Льготные ставки на упрощёнке
Время на чтение: 4 мин.
Льготные ставки на упрощёнке могут использовать организации и ИП на УСН, которые стоят на учёте в определенных регионах, т.е. могут платить налог по сниженной ставке. Разберём, кто имеет право на льготную ставку по упрощёнке, в каких регионах она действует и что нужно учесть при расчёте налога.
В этой статье:
- Льготные ставки по УСН
- Условия для применения льготной ставки по УСН
- Как узнать, какая ставка по УСН действует в конкретном регионе
- Нужно ли подтверждать льготную ставку по УСН
- По какой ставке считать налог, если упрощенец сменил регион в середине года
Льготные ставки по УСН
Кроме общих ставок, которые содержит Налоговый кодекс, есть ещё и льготные ставки по упрощёнке. Их могут вводить регионы в отношении всех или определённых видов деятельности. Право устанавливать пониженные ставки прямо прописано в ст. 346.20 НК РФ.
Так, по своему усмотрению регионы могут снизить ставку по УСН до:
- 1% – на объекте «доходы»;
- 5% – на объекте «доходы минус расходы».
Конкретный размер ставки, условия для её применения и перечень видов деятельности, которые подпадают под льготу, прописываются в законе субъекта, где действует пониженная ставка.
В отдельных случаях ставки могут быть снижены вплоть до 0 для обоих объектов налогообложения. Например, такая возможность есть в рамках налоговых каникул для вновь зарегистрированных ИП, которые занимаются производственной, социальной или научной деятельностью, а также оказывают бытовые услуги населению или предоставляют места для временного проживания.
Условия для применения льготной ставки по УСН
Чтобы применять пониженные ставки по упрощёнке, бизнесу нужно выполнить основное условие — иметь регистрацию в регионе, в котором действует льготная ставка.
Место регистрации для организации — юридический адрес, а для ИП – место постоянной прописки по паспорту.
При этом не имеет значения, где упрощенец фактически ведёт деятельность: в регионе по месту регистрации или в другом субъекте.
Однако если бизнес зарегистрирован в регионе, где действует льготная ставка, только для снижения налоговой нагрузки, ИФНС может признать это злоупотреблением правом. Это грозит упрощенцу перерасчётом налога по стандартной ставке, а также начислением штрафа и пеней.
Остальные условия для применения льготной ставки по УСН устанавливает закон субъекта РФ. Ставка может действовать для всех налогоплательщиков или только для некоторых. Ограничения связаны с видом деятельности, численностью сотрудников и другими условиями.
Как узнать, какая ставка по УСН действует в конкретном регионе
Получить подробную информацию о размере ставок по УСН и условиях применения льготных ставок можно на сайте ФНС.
Для этого нужно перейти на официальный сайт ФНС, в раздел для УСН и в верхнем левом углу выбрать регион.
Затем спуститься в самый низ или в панели справа выбрать «Особенности регионального законодательства».
Раздел «Особенности регионального законодательства» содержит информацию о льготных ставках по УСН, категориях налогоплательщиков, которые могут её применять и объекту налогообложения, для которого она установлена.
Нужно ли подтверждать льготную ставку по УСН
Подтверждать сниженную ставку по УСН налогоплательщик должен, только если это прямо предусмотрено в законе субъекта. Но в декларации по упрощёнке нужно указать размер льготной ставки, а также сделать ссылку на норму закона, которой она установлена.
По какой ставке считать налог, если упрощенец сменил регион в середине года
Окончательная ставка по УСН определяется на 31 декабря отчётного периода. При этом сумма авансовых платежей, которые уплатили до смены места регистрации, засчитываются в счет оплаты годового налога, рассчитанного по льготной ставке.
Например, ИП в 4 квартале 2024 года сменил место регистрации и переехал в регион, где установлена льготная ставка по УСН. В декларации за 2024 год он должен указать льготную ставку по УСН, а также суммы исчисленных по этой новой ставке авансовых платежей и налога. ИФНС на основании отчётности самостоятельно пересчитает платежи по УСН по новой ставке и при необходимости вернёт излишне уплаченную сумму налога.
В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», информационно-правового портала«Гарант.Ру», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Социальный фонд России, Банка России, официального канала Минтруда России, Федеральной службы судебных приставов, Новости с сайта kdelo.ru, Онлайн журнала «Главбух», сайта nalog-nalog.ru, сайта klerk.ru, сайта kontur.ru, сайта www.buhonline.ru, а также материалы и обзоры из их телеграм‑каналов.
Владельцам бизнеса
Штрафов и конфликтов с контролирующими организациями вы можете избежать полностью, если заключите с нами Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг
ООО «Аврора Консалт» — команда аттестованных специалистов, которая готова взять на себя: бухгалтерский и налоговый учёт,кадровый учёт и расчёт заработной платы, воинский учёт, составление необходимых форм отчётности, ведение 1С, а также юридическую поддержку.
Мы обеспечим учёт в полном соответствии с законодательством РФ, защиту базы данных и предоставим страховку от штрафов.
В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ЖСК и СНТ зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.
Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса по ссылкам на странице Отзывов.
Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договорённости достигнутой накануне.
Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным для вас способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00, воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:
или оставить заявку в чате.
