Льготы по НДС в 2025 году
Время на чтение: 5 мин.
Льготы по НДС в 2025 году, кто не должен платить НДС в 2025 году.
С 1 января 2025 года произошли существенные изменения в порядке расчёта и уплаты налогов. Главное изменение, о котором все говорят, введение НДС на УСН. Но не все до сих пор поняли, кто не должен платить НДС на упрощёнке.
В этой статье:
- Кто не должен платить НДС в 2025 году
- «Без НДС» или ставка 0%: в чём отличие
- НДС на УСН с 2025 года
- Популярные вопросы по НДС на УСН
Кто не должен платить НДС в 2025 году
Освобождение от уплаты НДС по‑прежнему сохранили некоторые спецрежимники — бизнес на патенте, АУСН,НПД и УСН с определённым уровнем дохода. ЕСХН являются плательщиками НДС. Но могут получить освобождение по ст. 145 НК РФ. к льготникам можно отнести и некоторые компании на ОСНО. Они освобождаются от уплаты налога в двух случаях:
- Освобождение от обязанности по уплате НДС.
Компания, выручка которой за последний квартал не превысила 2 млн рублей (без учёта НДС), может претендовать на освобождение от уплаты НДС (абз. 1 п. 1 ст. 145 НК РФ). Эта льгота предоставляется сроком на один год. Исключение составляют компании, которые занимаются продажей подакцизных товаров — они не имеют права на данное освобождение.
- Льгота по НДС для определённых операций.
Эта налоговая мера применяется к некоторым видам операций и не требует подачи уведомления в налоговые органы. к таким операциям относятся, например, реализация медицинских товаров и услуг, организация перевозок пассажиров городским пассажирским транспортом общего пользования (исключение составляют такси), продажа франшиз, а также услуги общественного питания через точки общепита и по месту выбора заказчика (ст. 149 НК РФ)
С 2024 года общепит должен соответствовать определённым критериям, чтобы его освободили от НДС:
- уровень доходов в пределах 2 млрд рублей;
- удельный вес доходов от деятельности общепита в общей сумме доходов компании — 70% и более;
- средняя зарплата за прошлый год должна находиться на среднеотраслевом уровне по региону.
Указанные льготы касаются действующих организаций. Вновь зарегистрированные компании или ИП подпадают под действие льгот сразу, как только начинают свою деятельность.
Возможен вариант, когда бизнес проводит облагаемые и необлагаемые НДС операции. В таком случае необходимо вести раздельный учёт.
«Без НДС» или ставка 0%: в чём отличие
В договорах и прочих документах часто можно увидеть две похожие формулировки. Многие думают, что это одно и то же. На деле — это совершенно разные вещи.
«Без НДС»
Так пишут, когда компания не является плательщиком НДС либо временно освобождена от его уплаты (ст. 145 НК РФ).
Ставка НДС 0%
Нулевая ставка НДС применяется в случаях, когда предприниматель является плательщиком НДС, но определённые его операции этим налогом не облагаются. в основном это экспортные операции. Для получения нулевой ставки необходимо наличие подтверждающих документов. Если не будет подтверждено право на нулевую ставку, налоговая служба начислит налог в размере 10 или 20%.
Бизнесу предоставляется 180 дней для подтверждения применения ставки 0%. Этот срок начинается с даты отгрузки товара на экспорт.
НДС на УСН с 2025 года
С 1 января 2025 года упрощенцев обязали исчислять и уплачивать НДС (п. 2, 3 ст. 346.11 НК РФ, п. 72 ст. 2 закона N 176-ФЗ). Это означает, что теперь бизнес на УСН в общем порядке выставляет счета-фактуры, ведёт книги покупок и продаж, формирует и сдаёт декларацию по НДС.
Какие упрощенцы не будут платить НДС в 2025 году
В 2025 году от налоговой нагрузки в виде НДС освободили компании и ИП, при условии, что их выручка за 2024 год не превысила порог в 60 млн рублей. Также от налога освобождаются новые юридические лица и ИП, зарегистрировавшие свой бизнес в 2025 году (пп. 1 ст. 2 закона N 176-ФЗ).
Чтобы получить освобождение, не нужно совершать какие‑то действия, в том числе подавать уведомление.
Информацию о доходах бизнеса и соблюдении лимита в 60 млн руб. налоговые инспекторы узнают самостоятельно — из представленных деклараций по УСН. Кроме того, если вам положено освобождение, отказаться от него вы не можете (письмо Минфина от 02.10.2024 N 03-07-11/95245). Не нужно подавать декларацию по НДС, пока доходы налогоплательщика не превысят порог в 60 млн рублей.
Популярные вопросы по НДС на УСН
Должны ли выставлять счета-фактуры упрощенцы, освобождённые от НДС?
Согласно пункту 2 статьи 2 закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ, бизнес на УСН, освобожденный от НДС, не обязан выставлять счета-фактуры.Согласно пункту 2 статьи 2 закона от 29.10.2024 N 362-ФЗ, бизнес на УСН, освобожденный от НДС, не обязан выставлять счета-фактуры.
Как определить лимит 60 млн рублей для освобождения от НДС?
При определении лимита 60 млн руб. в целях решения вопроса с НДС упрощенец должен считать доходы по тем же правилам учёта доходов, как и доходы для расчёта налога по УСН — то есть кассовым методом.
В 2024 году налогоплательщики-ИП могли комбинировать несколько режимов, например, УСН и ПСН — для вычисления лимита суммируются доходы по всем режимам.
Когда же прекращается право на освобождение от НДС при УСН?
Это происходит с 1 числа месяца, следующего за тем, в котором был превышен лимит в 60 млн рублей (пп. г п. 1 ст. 2 закона N 176-ФЗ).
В каких ситуациях налогоплательщики всё равно обязаны уплачивать НДС?
Освобождение не распространяется на случаи, когда спецрежимники являются налоговыми агентами (ст. 161 НК РФ), ведут общий учёт по инвестиционным договорам или платят импортный НДС (п. 3 ст. 145 НК РФ), а также, если выставляют покупателю счёт-фактуру с выделенной суммой НДС (пп. 1 п. 5 ст. 173 НК РФ).
По всем возникающим вопросам вы можете обратиться к нам, мы проводим Бухгалтерские консультации
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт‑Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
