплаты и взносов за июль, добавим сотрудника Лисичкина Е.А., провалимся в сумму по колонке «Начислено».

По кнопке «Добавить» добавим созданное нами в шаге 1 начисление «Материальная помощь (ничем не облагаемая в размере 4 000 рублей)».


Добавить

Сумму начисления укажем 4 000 рублей, код 503 (годовой вычет) у нас появится автоматически.

В результате НДФЛ и страховые взносы не начислятся.


Результат по НДФЛ

Посмотрим проводки документа.

Программа сделала начисление материальной помощи по дебету счёта 91.02 и кредиту 70 счёта только в бухгалтерском учёте. По налоговому учёту сумма прошла по забалансовому счёту НЕ.03.


Забалансовый счет НЕ.03

Шаг 3 — выплата материальной помощи

Создадим ведомость на выплату материальной помощи в разделе меню «Зарплата и кадры» —> «Ведомости в банк», так как в нашем случае сотрудник получает деньги на личную банковскую карточку, поэтому ведомость в банк.


Ведомости в банк

Ведомость заполняется автоматически, НДФЛ в ней также равен нулю.


Ведомости в банк-2

Обязательно подтягиваем эту ведомость в банковскую выписку.


Банковская выписка

Проводки в списании с расчётного счёта Дт 70 Кт 51 в сумме 4 000 рублей.


Списание с расчетного счета Дт 70 Кт 51

Шаг 4 — проверка отражения материальной помощи в зарплатной отчётности

В разделе «Отчеты» —> «Регламентированные отчеты» сформируем отчёт 6‑НДФЛ за 9 месяцев.


Отчет 6-НДФЛ

Выплата материальной помощи была в августе, поэтому сумма попадет в 9-месячный отчёт в разделе 2 по строкам 120 и 130.


9-месячный отчет в разделе 2

Раздел 1 пустой, так как сумма 4 000 рублей не облагается НДФЛ.


Раздел 1 пустой

Давайте ещё посмотрим, как отразилась материальная помощь в Расчёте по страховым взносам за 9 месяцев.

Видим, что в подразделе 1 раздела 1 сумма 4 000 рублей указана по строке 030 и 040.


Строки 030 и 040

В разделе 3 сумма начисленной материальной помощи также фигурирует у Лисичкина Е.А.


Раздел 3

Материальная помощь сотруднику в размере 4 000 рублей в 1С:Бухгалтерии предприятия ред. 3.0 (по кредиту 73 счёта)

Если вы хотите начислять материальную помощь по кредиту счёта 73, то необходимо будет прибегнуть к операциям, введённым вручную.

Давайте начислим и выплатим материальную помощь в размере 4 000 рублей сотруднику Лисичкину Е.А. (начисление должно быть выполнено по кредиту 73 счёта).

Шаг 1 — начисление материальной помощи

В разделе «Операции» создадим «Операцию, введенную вручную».


Операции введенные вручную

Заполним операцию следующим образом:


Заполнение операции

В принципе всё будет то же самое, только по кредиту будет счёт 73.03, а не 70.

Шаг 2 — выплата материальной помощи

В документах «Списание с расчетного счета» или в «Выдаче наличных» нужно использовать вид операции «Прочее списание», указав счёт учёта 73.03.


Прочее списание

Проводки документа будут следующие:


Проводки документа

Шаг 3 — ввод дополнительных документов для отражения сумм в зарплатной отчётности

К сожалению, документы, указанные в шаге 1 и 2, не являются зарплатными, данные из них не подтягиваются автоматически в зарплатную отчётность.

Поэтому нужен ввод дополнительных документов.

В разделе меню «Зарплата и кадры» выбераем пункт «Все документы по НДФЛ».


Все документы по НДФЛ

Далее по кнопке «Создать» формируем документ «Операция учета НДФЛ».


Операция учета НДФЛ

Дата документа — 31.07.2024 г, дата операции равна дате выплаты дохода, т.е. 09.08.2024 г.

Нам необходимо заполнить только вкладку «Доходы»:

  • Дата получения дохода — 09.08.2024 г.
  • Код дохода — 2760.
  • Вид дохода — Прочие доходы (основная налоговая база).
  • Сумма дохода — 4 000 руб.
  • Код вычета 503.
  • Сумма вычета – 4 000 руб.
  • Строка Раздела 2 Расчёта 6‑НДФЛ — Включает только в строку 110.

Вкладка Доходы

Далее кнопка «Провести и закрыть».

То есть мы повторили настройки начисления материальной помощи из шага 1 для инструкции начисления матпомощи по кредиту счёта 70.

Благодаря этому документу сформируется верный отчёт 6‑НДФЛ:


Верный отчет 6-НДФЛ

Чтобы Расчёт по страховым взносам сформировался верно необходимо ввести документ «Операция учета взносов» в разделе меню «Зарплата и кадры»:


Операции учета взносов

Создадим новую операцию учета взносов.

Дата документа — 31.07.2024 г, месяц расчётного периода — Июль 2024 г.

Также нам нужно заполнить только вкладку «Сведения о доходах»:

  • Вид дохода «Материальная помощь, облагаемая страховыми взносами частично».
  • Сумма дохода — 4 000& руб.
  • Скидка — 4 000 руб.

Сведения о доходах

Кнопка «Провести и закрыть».

Благодаря этому документу у вас заполнится автоматически Расчёт по страховым взносам.


Расчет по страховым взносам

Расчет по страховым взносам - 2

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.

Владельцам бизнеса

Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский, налоговый и кадровый учёт, составление отчётности, ведение 1С, расчёт заработной платы, а также юридическую поддержку. Если бухгалтерский и налоговый учёт, уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то мы подхватим его на лету.

Мы обеспечим прозрачный учёт, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями
Мы используем файлы cookie для наилучшего представления нашего сайта. Продолжая использовать этот сайт, вы соглашаетесь с использованием файлов cookie.
Принять