Как проводить зачет и возврат налогов в 2022 году

Как проводить зачет и возврат налогов в 2022 году

Как проводить зачет и возврат налогов в 2022 году

С 1 января 2022 года расширили варианты зачета переплат. Налоги и взносы теперь можно засчитывать между собой, но есть особенности. Для зачета переплаты в счет предстоящих платежей потребуется заявление. На этом уроке научитесь проводить зачеты и возвраты налоговых переплат по новым правилам.

Как по новым правилам зачесть переплату

С 2022 года налоги, взносы, сборы, пени и штрафы можно зачесть между собой на основании пункта 1 статьи 78 НК в счет:

предстоящих платежей по налогам, сборам и страховым взносам;
погашения недоимки по этим же или другим налогам, сборам и страховым взносам, задолженности по пеням и штрафам.

До 2022 года зачет между налогами и страховыми взносами, а также по разным видам страхования был невозможен. Например, не засчитывали переплату по взносам на пенсионное страхование в счет взносов на медицинское страхование. Теперь такой зачет возможен.

По-прежнему нельзя зачесть переплату по налогам и взносам в счет будущих платежей по НДФЛ налогового агента, в счет платежей по налогу на профессиональный доход и взносов «на травматизм». Вернуть переплату, как и раньше можно только после того, как вы полностью погасите недоимку перед бюджетом.

Ранее задолженность по страховым взносам не мешала зачету переплаты в счет будущих платежей по налогам: ведь налоги и страховые взносы зачитывались отдельно между собой.

Теперь же с 1 января 2022 года зачесть переплату в счет предстоящих платежей можно, если нет недоимки по другим налогам, страховым взносам, пеням и штрафам. Если у налогоплательщика есть недоимка по ним, то в первую очередь ИФНС направляет переплату на погашение этих долгов.

Новые правила действуют для зачетов с 1 января 2022 года, в том числе по переплатам, которые возникли до 1 января 2022 года. Если организация или ИП подали заявление на зачет в декабре, а налог и взносы не зачли и не вернули до 1 января 2022 года, в январе применяются новые правила.

Как распорядиться переплатой

Здесь процесс сильно не поменялся. Давайте его вспомним вместе.

1. Зачесть переплату организации инспекция вправе без суда. Инспекторы могут зачесть в счет недоимки только ту переплату, которой не больше трех лет. Сделать это ИФНС вправе самостоятельно без заявления плательщика, но тогда она обязана сообщить о своем решении компании или ИП.

При этом за плательщиком сохраняется право подать в инспекцию заявление о зачете с указанием, в счет какого именно налога зачесть переплату. В заявлении необходимо правильно указать КБК, между которыми надо провести зачет. ИФНС может предварительно назначить сверку расчетов с бюджетом.

В любом случае инспекция принимает решение о зачете излишне уплаченных сумм в счет недоимки в течение 10 рабочих дней:

с момента обнаружения переплаты, если организация не обращалась в инспекцию с заявлением о зачете в счет конкретного платежа;
со дня получения заявления от организации о зачете в счет конкретного платежа;
со дня подписания акта о сверке расчетов с бюджетом;
с момента вступления в силу решения суда, если организация добилась зачета через суд.

2. Если недоимки у организации нет, переплату можно зачесть в счет предстоящих платежей в бюджет. Такое решение ИФНС не проводит самостоятельно, а только по заявлению от налогоплательщика (п. 4 ст. 78 НК).

3. Чтобы вернуть переплату по налогу на расчетный счет организации, в ИФНС нужно подать заявление. Заявление можно передать в инспекцию на бумажном носителе или в электронном виде с усиленной квалифицированной подписью по ТКС.

Образцы заявлений

Самое важное

  1. С 2022 года налоги, взносы, сборы, пени и штрафы, которые платят по НК, можно зачесть между собой.
  2. Переплату можно зачесть либо в счет предстоящих платежей, либо направить на погашения недоимки.
  3. Зачесть переплату в счет недоимки ИФНС вправе без заявления, а в счет предстоящих платежей – только на основании заявления.
  4. Вернуть переплату можно только после того, как вы полностью погасите недоимку перед бюджетом.

В своих статьях мы используем только первоисточники: материалы и обзоры справочной правовой системы «КонсультантПлюс», а также материалы и обзоры сайтов ФНС России, Банка России, ФСС РФ, официального канала Минтруда России а также материалы и обзоры из их телеграм-каналов.

Владельцам бизнеса

Если вы хотите проконсультироваться у нас по этому вопросу, а также по любому вопросу связанному с бухучётом или налогообложением, то расценки на консалтинговые услуги вы можете посмотреть здесь.

В том случае если бухгалтерский и налоговый учёт, а также уплата и возврат налогов вызывают у вас затруднения, то вы можете заключить с нами Договор на оказание Бухгалтерских услуг, либо в рамках услуги Бухгалтер удаленно, либо заключить с нами полноценный Договор на Аутсорсинг бухгалтерских услуг

В настоящее время ООО «Аврора Консалт» заключает договоры аутсорсинга бухгалтерских услуг с ООО, ИП, ТСЖ, ТСН и ЖСК зарегистрированными и ведущими свою деятельность на территории Санкт-Петербурга и Ленинградской области.

Отзывы о нашей компании вы можете прочитать на странице Отзывы и на соответствующих сервисах Google и Яндекса.

Для заключения договора проводится предварительная встреча в офисе вашей или нашей компании, по договоренности достигнутой накануне.

Все возникающие вопросы вы можете задать, связавшись с нами любым удобным способом: позвонить по телефону (812) 209-02-00 , воспользоваться альтернативными способами связи, например, мессенджерами:

или оставить заявку в чате.

Вы можете поделиться этой новостью с друзьями